Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Vanzare autotusim. MONOGRAFIE contabila pentru persoanele fizice si juridice

19-Apr-2023
19687
Vanzare autotusim. MONOGRAFIE contabila pentru persoanele fizice si juridice

Firma este platitoare de TVA la incasare. In 2012 a achizitionat un autoturism nou in Leasing de la Skoda. Acum se doreste vanzarea autoturismului.

 

Care sunt implicatiile fiscale si din punct de vedere a TVA-ului, daca vinde astfel:

- caz 1: persoana fizica;

- caz 2: catre o persoana juridica (SRL).

 

Care este monografia contabila, tinan cont ca la achizitie, in 2012 a dedus TVA aferent achizitiei? Cum emite factura, in cele 2 cazuri de mai sus?

 

Vanzare autoturism- regim fiscal si contabil:

  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Instructiuni de completare a declaratiei D390 Va multumesc pentru raspunsul documentat! Conform Notelor din Instructiunile de completare a declaratiei D390, intelegerea mea este ca la "Cod operator intracomunitar" nu se va...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Imprumut intre societati afiliate La imprumuturi intre firme afiliate pentru finantarea activitatii este obligatoriu aplicarea unei dobanzi? Actul normativ care reglementeaza? Daca da, care poate fi dobanda? Daca...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Receptionare piese de schimb pentru inlocuire Cu ce valoare inregistram piesele de schimb trimise de producatorul UE pentru a fi inlocuite pe perioada garantiei? Piesele au fost trimise prin curier, drept urmare, ca documente,...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Pierderea fiscala din anii anteriori Societatea noastra are obiect de activitate comertul cu tutun (tigarete). Nu inregistreaza Vs, nu inregistreaza acciza in conturile de cheltuieli. In acest caz, care este valoarea...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Reincadrare cheltuieli organizare eveniment in cheltuieli sociale Compania organizeaza un eveniment pentru angajatii unui punct de lucru. Am atasat anexa contractului incheiat in acest scop. Putem incadra aceasta cheltuiala in categoria...citeste mai mult

 

Tratamentul contabil al veniturilor generate de vanzarea de bunuri este reglementat la pct. 440-445 din OMFP nr. 1802/2014. Astfel, veniturile din vanzarea bunurilor se recunosc si se inregistreaza in contabilitate atunci cand bunurile sunt predate efectiv cumparatorului sau cand are loc transferul riscurilor si avantajelor semnificative catre client.

Venituri din vanzari de bunuri

440. - In contabilitate, veniturile din vanzari de bunuri se inregistreaza in momentul predarii bunurilor catre cumparatori, al livrarii lor pe baza facturii sau in alte conditii prevazute in contract, care atesta transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor respective, catre clienti.
441. -(1) Veniturile din vanzarea bunurilor se recunosc in momentul in care sunt indeplinite urmatoarele conditii:
a) entitatea a transferat cumparatorului riscurile si avantajele semnificative care decurg din proprietatea asupra bunurilor;
b) entitatea nu mai gestioneaza bunurile vandute la nivelul la care ar fi facut-o, in mod normal, in cazul detinerii in proprietate a acestora si nici nu mai detine controlul efectiv asupra lor;
c) marimea veniturilor poate fi evaluata in mod credibil;
d) este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei sa fie generate catre entitate; si
e) costurile tranzactiei pot fi evaluate in mod credibil.
(2) Evaluarea momentului in care o entitate a transferat cumparatorului riscurile si avantajele semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor impune o examinare a circumstantelor in care s-a desfasurat tranzactia. In cele mai multe cazuri, transferul riscurilor si avantajelor aferente dreptului de proprietate coincide cu transferul titlului legal de proprietate sau cu trecerea bunurilor in posesia cumparatorului.

Si din punct de vedere fiscal, al colectarii TVA, data la care bunurile sunt livrate reprezinta data faptului generator si a exigibilitatii TVA, deci data la care sunteti obligat sa colectati TVA.
(1)Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de prezentul articol.


(6) Pentru livrarile de bunuri corporale, inclusiv de bunuri imobile, data livrarii este data la care intervine transferul dreptului de a dispune de bunuri ca un proprietar. Prin exceptie, in cazul contractelor care prevad ca plata se efectueaza in rate sau al oricarui alt tip de contract care prevede ca proprietatea este atribuita cel mai tarziu in momentul platii ultimei sume scadente, cu exceptia contractelor de leasing, data livrarii este data la care bunul este predat beneficiarului. (art.281 alin.1 si 6 din Codul fiscal)
(1)Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravaloriibunurilor si serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;(art.282 alin.1 si 2 din Codul fiscal)

Dpdv tva, luand in considerare ca societatea vanzatoare este platitoare de tva, vanzarea autoturismului se va face cu tva in cota normala de 19%, atat pentru vanzarea catre o persoana juridica cat si pentru vanzarea catre o persoana fizica.
La achizitia autoturismului in leasing, societatea a exercitat integral dreptul de deducere al sumei TVA deductibile aferente autoturismului, astfel ca la vanzare operatiunea este impozabila dpdv al tva.

