menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz privind amortizarea in Declaratia 101

25-Mar-2015
12815

In analiza de mai jos, avem situatia in care exista amortizare fiscala din reevaluare (hala mai mare decat valoarea contabila evidentiata in contabilitate). Aceasta amortizare fiscala reprezinta costul istoric de inregistrare a halei in evidenta contabila, iar amortizarea contabila rezulta din valoarea dupa doua reevaluari in depreciere.



Stabilim daca este corect ca in declaratia 101 sa se treaca la rd 14 Amortizarea fiscala si la rd 31. amortizarea contabila, urmand ca in Registrul de evidenta fiscala sa se tina cont de aceasta diferenta.

Intelegem prin cele de mai sus ca ati inregistrat amortizare contabila care este mai mica decat amortizarea fiscala. In acest caz nu completati nimic la randul 14 si nici la randul 31.

Atunci cand amortizarea contabila inregistrata este mai mare decat amortizarea deductibila fiscal se inregistreaza la randul 14 amortizarea deductibila fiscal (mai mica) si la randul 31 amortizarea contabila inregistrata (obtinandu-se astfel diferenta dintre ele care este o cheltuiala nedeductibila).
Manual de politici contabile - Stick USB

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Vezi AICI detalii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

Vezi AICI detalii

In cazul dvs. amortizarea contabila este integral deductibila, suma inregistrata in contabilitate fiind mai mica decat suma acceptabila fiscal.

Orice suma trecuta la randul 31 va mari totalul cheltuielilor nedeductibile, ceea ce nu este cazul la dvs., cheltuielile cu amortizarea fiind integral deductibile.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple



Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple


Articole similare

Sponsorizare persoana juridica cu an fiscal diferit de anul calendaristicPierdere contabila si pierdere fiscalaInformare noua ANAF: DECLARATIA 101 si termenul de 27 martie 2017. Nu uitati de controalele anuntate de ANAF!Norme si exceptii: Declararea si plata impozitului pe profit in 2013Atentie! Modificari pentru formularele 100 si 101

Ultimele articole

DECLARATIA 101. Cum sa o completati daca treceti de la impozit micro la impozit pe profit in 2025Lichidare societate. Firmele au 2 obligatii fiscale cheie: depunere D101 si SAF-TDECLARATIA 101. Cum sa tratezi provizioanele in mod corectImpozitul pe profit. Recuperarea pierderilor fiscale in cazul revenirii de la micro + un EXEMPLU practicDECLARATIA 101 in 2025. Model de completare util pentru firme
Mai multe articole despre declaratia 101

Articole similare

Declaratia 100 aferenta sem. II 2022 pentru plata impozitului specific se va depune pana pe data de 25.06.2023Amortizare fiscala vs. amortizare contabila. Cum facem monografia contabila?ANAF controleaza in martie si aprilie firmele care depun D 101!Corectarea cheltuielii cu impozitul pe profitAcoperire pierderi in urmatorii 7 ani consecutivi. Care sunt implicatiile fiscale?

Ultimele articole

Impozitul pe profit inregistrat ERONAT. Cum sa raspundeti la Notificarea de conformareErori contabile. Cum se pot corecta in mod legal3 situatii diferite in care sunt obligatorii situatiile financiare. STUDII DE CAZFacturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Termenul de depunere a declaratiilor D100 si D 101 este data de 26 iunie 2023, conform Legii 153/2020
Mai multe articole despre d 101

Articole similare

Scoaterea din evidenta contabila a bunurilor degradate. PROCEDURA si reglementari cheieTratament contabil si fiscal al unei asocieri in participatiuneCheltuielile de transport si indemnizatia de deplasare in strainatateChiria aferenta unui contract leasing operational pentru autoturism. DEDUCTIBILITATEa cheltuielilorImprumuturi pe termen scurt luate de la entitati afiliate. Cum incadram fiscal?

