Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Depunerea declaratiei 100 pentru ultimul trimestru al unui an fiscal modificat. Cum procedam?

06-Mai-2016
3449

In analiza de mai jos, societatea a schimbat anul fiscal si financiar. Este primul an modificat si are 15 luni (01.01.2015 - 31.03.2016). Pentru ultimul trimestru al anului (ianuarie-martie 2016) vom vedea daca se mai depune declaratia 100 sau daca se depune direct declaratia 101 pana pe data de 25 Iunie 2016. Pentru un an normal pentru ultimul trimestru nu se depune 100 astfel ca vom vedea daca se pastreaza aceeasi regula.

Prevederile OG nr. 102/2013 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal si reglementarea unor masuri financiar-fiscale a reglementat posibilitatea modificarii anului fiscal. Conform acestor dispozitii o persoana juridica care a optat, in conformitate cu prevederile contabile in vigoare pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, poate sa modifice si anul fiscal, schimbare care se comunica organului fiscal competent prin transmiterea formularului 014 " "Notificare privind modificarea anului fiscal" aprobat prin Opanaf nr. 3495/2015. Aceste prevederi au fost preluate si de Legea nr. 227/2015 la art.16, alin. (5) si art. 41, alin. (15).

Odata cu aplicarea prevederilor art. 16, alin. (5) din Codul fiscal se asigura si corelarea legii fiscale cu cea contabila, respectiv Legea nr. 82/2001, art. 27, alin. (3).

Ca regula generala, primul an fiscal modificat include si perioada anterioara din anul calendaristic cuprinsa intre 1 ianuarie si ziua anterioara primei zi a anului fiscal modificat, acesta reprezentand un singur an fiscal.

Din informatiile prezentate in intrebarea d-voastra intelegem ca ati optat sa platiti impozitul pe profit trimestrial si in acest caz, in care anul fiscal incepe cu data de 1 aprilie 2015, primul an modificat este 1 ianuarie 2015 – 31 martie 2016.

Trimestrele anului fiscal modificat sunt: trim I 1 aprilie - 30 iunie, trim II 1 iulie - 30 septembrie, trim III 1 octombrie – 31 decembrie si trim. IV 1 ianuarie – 31 marte 2016.

Regularizarea impozitului pe profit pentru anul fiscal modificat 1 ianuarie 2015 – 31 martie 2016 se face pe baza formularului 101 "Declaratie privind impozitul pe profit anual", declaratie ce cuprinde veniturile si cheltuielile aferente acestei perioade.

Declaratia privind impozitul pe profit anual se depune pana la 25 iunie 2016 inclusiv.

In instructiunile de completare ale formularului 100 privind obligatiile de plata la bugetul de stat, se prevede la pct. 1.2. lit. b) ca acest formular se depune trimestrial de catre persoanele juridice, altele decat societatile care fac plati anticipate in cursul anului, respectiv pentru trimestrele I – III. Pentru trim. III 2015 ati depus formularul 100 pana la 25 ianuarie 2016 si urmeaza ca determinarea impozitului anual sa o faceti prin formularul 101.

Pentru trim. I din anul modificat din exercitiul 2016 veti depune formularul 100 pana la 25 iulie 2016.

Se pastreaza regula ca pentru trim. IV sa nu se depuna Declaratia 100 pentru impozitul pe profit (PFA).

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

 

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Depunerea declaratiei 100 pentru ultimul trimestru al unui an fiscal modificat. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 2.5 din 2 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Corectia unui bon fiscal emis eronat. Evidentierea in formularul A4200
    • Inregistrarea unor bonuri fiscale eronate nu este o greseala intalnita ocazional, majoritatea contribuabililor fiind pusi macar o data in aceasta situatie. Totusi, cum se face corectia unui bon fiscal in cazul in care se introduce in mod eronat o alta suma pe casa de marcat si se valideaza bonul fiscal gresit? Cum se face evidentierea bonului fiscal eronat in formularul A4200? Raspunsul specialistului Situatia descrisa poate fi solutionata cu respectarea prevederilor Normelor metodologice date...» citeste mai departe aici

  • Contul unic: Metodologia de stingere a obligatiilor fiscale, MODIFICATA DE ANAF!
    • Pe site-ul Agentiei Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a fost publicat, luni, 20 noiembrie 2018, un Proiectul de ordin pentru modificarea pct.34 din Metodologia de distribuire a sumelor platite de contribuabili in contul unic si de stingere a obligatiilor fiscale, aprobata prin Ordinul presedintelui ANAF nr. 1613/2018. La punctul 34, capitolul V al anexei la ordinului presedintelui ANAF nr. 1613/2018, “s-a prevazut ca, in situatia in care contribuabilul face o plata eronata in...» citeste mai departe aici

  • Suspendarea activitatii: Cum se obtine regimul de declarare derogatoriu?
    • Suspendarea activitatii la Registrul Comertului nu determina automat suspendarea obligatiilor declarative ale societatii. Astfel, pe perioada in care se afla in inactivitate temporara entitatile au obligatia sa depuna declaratiile fiscale conform vectorului fiscal. Pentru obligatiile declarative inscrise in vectorul fiscal declaratiile se depun, chiar daca nu exista sume de declarat, pe zero, cu exceptia situatiei in care societatea solicita si i se aproba un regimul de declarare derogatoriu...» citeste mai departe aici

  • Proiect pentru modificarea Formularului 101, Declaratie privind impozitul pe venit
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala a publicat marti, 20 noiembrie, un proiect de ordin al presedintelui ANAF pentru modificarea si completarea Ordinului presedintelui ANAF nr. 3386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 101 "Declaratie privind impozitul pe profit". Vezi AICI Formularul 101, Declaratie privind impozitul pe profit, asa cum este stabilit in Anexa proiectului de ordin. ART. I - Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr....» citeste mai departe aici

  • Noutati de la ANAF: Sunt vizati contribuabilii mari si mijlocii!
    • Pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF) a fost pus in dezbatere publica un nou Proiect de ordin privind modificarea unor acte normative referitoare la administrarea si monitorizarea contribuabililor mari si mijloci. Proiectul pus in dezbatere publica marti, 20 noiembrie 2018, a fost emis in contextul in care prin Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2.716/2018 pentru modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016