In mod normal tranzactia intre persoane independente se efectueaza la pretul convenit intre parti.
Numai in situatia in care tranzactia are loc intre persoane afiliate, atunci se aplica prevederile de la art. 11 alin. 4 din Codul fiscal, dispozitii care prevad ca tranzactiile intre persoane afiliate se realizeaza conform principiului valorii de piata.
Daca tranzactia nu se realizeaza intre persoane afiliate, persoane definite la art. 7 pct. 26 din Codul fiscal, vanzarea se realizeaza la pretul convenit, in functie de cerere si oferta, in cazul de fata poate fi si valoarea neamortizata a autoturismului.
Daca vanzarea autoturismului se face catre o persoana afiliata societatii d-voastra atunci este bine sa aveti dovada ca faceti vanzarea la un pret de piata. Acest fapt il dovediti prin oferte de pret si un document care sa ateste evaluarea tehnica.

Monografie contabila vanzare autoturism


Monografia contabila este urmatoarea:

4111 = 7583 emiterea facturii de vanzare
4111 = 4427 tva colectata

2813 = 2133 valoarea amortizata
6583 = 2133 valoarea neamortizata (daca este cazul)

Pentru vanzarea autoturismului, se intocmesc urmatoarele documente:
-contractul de vanzare-cumparare
-factura
-eventual un Proces verbal de predare primire.

In afara de documentele justificative de vanzare, mai trebuie sa detineti:
- fisa de inmatriculare a masinii;
- viza aplicata pe fisa de inmatriculare, la Administratia Fiscala;
- cartea de identificare a autovehiculului in original si in copie.



Raspuns oferit in luna aprilie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?



MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • [CALCUL] Impozit intreprindere individuala si reglementari cheie

    • Intreprinderea individuala (II) este una dintre cele mai accesibile forme de organizare pentru persoanele fizice care doresc sa desfasoare activitati economice in nume propriu. Din punct de vedere fiscal, regimul aplicabil poate varia in functie de modul de impozitare ales: sistem real sau norma de venit. In acest articol, analizam reglementarile esentiale privind taxele, contributiile si obligatiile fiscale ale unei intreprinderi individuale si prezentam modul de calcul al impozitului pe venit...» citeste mai departe aici

  • SAF-T: Se poate transmite D406 fara a contine date despre stocuri?

    • Incepand cu implementarea Sistemului de raportare SAF-T in Romania, contribuabilii trebuie sa acorde o atentie sporita modului de completare si transmitere a fisierului D406, care cuprinde informatii fiscale esentiale precum: TVA, facturi, inregistrari contabile, stocuri, mijloace fixe etc. Totusi, una dintre cele mai frecvente intrebari in practica vizeaza raportarea stocurilor, mai ales in situatiile in care evidenta gestiunii este tinuta de societate, iar contabilitatea se realizeaza exclusiv...» citeste mai departe aici

  • Formular 230: Ce faci in cazul in care apar erori la completarea Formularului 230

    • Formularul 230 reprezinta un instrument prin care contribuabilii persoane fizice pot redirectiona pana la 3,5% din impozitul pe venitul anual catre o entitate nonprofit, o unitate de cult, etc. Aceasta redirectionare nu presupune un cost suplimentar pentru contribuabil si poate fi o modalitate eficienta de a sprijini cauze sociale, educationale sau religioase. In acest articol explicam ce este Formularul 230, cum se completeaza si depune corect, care este termenul limita pentru anul 2025, precum...» citeste mai departe aici

  • Depunere Declaratia Unica. In atentia PFA-urilor care vor sa se asigure voluntar la CASS si CAS

    • In 2025, persoanele fizice autorizate (PFA) care inregistreaza venituri sub plafonul anual stabilit pentru contributiile obligatorii la sanatate (CASS) si pensii (CAS) trebuie sa fie atente la modul in care completeaza Declaratia Unica daca doresc sa isi pastreze calitatea de asigurat in sistemul public. Desi legea prevede contributii obligatorii doar peste anumite plafoane, contribuabilii care vor sa se asigure voluntar fie pentru acces la servicii medicale, fie pentru vechime la pensie....» citeste mai departe aici

  • Atentie, comercianti! Apar noi OBLIGATII de la ANPC incepand cu luna mai 2025

    • ANPC impune noi obligatii comerciantilor: afis obligatoriu privind interdictia vanzarii produselor din tutun minorilor, din 11 mai 2025.» citeste mai departe aici

  • Prosumatori. Ce avantaje au prosumatorii persoane fizice

    • Productia de energie electrica "acasa" nu mai este doar o optiune ecologica, ci si una fiscal avantajoasa. Conceptul de prosumator, consumatorul care isi produce propria energie si poate livra surplusul in re?ea, a capatat tot mai multa importanta in Romania, odata cu cresterea interesului pentru sursele regenerabile, in special panourile fotovoltaice. Legislatia actuala ofera o serie de beneficii concrete pentru persoanele fizice care devin prosumatori, inclusiv scutiri...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016