Evidentierea platii si impozitarea arendei platite arendatorului in numerar
Va prezentam care va fi
monografia contabila privind modul de evidentiere a platii si impozitarea arendei platite arendatorului in numerar pentru persoane fizice. Impozitarea veniturilor din arenda Impozitarea veniturilor din arenda se face potrivit prevederilor art. 62 alin. (21)-(26) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Astfel, incepand cu anul fiscal 2012, pentru veniturile din arenda sunt doua modalitati de calculare si de plata a impozitului, respectiv prin retinere la sursa si in sistem real pe baza contabilitatii in partida simpla. in cazul veniturilor din arenda, contribuabilii pot opta pentru:
- retinerea impozitului la sursa de catre platitorul de venit sau
- determinarea venitului in sistem real.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare testare genetica Revenim cu precizari legat de testele genetice care fac obiectul spetei descrise.Acestea se fac asupra embrionilor umani, premergator introducerii acestora in uterul mamei, avand...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In cazul in care se opteaza pentru determinarea venitului net din arenda in sistem real, contribuabilii
sunt obligati sa precizeze optiunea in scris, in contractul/raportul juridic incheiat, la momentul incheierii acestuia.
In cazul in care nu exista optiunea scrisa a arendatorului de a determina
impozitul in sistem real si de a plati astfel el insusi impozitul, este obligatia arendasului, ca platitor de venituri, de a retine la sursa impozitul aferent si de a-l plati catre buget pana pe data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
Retinerea impozitului la sursa In cazul veniturilor obtinute din
arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal, venitul brut se stabileste pe baza raportului juridic/contractului incheiat intre parti si reprezinta totalitatea sumelor in bani incasate si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura primite.
Venitul net din arenda se stabileste la fiecare plata prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut. Impozitul pe veniturile din arenda se calculeaza prin retinere la sursa de catre platitorii de venit la momentul platii venitului, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net, impozitul fiind final.
Impozitul astfel calculat si retinut de platitorul de venit se vireaza de acesta la bugetul de stat pana pe data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
Determinarea impozitului in sistem real In cazul in care opteaza pentru determinarea venitului net din arenda in sistem real, contribuabilii sunt obligati sa precizeze in scris, in contractul/raportul juridic incheiat, la momentul incheierii acestuia.
In cazul in care exista aceasta optiune scrisa, arendasul plateste arendatorului suma stabilita prin contract, fara a retine la sursa impozitul aferent, fiind obligatia acestuia de a se inregistra la organele fiscale si de a plati impozitul aferent pe baza deciziei de impunere.
EXEMPLU Presupunem o arenda bruta de 1.000 lei, din care se retine impozitul aferent de catre arendas. Inregistrarea cheltuielilor cu arenda totala conform clauzelor din contractele incheiate:
612 = 462 1.000 lei
"Cheltuieli cu redeventele, "Creditori diversi"
locatiile de gestiune si chiriile"
Determinarea impozitului aferent:
Determinarea venitului net: 1.000 - 1.000 x 25% = 750 lei
Determinarea impozitului aferent: 750 x 16% = 120 lei
Retinerea la sursa a impozitului pe venituri din arenda:
462 = 446 120
"Creditori diversi" "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate"
Plata sumei nete in bani (1.000 lei - 120 lei = 880 lei):
462 = 5311 880
"Creditori diversi" "Casa in lei"
Plata impozitului pana pe data de 25 a lunii urmatoare:
446 = 5121 120
"Alte impozite, taxe si "Conturi la banci in lei"
varsaminte asimilate"
Impozitul din arenda se declara prin Declaratia 100, cu termen de depunere pana pe data de 25 a lunii urmatoare perioadei de raportare. In situatia in care arendatorul a optat pentru determinarea impozitului in sistem real, nu se retine impozitul aferent.
Inregistrarea cheltuielilor cu arenda totala conform clauzelor din contractele incheiate: 612 = 462 1.000 lei
"Cheltuieli cu redeventele, "Creditori diversi"
locatiile de gestiune si chiriile"
Plata sumei brute in bani:
462 = 5311 1.000 lei
"Creditori diversi" "Casa in lei"
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Locul prestarii serviciilor transport marfa
Intrebare: Am un client SRL care desfasoara activitati de servicii de transport rutier intern si international, este platitor de TVA la incasare, are perioada fiscala luna si este platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor. 1. As dori sa stiu ce mentiune obligatorie, din punct de vedere fiscal, trebuie sa trec pe facturile emise catre clientii externi. In cazul clientilor externi din UE cu cod valid de TVA, mentionez ca pe factura, la produs/serviciu, trec numarul comenzii si data, ruta si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Transfer contract asociat implicatii contabile si fiscale
Intrebare: Va rog sa ne furnizati monografia contabila si implicatiile fiscale pentru urmatoarea speta: o firma SRL a facut viramente bancare pentru un contract de membru asociat la o asociatie non-profit, acum cativa ani. Nu a inregistrat dividende si nu a dobandit calitatea de actionar. In prezent, doreste preluarea acestui contract, printr-un act notarial, de catre o terta persoana fizica. Va rugam sa detaliati tratamentul contabil si fiscal.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie intracomunitara de bunuri, factura emisa de furnizor cu cod de TVA invalid
Intrebare: Societatea a achizitionat bunuri prin intermediul platformei eMAG. La momentul lansarii comenzii aparea ca produsele sunt vandute de HTG Tech si livrate de eMAG. Din acest mesaj nu se intelegea ca este vorba despre o firma din Franta. La livrarea produselor s-a constatat ca factura este emisa de o firma din Franta, cu cod invalid in VIES, iar pe AWB apare locul expedierii: localitatea Bacu-Joita, din judetul Giurgiu. Factura primita a fost emisa cu TVA de Franta. Societatea a inregistrat toata...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Livrare aparat aer conditiont. Servicii de proiectare sistem racire. Imobil situat in UE
Intrebare: Compania noastra este platitoare de TVA si este inregistrata in OSS. Am avut o vanzare catre o persoana fizica romana, cu livrarea marfii direct in Italia. Pentru aceasta tranzactie am emis factura cu TVA de Italia (22%), prin regimul OSS. Acum trebuie sa facturam aceluiasi client niste aparate de aer conditionat (pe care le livram tot in Italia) si prestari de servicii pentru proiectarea sistemului de racire a casei. Cum emitem factura? Cu TVA de Italia atat pentru bunuri, cat si pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
