
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE
Care sunt beneficiile ce se pot acorda de catre angajator angajatilor si care sa nu fie asimilate salariului?
Iata raspunsul specialistului:
Dintre veniturile netaxabile cu impozit pe venit si contributii sociale mentionam:
1. Cadouri cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, zilei de 8 martie in limita sumei de 150 lei.
Cadourile acordate cu aceste ocazii, indiferent sub ce forma, inclusiv sub forma tichetelor cadou, sunt neimpozabile si netaxabile cu contributii sociale in limita sumei de 150 de lei acordata fiecarui salariat si fiecarui copil minor.
Astfel, conform Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal, limita de 150 lei se aplica separat pentru cadourile, inclusiv tichetele cadou, acordate pentru fiecare ocazie din cele prevazute, pentru fiecare angajat si pentru fiecare copil minor al angajatului, chiar si in cazul in care parintii lucreaza la acelasi angajator. Partea care depaseste limita de 150 lei reprezinta venit impozabil din salarii si taxat cu contributii sociale.
Examen consultant fiscal 2023
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Daca cadourile sunt acordate sub forma de tichete cadou, partea care depaseste suma de 150 de lei nu intra in baza de calcul al contributiilor sociale dar intra in baza de calcul al impozitului pe venit.
Cadourile acordate cu aceste ocazii in limita sumei de 150 lei au acelasi tratament fiscal indiferent daca sunt acordate in bunuri, bani sau tichete cadou. Daca se acorda suma de 150 lei/persoana nu este nici o diferenta din punct de vedere fiscal fata de acordarea de tichete cadou in valoare de 150 lei/ persoana sub forma de tichete cadou.
Acordarea cadourilor trebuie sa fie prevazuta de contractul de munca. Altfel, cadourile sunt venituri taxabile.
2. Cadouri acordate cu alte ocazii decat cele pre vazute la pct.1.
Daca angajatorul doreste sa ofere salariatilor cadouri cu alte destinatii sociale decat cele enumerate la lit. a) se recomanda ca acordarea acestora sa fie facuta sub forma tichetelor cadou.
Astfel, Normele metodologice de aplicare art. 142 din Codul fiscal stabilesc ca, in sensul art. 142 lit. r) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii tichetele cadou acordate potrivit legii, altele decat cele acordate pentru ocaziile prevazute la art. 142 lit. b) din Codul fiscal.
Asadar, daca angajatorul acorda pentru alte destinatii sociale prevazute in contractul de munca tichete cadou acestea vor intra in baza de calcul al impozitului pe venit dar vor fi excluse din baza de calcul al contributiilor sociale indiferent de valoare.
Spre exemplu se pot acorda tichete cadou indiferent de cuantum pentru:
- Ziua salariatului;
- Casatoria salariatului;
- Pensionarea salariatului;
- Ziua barbatului.
Acordarea tichetelor cadou pentru aceste destinatii trebuie sa fie prevazuta in contractul de munca.
De exemplu, in contractul colectiv de munca este prevazut ca se acorda salariatilor la pensionare suma de 1000 lei sub forma de tichete cadou.
Aceasta suma va fi exclusa din baza de calcul al contributiilor sociale dar va intra in baza de calcul al impozitului pe venit.
Daca aceasta suma se acorda in bani, se vor calcula atat impozit pe venit cat si contributii sociale.
3. Decontarea serviciilor turistice sau acordarea voucherelor de vacanta
Conform art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, nu sunt venituri impozabile contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru salariatii proprii si membrii de familie ai acestora, astfel cum este prevazut in contractul de munca.
In concluzie, angajatorul poate deconta salariatilor contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament:
- Pe baza de document justificativ din care sa rezulte achizitionarea serviciilor turistice si/sau de tratament;
- In conditiile prevazute in contractul de munca;
- Atat pentru salariati cat si pentru membrii de familie ai acestora;
- Fara limite maxime.
Decontarea serviciilor turistice nu poate sa fie facuta in functie de performantele salariatilor intrucat reprezinta o cheltuiala sociala.
