Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Regimul TVA pentru cadourile acordate colaboratorilor

11-Dec-2015

3579

In cadrul actiunilor de protocol se pot acorda cadouri, tratatii si mese partenerilor de afaceri. La achizitia bunurilor ce urmeaza a fi acordate in cadrul unor astfel de actiuni entitatile pot deduce taxa pe valoare adaugata, cu exceptia achizitiilor de bauturi alcoolice si produse din tutun.

Daca valoarea fiecarui cadou oferit unui colaborator este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, operatiunea nu este considerata livrare de bunuri, iar persoana care ofera cadoul nu are obligatia de a colecta TVA. Plafonul de 100 lei se refera la fiecare cadou acordat, care poate cuprinde unul sau mai multe bunuri.

Daca valoarea cadoului depaseste plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata operatiunea este considerata o livrare de bunuri efectuata cu plata pentru care persoana impozabila are obligatia de a colecta TVA in situatia in care taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial. In acest caz persoana impozabila insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza TVA.

Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Persoana impozabila are obligatia de a emite o autofactura.

Examen Consultant Fiscal 2025

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Transparenta in preturi: ANPC propune afisarea obligatorie a adaosului comercial la produse citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Bonificatie OUG 1532020 platitor impozit pe veniturile microintreprinderii Va rugam sa ne precizati care sunt bonificatiile acordate societatilor de catre ANAF, in cazul contributiilor sociale sau altor tipuri de impozite. Multumim frumos!citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul IMCA. PNRR, finantare, cofinantare Pentru calculul IMCA avem active achizitionate prin fonduri PNRR, finantare 90% cofinantare 10%. Mijloacele fixe au fost inregistrare ca intrare prin conturile de imobilizari in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim fiscal TVA pentru servicii reparatii auto, valoare recuperata de la asigurator Daca un service auto emite o factura catre o persoana juridica, proprietara a unei masini, ce a fost lovita de o alta masina, aceasta factura este corect sa fie emisa cu TVA, avand...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate cheltuieli si TVA Societate platitoare de tva si impozit pe profit, face o achizitie intracomunitara de bunuri din Germania, achizitioneaza o usa pentru sediul social in valoarea de 336 eur. Factura...citeste mai mult

Autofactura trebuie emisa numai in scopul taxei pe valoare adaugata. Autofactura se emite in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul si va cuprinde urmatoarele informatii:

a) numarul facturii, care va fi un numar secvential acordat in baza uneia sau mai multor serii, care identifica in mod unic o factura;
b) data emiterii;
c) numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA ale persoanei impozabile, la rubrica «Furnizor»;
d) la rubrica «Cumparator», numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA ale persoanei impozabile;
e) denumirea si descrierea bunurilor sau, in loc de denumirea bunurilor se poate mentiona “depasire plafon protocol”;
f) valoarea bunurilor respectiv valoarea depasirilor de plafon;
g) cota de TVA aplicabila;
h) valoarea taxei colectate.

Autofactura se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.

Autor: Irina Dumitrescu
Economist
Experienta:
- 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale
Expert contabil, CECCAR BUCURESTI