TVA. Ajustarea prin reducerea bazei de impozitare
Baza de impozitare a TVA se ajusteaza prin reducere in urmatoarele situatii reglementate prin articolul 138 din Codul fiscal:
- daca a fost emisa o factura si, ulterior, operatiunea este anulata total sau partial, inainte de livrarea bunurilor sau de prestarea serviciilor;
- exista refuzuri totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate;
- contractul pentru livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor se anuleaza total sau partial in situatii determinate de:
- incheierea unui acord scris intre parti;
- emiterea unei hotarari judecatoresti, ramase definitive si irevocabile;
- constatarile unui arbitraj;
- se acorda rabaturi, remize, risturne si alte reduceri de pret dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor;
- contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa din cauza falimentului beneficiarului;
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchiriere imobil catre un nerezient Societatea, persoana juridica romana, inregistrata in scop de TVA, da in chirie un spatiu comercial catre o societate comerciala nerezidenta (situata in Norvegia). Societatea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul rezultat fiscal Vanzari 83.318,00, cheltuieli cu marfa (deseuri) 68.564,00 (s-a retinut taxa de mediu si imp.10%), cheltuieli combutibili 1.194,00. Cat este impozitul pe profit? Multumesc!citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- cumparatorii returneaza ambalajele in care s-a expediat marfa, in cazul ambalajelor care circula prin facturare.
Cele mai frecvente cazuri practice de ajustare a bazei de impozitare a TVA sunt: ? returul de bunuri;
? refuzul privind calitatea serviciilor prestate;
? anularea contractului de livrare de bunuri sau de prestare servicii;
? acordarea reducerilor de pret ulterior efectuarii operatiunii de baza;
? ajustarea bazei de impozitare pentru clienti declarati in stare de faliment.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Masuri pentru redresarea capitalurilor negative ale societatii
Intrebare: O societate comerciala, dezvoltator imobiliar, care are capitaluri negative de 5.000.000 lei la 31.12.2025, urmeaza sa ia masuri pentru redresarea capitalurilor negative pe parcursul/la sfarsitul anului 2026 si a identificat o serie de posibilitati.
Intrebarile sunt:
1. Societatea are in proprietate o cladire de apartamente produse in scopul vanzarii, inregistrate in contul 371. Din aceste apartamente pastreaza doua pentru sediul social si inchiriere si decide sa le transfere in contul de active...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul marja pentru bunuri vandute in regim special SH
Intrebare: Societate din Romania care utilizeaza TVA la marja pentru produsele SH, achizitioneaza, pe baza de borderou, de la persoane fizice din UE roboti de curatat piscine. Produsele sunt defecte si necesita reparatii. Ulterior, toate produsele sunt revandute catre persoane din UE sau din Romania.
Se emit facturi cu inscrisul "Produs SH - se utilizeaza TVA la marja".
Pentru evidenta cheltuielilor este intocmit un borderou de vanzare in care sunt trecute urmatoarele informatii: cost achizitie, cost...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Rezidenta fiscala
Intrebare: O persoana stabilita in Suedia de 7 ani nu a depus Z017. Este salariata acolo, dar are ocazional, in ultimii doi ani, si venituri din investitii care nu au legatura cu Romania. Faptul ca nu a depus Z017 ii confera obligatia de a declara ceva in declaratia unica din Romania? Poate depune Z017 acum? Este recomandat sa o faca?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie de servicii B2B din afara UE
Intrebare: Achizitia din afara UE a unui serviciu pentru un curs care se desfasoara online:
- furnizorul Audit Workshop din Australia cod de inregirare ABN....
- beneficiarul nu a furnizat codul de inregistrare TVA RO
- factura a fost emisa de beneficiar fara TVA (GST-free export), pentru 99 USD
este posibila aplicarea taxarii inverse?
Furnizorul trebuia sa inscrie pe factura un cod de TVA din UE?
Beneficiarul trebuia sa comunice codul de inregistrare in scopuri de TVA: RO?
Care este baza legala din punct...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate cu cladire din 1999
Intrebare: Asociatul unei firme care are o cladire doreste sa o lichideze, iar cladirea sa ramana pe numele lui ca persoana fizica in urma lichidarii acesteia. Firma este platitoare de TVA, iar cladirea a fost achizitionata in anul 1999 cu TVA. Valoarea din contabilitate este 368482, iar amortizarea inregistrata este 133358.71. Ce impozite si TVA ar trebui platite in cazul acestei lichidari?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Organizarea gestiunii si evidenta consumabilelor intr-un centru de fizioterapie
Intrebare: Un PFA a preluat evidenta contabila a societatii Centru fizioterapie SRL. Acest centru a inceput sa lucreze cu decontare cu Casa de sanatate si colaboreaza pe baza de prestari servicii cu medici terapeuti.
Acestia isi desfasoara activitatea in birouri organizate in cadrul centrului. Medicii au solicitat tot felul de materiale consumabile necesare desfasurarii activitatii: fese, ace, pastile, lotiuni etc. Mentioneaza ca centrul trebuie sa faca aceste dotari.
Cum ar trebui organizata...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
