Documente casierie. Cum facem restituirea de numerar?
Vom stabili mai jos daca restituirea de numerar in caseria societatii in urma deconturilor de cheltuieli intocmite de catre salariati se face cu chitanta sau dispozitie de incasare. In plus, vom vedea ce se inregistreaza in casierie ca document de restituire, precum si la retragerea de numerar de la banca si depunerea in casierie.
Solutia consultantului: In opinia noastra, documentul prin care se va inregistra incasarea avansului nejustificat de la salariatul ce a fost in deplasare este chitanta, intocmita conform formatului din OMFP 3512/2008 privind documentele financiar contabile.
Din punctul de vedere al dispozitiei de incasare, acest document nu poate fi utilizat ca document de intrare a unor bani in casierie, ci ca document de dispozitie, de stabilire a unei sarcini de serviciu catre casier, sa incaseze o suma de bani, prezumata ca fiind corecta, prin verificarile si semnaturile persoanelor autorizate.
Intotdeauna dispozitia de incasare va trebui sa fie insotita de o chitanta, daca se incaseaza sume de la persoane ce nu sunt aferente unor livrari de bunuri sau prestari de servicii, in intelesul OG 28/1999 privind casele de marcat fiscale.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Intrebarea esentiala este daca este obligatoriu de intocmit dispozitia de incasare alaturi de chitanta. Potrivit pct. 16 ultima teza din OMFP 3512/2008 , contribuabilii pot adopta norme proprii de utilizare si intocmire a documentelor contabile, cu conditia sa nu incalce prevederile legale.
In acest sens, un raspuns general valabil nu poate fi dat, deoarece trebuie tinut cont de natura activitatii si structura organizatorica a societatii. Astfel, cand prin fisele de post si prin organizarea societatii, casieria este distincta de biroul financiar contabil ce stabileste debitele salariatilor intorsi din deplasare, iar conform responsabilitatii contractelor de munca, valoarea debitului si a incasarii nu este in sarcina casierului, iar acesta ar putea sa refuze sumele considerate necuvenite la incasare, in acest caz dispozitia de incasare este un document obligatoriu pentru circuitul fluxului de numerar.
Daca prin natura activitatii, verificarea deconturilor de delegare este in sarcina aceleasi persoane ce conduce si casieria, sau debitele pot fi comunicate catre casierie, pe seama altor documente cum ar fi situatii centralizatoare, in formatul adoptat tot de OMFP 3512/2008 , in acest caz dispozitia de incasare nu mai are obiect si consideram ca nu se necesita intocmirea acesteia.
Dorim sa precizam ca in general autoritatile cu atributii de control pentru casierie si ne referim la institutia Garzii financiare, prezuma obligatia de a exista dispozitie de incasare pornind de la considerentul ca nu este treaba casierului sa cunoasca legalitatea sumelor incasate, fapt pentru care lipsa dispozitiei de incasare este sanctionata contraventional.
Pentru ridicarea de numerar din banca, veti folosi formularele de la banca unde aveti contul. Veti emite o chitanta pentru sumele incasate de la banca, ca document justificativ de predare – primire fata de persoana ce a ridicat suma din banca si a transportat-o pana in casierie. Daca chitanta va fi insotita sau nu de o dispozitie de incasare, aceasta situatie va fi analizata in contextul descris mai sus.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Corectie d101 an 2025
Intrebare: In anul 2025, luna mai, am achizitionat din Bulgaria o remorca de imprastiat gunoiul de la ferma de pasari, platita integral din sursele societatii, pe care am inregistrat-o in contabilitate la clasa 2.1.21.6. Nu stiu daca am facut bine si daca acest cod de clasa se incadreaza la calculul profitului reinvestit. Este un utilaj nou cu o valoare de 228.955 lei. Daca am depus bilantul si formularul 101 pe anul 2025, mai pot oare sa fac anul acesta corectie cu valoarea profitului reinvestit? Care ar...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie bilete de avion de la o agentie de turism din Finlanda
Intrebare: Societatea platitoare de TVA a achizitionat bilet de avion pentru o calatorie pe teritoriul Romaniei, prin platforma booking.com, primind factura de la un furnizor din Finlanda, OY SRG Finland. Pe factura furnizorului este trecut cod de TVA din Finlanda si, pe langa pretul biletului, mai exista un rand cu ?impozite EE ACE?, cu o valoare de cca 75% din valoarea biletului; ?EE ACE? nu credem ca poate fi TVA. Dupa valoarea facturii apare scris ?Invoice for Business 2 Business via API?. Intelegem ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declaratii unice
Intrebare: Persoana fizica, creator de continut pe retele sociale, primeste pentru video-urile create/postate pe Facebook sume de pana la 10?15.000 lei/an. Din 2023 a inceput sa ii fie monetizat continutul, insa nu a depus nicio declaratie de venit in Romania. Ce trebuie sa faca pentru a aduce la zi situatia din punct de vedere al declararii si impozitarii veniturilor astfel obtinute? Este suficienta depunerea retroactiva a Declaratiei unice ca persoana fizica, pe CNP, sau este necesara/obligatorie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Corectie erori contabile de iregistrare doar pe conturi sintetice
Intrebare: In cazul unei societati preluate recent, am constatat urmatoarele greseli si as avea nevoie de ajutor pentru remedierea lor in 2026, daca este posibil. Din anul 2023 pana in 2025, incasarile de la clienti, respectiv platile la furnizori, au fost facute prin note contabile la un anumit interval de timp (ex.: 5121 = 4111 cu 1000), fara a fi inregistrate pe clienti sau furnizori analitic. La balanta din decembrie 2025 am suma de 590.000 lei la 4111, iar valoarea reala ar fi in jur de 110.000 lei....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistare voucher Emag
Intrebare: O societate vinde produse prin platforma eMAG Romania si Bulgaria. eMAG ofera clientilor nostri pe aceasta platforma vouchere de reducere, iar acestia aleg sa le utilizeze pentru plata facturilor noastre. De la eMAG primim desfasurator de incasari (banca + vouchere). Pentru a inchide clientul, noi emitem factura cu minus cu contravaloarea voucherului (TVA 0%). Contravaloarea acestor vouchere o recuperam de la eMAG, ei emitand autofactura pentru aceste vouchere (TVA 0%). Va rog sa ma ajutati cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Autoturism achitat integral si nelivrat de furnizor
Intrebare: In decembrie 2024 a venit un client si a cumparat un autoturism. I-am facturat, a achitat si am demarat procedura de scoatere din evidenta, programare la RAR, politie, primarie, urmand ca ulterior clientul sa vina sa isi inmatriculeze autoturismul si sa il ridice. Nu s-a mai prezentat, nu a mai raspuns la telefon. I-am trimis o adresa cu confirmare de primire, la care nu am primit confirmare, dar nici adresa nu s-a intors. Cum procedez in acest caz cu stocul? Autoturismul nu este predat, nu este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
