
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza urmatoare, o societate X inregistrata in scopuri de TVA a primit de la o alta societate Y persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA o factura pentru o amenda in constructie cu TVA. Vom vedea daca e corect sa se factureze cu TVA.
In primul rand, exista o neclaritate in formularea acestei intrebari cu privire la faptul ca nu intelegem ce reprezinta factura la care faceti referire.
In cazul in care este vorba despre refacturarea unei amenzi, atunci aceasta tratamentul TVA este urmatorul:
- Daca amenda platita de societatea Y si refacturata societatii X constituie cheltuiala accesorie unei prestari de servicii pe care Y o realizeaza catre X atunci amenda reprezinta o componenta a pretului si intra astfel in baza de impozitare a prestarii de servicii motiv pentru care factura se emite cu TVA. Conform pct. 30 din Normele de aplicare a art. 286 din Codul fiscal, orice cheltuieli accesorii efectuate de persoana care realizeaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii se includ in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, chiar daca fac obiectul unui contract separat.
Exista o singura livrare/prestare in cazul in care unul sau mai multe elemente trebuie considerate ca reprezentand tranzactia principala, in timp ce unul sau mai multe elemente trebuie considerate cheltuieli accesorii care beneficiaza de tratamentul fiscal al tranzactiei principale referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile ca si livrarea/prestarea de care sunt legate.
- Daca amenda platita de societatea Y si refacturata societatii X nu are legatura cu o operatiune taxabile derulata intre Y si X atunci aceasta nu intra in baza de impozitare si factura se va emite fara TVA. Conform pct. 31 din Normele de aplicare a art. 286 din Codul fiscal, se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, in sensul alin. (4), atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
Calendarul contabilului vesel 2026
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
a) persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane;
b) persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
Pentru a stabili cu exactitate regimul TVA trebuie analizat contractul incheiat intre Y si X si vazut ce prevede acesta referitor la refacturarea amenzilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.

Articole similare
Acte normative cu incidenta fiscala emise la data de 4 aprilie 2018Nedeclararea veniturilor scutite obtinute de nerezidenti. Declaratia informativaProiectul de Hotarare privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea OUG 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plataPrestari servicii coaching catre populatie. Cand exista obligatia de a utiliza casa de marcat electronica fiscala?E-Factura in 2024: EXCEPTII de la transmiterea facturilor, termen limita si sanctiuni prevazute prin Legea 296/2023Ultimele articole
De ce contabilii care gestioneaza ONG-uri gresesc cel mai des si cum sa nu fii unul dintre eiSAF-T D406: Raspunsuri la intrebarile pe care contabilii le pun cel mai des si greselile care atrag amenziStii ce obligatii ai ca administrator sau contabil al unei asociatii de proprietari in 2026?30 iunie 2026: termenul pentru notificarea sediului secundar desemnat. CE trebuie sa stii ca sa NU platesti sanctiuni de mii de euroOFICIAL. E-Factura nu mai este obligatorie pentru persoanele fizice. Legea a fost publicata in Monitorul Oficial nr. 308/2026Articole similare
Plata avans pentru achizitie intracomunitara. Declaratia 390Trei noi impozite reglementate in 2013 se declara anul acesta. Impozitarea exploatarii unor resurse naturaleRegularizare in 2016 a avansului incasat integral in 2015. Care sunt implicatiile fiscale?Cadouri acordate in cadrul actiunilor de protocol. Care este tratamentul fiscal si contabil?Regimul antrepozitelor se modifica. Vezi OUG nr. 87 din 2012Ultimele articole
Ai suspendat activitatea SRL-ului sau PFA-ului? Iata ce greseli trebuie sa eviti in aceasta perioadaTratamentul contabil si fiscal al investitiilor efectuate de chirias si suportate partial de proprietarANAF a descoperit nereguli de miliarde in tranzactiile intra-grup. Esti pregatit pentru un control pe preturi de transfer?Stii ce obligatii ai ca administrator sau contabil al unei asociatii de proprietari in 2026?Provizioanele - tinta controalelor ANAF! La ce sa fii atent!Articole similare
Documentar fiscal: Declarare contracte cu prestari servicii, efectuate de nerezidenti in RomaniaS-a modificat completarea vectorului fiscal. Noi obligatii fiscale in Formularul 010Venituri asimilate salariilor. Studii de caz utileCe modificari aduce noul Cod fiscal? Cine va plati impozite mai mari din 2015?Diferente stabilite in urma unei inspectii fiscale. Reevaluarea imobilizarilor corporaleUltimele articole
De ce sa alegi BricsCAD, daca desenezi zilnic pe AutoCAD si platesti abonament anualS-au schimbat regulile pentru mijloacele fixe. Stii sigur ca le inregistrezi corect?ANAF ia la verificat veniturile nedeclarate ale persoanelor fizice. Cine este in vizor, ce instrumente foloseste fiscul si cum ajunge la tineExamen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Exemple de intrebari si raspunsuri cu trimitere la cadrul legislativDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileArticole similare
Studiu de caz: Nerezidenti si servicii prestate in afara Romaniei impozabile in Romania. Cum le incadram corect?Articole similare
Ce declaratii fiscale depunem pana la 25 iulieVanzare autoturism in alt stat. Care va fi regimul TVA?Profesie liberala. Aspecte contabile si fiscaleCine plateste TVA in cazul importului de servicii de consultanta?Manual de Politici Contabile 2015 editabilUltimele articole
Ai suspendat activitatea SRL-ului sau PFA-ului? Iata ce greseli trebuie sa eviti in aceasta perioadaRegimul TVA si deductibilitatea cheltuielilor cu casarea mijloacelor fixeRenuntarea la imprumutul acordat firmei. Care este tratamentul fiscal-contabil al sumei respective?Tratamentul contabil si fiscal al investitiilor efectuate de chirias si suportate partial de proprietarRetragerea unui imobil din capitalul social: cum procedezi corect si ce taxe datoreziSfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA