
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza urmatoare, o societate X inregistrata in scopuri de TVA a primit de la o alta societate Y persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA o factura pentru o amenda in constructie cu TVA. Vom vedea daca e corect sa se factureze cu TVA.
In primul rand, exista o neclaritate in formularea acestei intrebari cu privire la faptul ca nu intelegem ce reprezinta factura la care faceti referire.
In cazul in care este vorba despre refacturarea unei amenzi, atunci aceasta tratamentul TVA este urmatorul:
- Daca amenda platita de societatea Y si refacturata societatii X constituie cheltuiala accesorie unei prestari de servicii pe care Y o realizeaza catre X atunci amenda reprezinta o componenta a pretului si intra astfel in baza de impozitare a prestarii de servicii motiv pentru care factura se emite cu TVA. Conform pct. 30 din Normele de aplicare a art. 286 din Codul fiscal, orice cheltuieli accesorii efectuate de persoana care realizeaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii se includ in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, chiar daca fac obiectul unui contract separat.
Exista o singura livrare/prestare in cazul in care unul sau mai multe elemente trebuie considerate ca reprezentand tranzactia principala, in timp ce unul sau mai multe elemente trebuie considerate cheltuieli accesorii care beneficiaza de tratamentul fiscal al tranzactiei principale referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile ca si livrarea/prestarea de care sunt legate.
- Daca amenda platita de societatea Y si refacturata societatii X nu are legatura cu o operatiune taxabile derulata intre Y si X atunci aceasta nu intra in baza de impozitare si factura se va emite fara TVA. Conform pct. 31 din Normele de aplicare a art. 286 din Codul fiscal, se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, in sensul alin. (4), atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
SAF-T Ghid de raportare corecta
Cartea Verde a Contabilitatii
a) persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane;
b) persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
Pentru a stabili cu exactitate regimul TVA trebuie analizat contractul incheiat intre Y si X si vazut ce prevede acesta referitor la refacturarea amenzilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Black Friday la cele mai bune produse de contabilitate si fiscalitateSAF-T in 2024. Marii contribuabili vor fi AMENDATI din acest an daca nu depun la timp D406Cate firme au aplicat pentru Split TVA de la 1 octombrie?Licitatii trucate. Ancheta deschisa de Consiliul Concurentei vizeaza 13 companiiIn atentia firmelor! Noi reglementari in domeniul protectiei mediuluiUltimele articole
Declaratie beneficiar real. Risti pana la 10.000 lei AMENDA sau dizolvarea firmei daca NU depui formularulPolitici contabile 2025. Nerespectarea reglementarilor in vigoare este AMENDAta cu pana la 10.000 leiSituatii financiare anuale: Pana cand vor fi depuse de firme si ONG-uri in 2025Salariu minim majorat in 2025. Ce amenzi se aplica firmelor care NU transmit modificarile in REVISALSAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Articole similare
Modificari Codul fiscal: OUG 3/2017, Legea nr. 1/2017 si HG nr. 1/2017Achizitii intracomunitare de serviciiMijloacele fixe - ce intra in aceasta categorie, cum le diferentiezi de obiectele de inventar si studii de caz utileAplicarea noilor prevederi ale art. 21 in ce priveste deducerea cheltuielilor cu autoturismulCalendarul obligatiilor fiscale ANAF - luna septembrie 2019Ultimele articole
SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscalE-FACTURA: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitatiCe greseli fiscale frecvente apar in perioade de crestere accelerataE-FACTURA in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[E-FACTURA] 50+ dificultati intalnite in practica de contabili si SOLUTII de la expertiArticole similare
Regimul fiscal al dreptului de folosinta adus ca aport la capitalul socialActivitati desfasurate drept profesii libere. Obligativitatea dotarii cu casa de marcatObligatii declarative ale persoanelor juridice inmatriculate la ONRC conform Legii nr. 129/2019Noile masuri fiscale ale Guvernului, promulgate de Presedinte. Care sunt cele mai importante modificariInformare Finante: Sediile permanente ale persoanelor juridice straineUltimele articole
Taxa pe stalp 2025. MONOGRAFIE contabila pentru inregistrarea impozitului in contabilitateImpozitul pe CONSTRUCTII 2025: cine il achita, cum se calculeaza + o speta utilaTaxa pe stalp 2025: Noile formulare 100 si 710, obligatorii pentru declararea impozituluiImpozitul pe CONSTRUCTII se declara in D100. Ai bifat si D700?Declaratia 100 se schimba: Cum declari bonificatia de 10% pentru impozitul pe CONSTRUCTIIArticole similare
Studiu de caz: Nerezidenti si servicii prestate in afara Romaniei impozabile in Romania. Cum le incadram corect?Articole similare
Declaratia cod 392 A. Cum o intocmim si cum o completam?Comisia cere schimbarea procedurilor de incadrare la risc fiscal si de efectuare a inspectiei fiscale anticipate sau ulterioareSocietate in insolventa. Cum inregistram sumele in urma inspectiei fiscale?Ce implica regimul special al TVA in cazul agentiilor de turismBuletin informativ ANAF: Acte normative cu incidenta fiscala in perioada 08-12 aprilieUltimele articole
SAF-T 2025: Cand sunt OBLIGATORII codurile NCMasuri fiscale. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venitMasuri fiscale 2025-2026. Lista COMPLETA a masurilor de austeritateSAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscalSfaturi de la experti
Coduri taxe SAF-T la lichidarea societatii
Intrebare: Ca tip taxa SAF-T, este corect 606? La codul taxa debit, care este varianta corecta: 1. 606010 ? Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; 2. 606020 ? Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice;...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Achizitie furnizor Austria cu cod de TVA din Romania
Intrebare: Codul UIT va fi AIC?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA