
Raportul Special
realizat de specialisti
O firma a achizitionat in martie 2014 un autoturism second-hand cu 20.000lei. A fost amortizata partial, suma amortizarii fiind de 4.500 lei. Acesta masina a fost folosita la tractari in vederea obtinerii de venituri, conform codului CAEN al firmei.
Aceasta masina a fost vanduta cu 500 lei fara TVA. Care sunt implicatiile din punct de vedere a TVA cat si a impozitului pe microintreprinderi?
Din punct de vedere a TVA, vanzarea autoturismului sub valoarea neamortizata sau sub valoarea de achizitie nu face obiectul ajustarii taxei pe valoarea adaugatadeduse initial, intrucat nu este prevazuta in reglementarile art. 148 si 149 din Codul fiscal.
Deasemenea nu exista nici obligatia colectarii TVA pentru diferenta negativa dintre valoarea de vanzare si valoarea ramasa in evidenta contabila.
Din punct de vedere al impozitului pe veniturile microintreprinderilor valoarea rezultata din
vanzarea autoturismului intra in baza de calcul, aplicandu-se cota de 3%.
Insa, trebuie sa aveti in vedere prevederile art. 11, alin (1) respectiv alin. (2) din Codul Fiscal , care fac referire la posibilitatea organului de control de a reincadra forma unui tranzactii pentru a reflecta continutul economic, atata timp cat bunurile ce fac obiectul tranzactiei nu reflecta pretul de piata .
Examen Consultant Fiscal 2025
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Daca sunt indeplinite anumite conditii precizate la pct. 1 – 3 ale art.137 alin (1) lit. e) din Codul fiscal, exista posibilitatea ca baza de impozitare a TVA sa fie stabilita la valoarea de piata , pentru livrarea de bunuri sau prestarea de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit prevederilor art. 7 alin. (1) pct. 21.
In sensul alin. (1) lit. e), valoare de piata inseamna suma totala pe care, pentru obtinerea bunurilor ori serviciilor in cauza la momentul respectiv, un client aflat in aceeasi etapa de comercializare la care are loc livrarea de bunuri sau prestarea de servicii ar trebui sa o plateasca in conditii de concurenta loiala unui furnizor ori prestator independent de pe teritoriul statului membru in care livrarea sau prestarea este supusa taxei. Atunci cand nu poate fi stabilita o livrare de bunuri sau o prestare de servicii comparabila, valoare de piata inseamna:
1. pentru bunuri, o suma care nu este mai mica decat pretul de cumparare al bunurilor sau al unor bunuri similare ori, in absenta unui pret de cumparare, pretul de cost, stabilit la momentul livrarii;
2. pentru servicii, o suma care nu este mai mica decat costurile complete ale persoanei impozabile pentru prestarea serviciului.
In aceste conditii ar trebui sa detineti inscrisuri care au forta probanta in sensul neaplicarii pretului de piata (starea tehnica a autoturismului, corespondenta cu alti potentiali clienti, etc)
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil, consultant fiscal
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Achizitie mijloc de transport second-hand fara solicitare cod special de TVA. Tratament fiscalArticole similare
Calcul amortizare cladireVanzare autoturism neamortizat integral. Deductibilitate fiscala a cheltuielilorUtil pentru societati: cheltuieli infiintarea societatii. Trecerea in conturile de cheltuieliRecuperare contravaloare piese de schimbRevista Romana de Fiscalitate nr. 40, Iunie 2009Ultimele articole
Casare mijloace fixe. Reglementari cheie si studii de caz utileTotul despre Contractul de Comodat: Conditii, Riscuri si Model ContractMijloacele fixe - ce intra in aceasta categorie, cum le diferentiezi de obiectele de inventar si studii de caz utileInchidere PFA: Cum se radiaza un PFA si documentele de care ai nevoiePFA inchis in 2023. Cum procedeaza firmele cu mijloacele fixe ramase pe stoc si cu materiile prime?Articole similare
Studiu de caz: Pericolul subinchirierii! Cum facturezi utilitatile incluse in pretul chiriei?Propunere legislativa privind modificarea cotelor de TVACorectarea erorilor semnificative si nesemnificative. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Aplicarea taxarii inverseNoul Cod fiscal. TVA datorata de catre persoanele impozabile care solicita cu intarziere inregistrarea in scopuri de TVASAF-T in 2023: Pana cand pot fi depuse de contribuabilii mijlocii primele declaratii D406?Ultimele articole
E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileLeasing financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabilaReforma fiscala. TVA, salarii, micro, dividende - schimbari fiscale majore in 2025?Articole similare
Achizitie licente anuale. Aspecte contabile si fiscaleACCIZE si alte taxe speciale. Modificarile aduse de HG nr. 864 / 2020 Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015Compensare datorii asociat. Cum procedam?Insolventa - ce inseamna, cadru legal si cum se diferentiaza de falimentDemolare constructie, ajustarea negativa a taxei deduse la momentul achizitieiUltimele articole
Inchidere firma. Aspecte legale privind mijloacele fixe si TVACheltuieli nedeductibile firme. Sunt deductibile sau nu cheltuielile de sponsorizare?Ghid pentru incepatori: Tot ce trebuie sa stii despre echipamentele fiscaleNOI OBLIGATII pentru contribuabilii nerezidenti din ianuarie 2025Declaratia Unica in 2025. ANAF a actualizat PDF-ul inteligent care poate fi depus online de PFA-uriArticole similare
Plata arenda prin produse agricole. Ce tratament fiscal se aplica?Participare la capitalul social in naturaGuvernul are liber la ordonante in domeniul fiscal-bugetarCheltuieli nedeductibile: ce conditii indeplinesc si lista cheltuielilor care fac parte din aceasta categorieRevista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009 - pagina 3Ultimele articole
Mijloace fixe. Aspecte privind raportarea mijloacelor fixe in D406Leasing financiar, ACHIZITIE auto. La ce data se inregistreaza datoria in contabilitate?Tot ce trebuie sa stii despre accesarea unui credit ipotecarImpozit micro. Facilitati fiscale ELIMINATE in 2025 pentru microintreprinderiDeclaratia Unica 2025. 6 noutati legislative cu impact asupra completarii declaratieiSfaturi de la experti
Cota TVA servicii de inchiriere aparate si livrare bunuri medicale
Intrebare: Avand in vedere activitatea principala a societatii, care detine mai multe aparate «concentrator de oxigen stationar» ce se dau in chirie, la prescrierea medicului, catre persoane bolnave, iar ulterior sunt decontate de Casa de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Depunere D100/D700 impozit pe constructii an fiscal modificat
Intrebare: In prezent, avem exercitiu fiscal diferit de anul calendaristic, respectiv 01.05.2024?30.04.2025, iar pana in 25.07.2025 vom depune D700 pentru modificarea vectorului fiscal, in vederea trecerii la an fiscal = an calendaristic,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA