Cum procedam la rectificarea pentru Declaratia 112?

04-Iul-2014

28870

Stabilim mai jos cum procedam la rectificarea declaratiei 112 daca se constata in luna martie ca nu s-a introdus in baza de impozitare a salariatilor prima de asigurare voluntara de sanatate, care se plateste de angajator in limita a 250 euro/salariat.

Se mentioneaza ca aceste prime s-au acordat incepind cu luna ianuarie. Stabilim astfel daca se intocmeste o rectificativa pentru fiecare luna (ianuarie-martie) sau daca se poate introduce suma pentru cele 3 luni in veniturile din martie, fiind facuta astfel o singura declaratie 112 pentru luna martie.

Potrivit pct. 129 din Normele metodologice pentru aplicarea art. 59 din Codul fiscal, in situatia in care se constata elemente care genereaza modificarea veniturilor din salarii si/sau a bazei de impunere aferente veniturilor unei persoane fizice, pentru care angajatorul/platitorul a efectuat calculul impozitului lunar, recalcularea drepturilor respective si stabilirea diferentelor de impozit constatate se efectueaza pentru luna la care se refera, iar diferentele de impozit rezultate vor majora/diminua impozitul datorat incepand cu luna constatarii.

In situatia in care la data efectuarii operatiunii de stabilire a diferentelor de impozit de catre angajator/platitor exista relatii contractuale generatoare de venituri din salarii, intre acesta si persoana fizica, atunci se procedeaza astfel:

- impozitul retinut in plus se restituie persoanei fizice prin diminuarea cu sumele respective a impozitului pe veniturile din salarii incepand cu luna efectuarii acestei operatiuni si pana la lichidarea acestuia;

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Societati legate si incadrare la microintreprinderi Asociatul x detine titluri de participare in 3 SRL-uri, astfel: - in societatea A platitoare de impozit pe profit - detine 16% din titluri (societatea infiintata in 2020), cifra...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TollRo - noua taxa de drum pentru vehiculele de marfa, aplicabila din 2026 citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA nededus. Regim cheltuiala Firma obtine venituri din inchiriere si facturarea se face fara TVA. Pentru facturile primite de la diversi furnizori respectiv utilitati, consumabile birou, softuri si alte...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare in contabilitate teren si constructii achizitionate de la persoane fizice In cazul in care societatea a platit o suma x pentru achizitia unui imobil (teren + 6 constructii), achizitia s-a facut de la persoane fizice, intrebarea mea este daca in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare cu transfer teren catre asociat In acest caz, nu se poate aplica exceptia la calculul CA prin excluderea licrarii activelor corporale fixe definite art. 266 (1) pct 3?citeste mai mult

- impozitul neretinut se retine de angajator/platitor din veniturile din salarii incepand cu luna constatarii si pana la lichidarea acestuia.

In raport cu declaratia 112, modalitatea de rectificare este prevazuta de pct. 2.1 si urmatoarele din instructiunile cuprinse in anexa nr. 7 la OMFP/OMMFPS/OMS 1045/2084/793/2012 astfel cum a fost modificat de OMFP/MMFPSPV/MS 1977/2757/1580/2013.

Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate poate fi corectata de contribuabili din propria initiativa, prin depunerea unei declaratii rectificative.

Declaratia rectificativa se utilizeaza pentru:

- corectarea impozitului pe venit, precum si a contributiilor sociale datorate de angajatori si entitati asimilate angajatorilor si retinute de catre acestia de la asigurati;

- modificarea unor elemente de identificare a asiguratului;

- modificarea unor date pe baza carora se determina stagiile de cotizare si punctajul asiguratului in sistemul public de pensii, pentru situatia cand a fost omisa inscrierea unui/unor asigurat/asigurati sau in cazul in care asiguratul/asiguratii a/au fost inregistrat/inregistrati fara temei si este necesara anularea respectivei inregistrari;

- corectarea altor informatii prevazute de formular.

In cazul veniturilor din salarii si/sau al diferentelor de venituri din salarii stabilite pentru perioade anterioare, conform legii, impozitul se calculeaza si se retine in conformitate cu dispozitiile Codului fiscal si normelor de aplicare a acestuia.

De asemenea, potrivit pct. 109 din Normele metodologice pentru aplicarea art. 57 din Codul fiscal, avantajele acordate angajatilor se evalueaza conform pct. 74 - 76 si se impoziteaza in luna in care au fost primite. Documentele referitoare la calculul contravalorii veniturilor si avantajelor in natura primite de angajat se vor anexa la statul de plata.

In concluzie, va trebui sa rectificati atat statul de plata, cat si declaratiile 112 pentru lunile respective.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro