Declararea facturilor primite cu data anterioara lunii curente

14-Iun-2012

17758

Multe societati se confrunta cu situatia de a primi in luna curenta, dupa depunerea declaratiilor pentru luna anterioara, de la furnizorii de bunuri, prestatorii de servicii, facturi care au data de emitere luna anterioara.

In acest sens, vom oferi modalitatea prin care se reflecta corect in declaratiile fiscale aceste documente.

Ne referim aici desgur la declararea acestor facturi in Decontul de TVA si Declaratia 394, stiind ca, intre cele doua tipuri de declaratii exista corelatii, care daca nu se indeplinesc nu se valideaza declaratiile fiscale.

In instructiunile de completare a Declaratiei 394 se prevad urmatoarele:

" 3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cota tva vanzare peleti Ce cota de TVA si/sau regim tva se aplica la vanzarea peletilor din paie, dar a celor din esenta de lemn (ex fag)? Multumesc.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regimul juridic si fiscal al imprumutului acordat unei SRL de catre un tert persoana fizica Un SRL, persoana juridica romana, capital 100% privat, nou infiintata primeste o suma de 100.000 eur cu titlu de imprumut pentru o perioada de 18 luni, de la o persoana fizica care...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata despagubire pentru avariere autoturism O societate comerciala din domeniul constructiilor are un santier unde executa lucrari in vecinatatea unui drum public. Aici intr-o noapte s-a surpat un mal, iar o masina care nu...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii prestate in Romania de o firma din Germania - exista obligatia de retinere la sursa a impozitului? Am rugamintea sa ma ajutati cu opinia dvs privind necesitatea/sau nu, de a retine la sursa impozit pentru un serviciu prestat de o persoana juridica din Germania, prin deplasarea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Casare matrite primite in custodie Societatea a primit in custodie 4 matrite pentru a putea produce piese conform contractelor. Au fost inregistrate in contul 8033. Contractul s-a incheiat iar firma care este...citeste mai mult

In Decontul de TVA se vor inregistra aceste facturi la rubrica Regularizari - rd. 30 -Regularizari taxa dedusa, ele nefiind preluate la rd 27.1 - care trebuie sa fie egal cu sumele declarate in Declaratia 394 depusa pentru luna curenta.

Prin urmare, pentru facturi primite cu data anterioara lunii de raportare, se va depune o Declaratie rectificativa la Declaratia 394 depusa initial pentru luna din care provin facturile, iar in Decontul de TVA aceste documente se inregistreaza la rubrica Regularizari taxa dedusa -rd 30.

In ceea ce priveste inregistrarea in evidenta contabila, documentele se inregistreaza in luna curenta.