De asemenea, decontarea serviciilor turistice in conditiile aratate nu intra in baza de calcul al contributiilor sociale.
4. Contributia la fondul de pensii facultative suportata de angajator
Conform prevederilor art. 78 alin. (4) lit. s) si art.142 lit. s) pct. 6) din Codul fiscal contributiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, si cele reprezentand contributii la scheme de pensii facultative, calificate astfel in conformitate cu legislatia privind pensiile facultative de catre Autoritatea de Supraveghere Financiara, administrate de catre entitati autorizate stabilite in state membre ale Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European, suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita a 400 euro anual pentru fiecare persoana nu sunt venituri impozabile si nu intra in baza de calcul al contributiilor sociale.
5. Utilizarea in scop personal a vehiculelor angajatorului
Conform art. 76 alin. (4) lit. t) si art. 142 lit. s) pct. 1 din Codul fiscal, nu sunt venituri impozabile si nu sunt taxabile cu contributii sociale avantajele sub forma utilizarii in scop personal a vehiculelor pentru care cheltuielile sunt deductibile in cota de 50%.
Astfel, daca angajatorul deduce la calculul profitului impozabil 50% din cheltuielile cu vehiculul folosit in scop personal de salariat, folosinta in scop personal nu reprezinta venit impozabil pentru salariat.
In situatia in care angajatorul deduce la calculul profitului impozabil 50% din cheltuielile cu vehiculul folosit in scop personal de salariat nu mai este necesara intocmirea foilor de parcurs.
6. Cheltuielile cu pregatirea profesionala a salariatilor
Conform art. 76 alin. (4) lit. p) si art. 142 lit. n) din Codul fiscal, nu sunt venituri impozabile cheltuielile efectuate de angajatori/platitori pentru pregatirea profesionala si perfectionarea angajatilor, administratorilor stabiliti potrivit actului constitutiv, contractului de administrare/mandat si directorilor care isi desfasoara activitatea in baza contractului de mandat potrivit legii, astfel cum este prevazut in raporturile juridice respective, pregatire legata de activitatea desfasurata de persoanele respective pentru angajator/platitor.
7. Asigurarile voluntare de sanatate si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament conform Legii nr. 95/2006
Primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, conform Legii 95/2006, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, suportate de angajator pentru angajatii proprii, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 400 euro.
Asadar in limita a 400 Euro pe an (limita cuprinde atat serviciile medicale cat asigurarile voluntare de sanatate) nu sunt impozabile serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, conform Legii nr. 95/2006.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Rodica Mantescu - Consilier juridic
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE
Articole similare
Camera Consultantilor Fiscali a stabilit data inscrierilor la examenul din 20 noiembrie 2020. Informatii utile pentru candidatiImpozit pe dividendele distribuite din sumele cuvenite din titluri de participareConditii pentru acordarea facilitatilor in constructii: Definire venit brut lunar din salarii si asimilate salariilorCadouri acordate membrilor de sindicat. ImpozitareFirme care deconteaza transportul salariatilor. Sumele intra in plafonul de 33% pentru VENITURI NEIMPOZABILE?Ultimele articole
Firmele care asigura hrana angajatilor la locul de munca vor putea MAJORA suma alocata in acest sens, in contextul cresterii valorii tichetelor de masaONG fara activitate economica. Are obligatia de a depune D101?Microintreprinderi in 2023. Daca se depaseste plafonul de 500.000 euro, de cand se trece la impozit pe profit?D112 in 2023: Cum completeaza declaratia firmele care au acordat tichete cadou in suma de 300 lei neimpozabili de PasteCompletarea D 112 in 2023: Ce beneficii extrasalariale pot fi detaliate in formular?Articole similare
Influenteaza OUG nr. 125 administrarea contributiilor aferente persoanelor fizice?Revista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009 - pagina 2CAS pentru drepturi de autor de la 1 iulieModificari TVA aduse de HG nr. 84 din 2013. Descarca tabelul comparativ!Cine beneficiaza de anularea contributiei de asigurari sociale de sanatate? Finantele clarifica obligatiile privind deciziile de impunereUltimele articole
Plati efectuate fara inregistrarea facturilor. Care este MONOGRAFIA contabila?Majorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileScutire de TVA, conform Legii 88/2023 si HG 653/2023. Care este perioada in care se aplica prevederile Codului Fiscal?D301 in 2023. Cine are obligatia depunerii formularului?Luni, 25 septembrie, termenul de depunere a 3 declaratii fiscale importanteArticole similare
Noutati Legislatie Fiscala 01 - 05 iunie 2009Cheltuieli nedeductibile: ce conditii indeplinesc si lista cheltuielilor care fac parte din aceasta categorieTransport decontat de angajator. Cum incadram la cheltuieli sociale?Centrala Incidentelor de Plati. In ce conditii facem apel la CIP?OFICIAL! Firmele vor beneficia de compensarea facturilor la curent si gaze. Cand se face DECONTAREaUltimele articole
Plafonul tranzactiilor cash va fi redus drastic de autoritati, cu pana la 80%. Cum vor fi amendate firmeleSpeta zilei! Cum se pot scoate din evidenta creantele neincasateCesiune parti sociale. 3 studii de caz utile contribuabililorDispozitia de plata. Ce este, cum se completeaza o dispozitie de plata, model si studii de caz utileRegularizare TVA. 3 studii de caz practice si de folos oricarui contabilArticole similare
Finantele MODIFICA procedura de acordare a facilitatilor fiscale din domeniul constructiilorCum tratam tichetele cadou de la furnizori si acordate SALARIATIlor?Reminder ANAF! Marti 25 august 2020 - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Declaratia 230 poate fi transmisa la ANAF pana pe 25 mai 2023. Cine are aceasta obligatieBilant contabil la 31.12.2021. ANAF a actualizat PDF-ul inteligent pentru raportarile anualeUltimele articole
Luni, 25 septembrie, termenul de depunere a 3 declaratii fiscale importanteFirme care au fost incadrate la regimul micro, insa nu au angajati. De cand se face trecerea la impozitul pe profit?Reminder ANAF! Adeverinta de venit, cazierul fiscal si certificatul de atestare fiscala se pot obtine prin SPVCalendar ANAF: Contribuabilii trebuie sa depuna 8 declaratii fiscale pana pe 25 septembrie 2023Firmele pot trece la plata impozitului micro din 1 ianuarie 2024 daca in anul anterior au platit impozit pe profit?Articole similare
Tratament servicii turistice. Cum tratam cheltuielile sociale?Deductibilitatea tichetelor de masa. Cum procedam si ce limite se impun?Cum incadram cheltuielile de protocol si cum le recunoastem?Norme in vigoare. Explicam definirea veniturilor din salariiModificari contributii sociale aferente veniturilor din salarii incepand cu 1 ianuarie 2016Ultimele articole
Firme care acorda prime si CADOURI de 1 iunie. Ce documente trebuie sa existe in contabilitate?D112 in 2023: Cum completeaza declaratia firmele care au acordat tichete cadou in suma de 300 lei neimpozabili de PastePrime de Paste 2023: Firmele pot acorda suma de 300 lei neimpozabili si persoanelor care au contracte de mandat/ administrare?Completarea D 112 in 2023: Ce beneficii extrasalariale pot fi detaliate in formular?Cheltuieli deductibile: ce sunt, cum se calculeaza si cheltuieli care intra in aceasta categorieSfaturi de la experti
Incadrare ansamblu schela dpdv contabil si fiscal
Intrebare: Am achizitionat un ansamblu schela, compus din balustrada, picior, dsipozitiv cadru etc., in valoare totala de 143.032 lei + TVA. Cum le putem inregistra ca mijloace fixe, evidentiand elementele separat, in eventualitatea in care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fasonare otel. Obligatii privind casa de marcat
Intrebare: Pentru activitatea de fasonare a otelului prestata catre persoane fizice avem obligatia de a emite bon fiscal sau e corecta si varianta emiterii de factura si chitanta?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<