Documente casierie. Cum facem restituirea de numerar?
Vom stabili mai jos daca restituirea de numerar in caseria societatii in urma deconturilor de cheltuieli intocmite de catre salariati se face cu chitanta sau dispozitie de incasare. In plus, vom vedea ce se inregistreaza in casierie ca document de restituire, precum si la retragerea de numerar de la banca si depunerea in casierie.
Solutia consultantului: In opinia noastra, documentul prin care se va inregistra incasarea avansului nejustificat de la salariatul ce a fost in deplasare este chitanta, intocmita conform formatului din OMFP 3512/2008 privind documentele financiar contabile.
Din punctul de vedere al dispozitiei de incasare, acest document nu poate fi utilizat ca document de intrare a unor bani in casierie, ci ca document de dispozitie, de stabilire a unei sarcini de serviciu catre casier, sa incaseze o suma de bani, prezumata ca fiind corecta, prin verificarile si semnaturile persoanelor autorizate.
Intotdeauna dispozitia de incasare va trebui sa fie insotita de o chitanta, daca se incaseaza sume de la persoane ce nu sunt aferente unor livrari de bunuri sau prestari de servicii, in intelesul OG 28/1999 privind casele de marcat fiscale.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Garantie de buna executie Am o eroare in inregistrarea garantiei de buna executie si anume: ca firma de constructii suntem obligati sa constituim garantie de buna executie. Am deschis cont la trezorerie...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Stagiu cotizare salariat si pensionar Subiect: Concediu medical cod 01 - stagiu de cotizare insuficient la salariat pensionar cu doua contracte succesive SITUATIA DE FAPT: - Salariatul este pensionar. - A avut un prim...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Intrebarea esentiala este daca este obligatoriu de intocmit dispozitia de incasare alaturi de chitanta. Potrivit pct. 16 ultima teza din OMFP 3512/2008 , contribuabilii pot adopta norme proprii de utilizare si intocmire a documentelor contabile, cu conditia sa nu incalce prevederile legale.
In acest sens, un raspuns general valabil nu poate fi dat, deoarece trebuie tinut cont de natura activitatii si structura organizatorica a societatii. Astfel, cand prin fisele de post si prin organizarea societatii, casieria este distincta de biroul financiar contabil ce stabileste debitele salariatilor intorsi din deplasare, iar conform responsabilitatii contractelor de munca, valoarea debitului si a incasarii nu este in sarcina casierului, iar acesta ar putea sa refuze sumele considerate necuvenite la incasare, in acest caz dispozitia de incasare este un document obligatoriu pentru circuitul fluxului de numerar.
Daca prin natura activitatii, verificarea deconturilor de delegare este in sarcina aceleasi persoane ce conduce si casieria, sau debitele pot fi comunicate catre casierie, pe seama altor documente cum ar fi situatii centralizatoare, in formatul adoptat tot de OMFP 3512/2008 , in acest caz dispozitia de incasare nu mai are obiect si consideram ca nu se necesita intocmirea acesteia.
Dorim sa precizam ca in general autoritatile cu atributii de control pentru casierie si ne referim la institutia Garzii financiare, prezuma obligatia de a exista dispozitie de incasare pornind de la considerentul ca nu este treaba casierului sa cunoasca legalitatea sumelor incasate, fapt pentru care lipsa dispozitiei de incasare este sanctionata contraventional.
Pentru ridicarea de numerar din banca, veti folosi formularele de la banca unde aveti contul. Veti emite o chitanta pentru sumele incasate de la banca, ca document justificativ de predare – primire fata de persoana ce a ridicat suma din banca si a transportat-o pana in casierie. Daca chitanta va fi insotita sau nu de o dispozitie de incasare, aceasta situatie va fi analizata in contextul descris mai sus.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Regim TVA la inchirierea imobilelor
Intrebare: Societate comerciala care desfasoara activitate de inchiriere spatii. Societatea nu este proprietara a imobilelor, acestea sunt in proprietatea unei persoane fizice care a pus la dispozitia societatii, cu titlu gratuit, acele imobile. Din punct de vedere al TVA-ului, facturile de inchiriere trebuie emise cu TVA, sau se aplica regula scuirii?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare imobil vechi
Intrebare: Detinem un apartament pe societate, preluat prin vanzare-cumparare de la persoana fizica in 2021. Nu s-a platit TVA la achizitie, iar imobilul este din 2015. Se doreste vanzarea lui catre o persoana fizica. La vanzare trebuie sa facturam cu TVA sau intra pe scutire, avand in vedere ca este imobil vechi?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare autoturism in regim SH
Intrebare: Societate platitoare de TVA a achizitionat in 2023 un autoturism de la o persoana fizica (autoturismul era second-hand). In 2026 doreste vanzarea autoturismului catre o persoana fizica. Indeplineste conditiile pentru a factura in regim second-hand (fara TVA)?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare refacturari utilitati
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit a inchiriat o cladire unei alte societati. Facturile de utilitati sunt emise pe numele proprietarului, iar contravaloarea acestora este refacturata chiriasului.
In prezent, utilitatile sunt inregistrate in contul 605, iar refacturarea in contul 708. Inregistrarea in 708 majoreaza veniturile societatii si conduce la depasirea plafonului de 100.000 euro pentru aplicarea regimului microintreprinderilor in anul urmator.
Este corecta inregistrarea prin...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