Ultimele articole

Tratamentul contabil al cotizatiilor anuale CECCARMijloace fixe neutilizate. Amortizarea lor este sau nu deductibila?Pilonul 3 de pensii. MONOGRAFIE contabila utila pentru pensia facultativaMijloace fixe. Cum sa le scoateti din evidenta + o MONOGRAFIE contabila utilaBon fiscal fara cod QR. Poate fi deductibil dupa data de 1 septembrie 2025?
Mai multe articole despre deductibilitate

Articole similare

Studiu de caz: Inregistrarea corecta a amortizarii pentru mijloace fixe neutilizate (Partea I)Inregistrare investitie amenajare la un spatiu inchiriat. Ce inregistrari contabile se fac?Seminarul National de Contabilitate - Cum obtinem amanarea impozitelor neachitate?Achizitia pieselor de schimb pentru mijloace fixe. Interpretare conform OUG nr. 125 din 2011Mijloc fix reevaluat si valoarea fiscala. Care sunt implicatii fiscale?

Ultimele articole

Amortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Reguli privind limitarea deductibilitatii dobanzii si a altor costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economicRegim fiscal-contabil pentru sumele decontate conform OUG 30/2020 si pentru amortizarea in perioada de inchidere/suspendare a activitatiiPlafon deductibil. Costurile excedentare ale indatorariiDesfiintare punct de lucru. Aspecte fiscale
Mai multe articole despre amortizare fiscala




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • [CONTROL ANTIFRAUDA] Reglementari legale, drepturile contribuabililor si studii de caz utile

    • Controalele antifrauda sunt actiuni specializate desfasurate de Directia Generala Antifrauda Fiscala (DGAF) pentru prevenirea, descoperirea si combaterea evaziunii fiscale si a altor fapte ilegale din domeniul financiar-fiscal. Aceste controale sunt de regula operative si inopinate, fiind reglementate distinct fata de inspectia fiscala clasica. Contribuabilii vizati trebuie sa respecte obligatiile impuse de lege si sa colaboreze cu inspectorii antifrauda, avand totodata si anumite drepturi...» citeste mai departe aici

  • Tratamentul contabil al cotizatiilor anuale CECCAR

    • Contribuabilii se intreaba adesea cum trebuie tratate din punct de vedere contabil si fiscal cotizatiile anuale platite catre organisme profesionale, cum este CECCAR. Aceste sume, desi sunt achitate integral la inceputul anului, ridica intrebari legate de momentul recunoasterii cheltuielii si de deductibilitatea fiscala. In cele ce urmeaza, analizam tratamentul corect al acestor cotizatii, in conformitate cu reglementarile contabile in vigoare. Avem acest caz. O societate de contabilitate si...» citeste mai departe aici

  • Mijloace fixe. Puteti reduce perioada de amortizare dpdv contabil si fiscal?

    • Mijloacele fixe reprezinta active utilizate pe termen lung in activitatea economica si se amortizeaza treptat, potrivit unor reguli contabile si fiscale. In anumite conditii, o entitate poate dori sa reduca perioada de amortizare pentru a reflecta mai fidel uzura sau utilizarea activelor. Este important de diferentiat tratamentul contabil fata de cel fiscal in astfel de situatii. Prezentul articol clarifica in ce conditii se poate modifica perioada de amortizare si ce implicatii are acest...» citeste mai departe aici

  • Monografie dividende interimare. La ce sa fie atenti cei care distribuire dividende in trim. III 2025

    • Distribuirea dividendelor reprezinta un aspect esential al relatiei dintre societate si asociati, fiind modul prin care profitul ajunge efectiv la investitori. Totusi, acordarea dividendelor, mai ales în cursul exercitiului financiar sub forma de dividende interimare, impune respectarea unor conditii contabile si legale stricte. Nerespectarea acestor reguli poate atrage riscuri fiscale sau sanctiuni. In acest context, este important ca firmele sa cunoasca exact pasii procedurali si...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2025 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.