In analiza urmatoare, o societate X inregistrata in scopuri de TVA a primit de la o alta societate Y persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA o factura pentru o amenda in constructie cu TVA. Vom vedea daca e corect sa se factureze cu TVA.
In primul rand, exista o neclaritate in formularea acestei intrebari cu privire la faptul ca nu intelegem ce reprezinta factura la care faceti referire.
In cazul in care este vorba despre refacturarea unei amenzi, atunci aceasta tratamentul TVA este urmatorul:
- Daca amenda platita de societatea Y si refacturata societatii X constituie cheltuiala accesorie unei prestari de servicii pe care Y o realizeaza catre X atunci amenda reprezinta o componenta a pretului si intra astfel in baza de impozitare a prestarii de servicii motiv pentru care factura se emite cu TVA. Conform pct. 30 din Normele de aplicare a art. 286 din Codul fiscal, orice cheltuieli accesorii efectuate de persoana care realizeaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii se includ in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, chiar daca fac obiectul unui contract separat.
Exista o singura livrare/prestare in cazul in care unul sau mai multe elemente trebuie considerate ca reprezentand tranzactia principala, in timp ce unul sau mai multe elemente trebuie considerate cheltuieli accesorii care beneficiaza de tratamentul fiscal al tranzactiei principale referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile ca si livrarea/prestarea de care sunt legate.
- Daca amenda platita de societatea Y si refacturata societatii X nu are legatura cu o operatiune taxabile derulata intre Y si X atunci aceasta nu intra in baza de impozitare si factura se va emite fara TVA. Conform pct. 31 din Normele de aplicare a art. 286 din Codul fiscal, se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, in sensul alin. (4), atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
a) persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane;
b) persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
Pentru a stabili cu exactitate regimul TVA trebuie analizat contractul incheiat intre Y si X si vazut ce prevede acesta referitor la refacturarea amenzilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Ministerul Agriculturii, crestere de bugetDeclararea operatiunilor intracomunitare si obligatia inscrierii in Registrul Operatorilor IntracomunitariPersoane fizice care NU au depus Declaratia Unica in 2024. Cum trebuie sa procedeze in aceasta situatieConsiliul Concurentei a demarat o investigatie pe piata comercializarii de masini si utilaje agricoleReglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 au fost actualizate pe 17 noiembrie 2022Ultimele articole
Incasari si plati in numerar: ce risca firma ta daca nu cunosti legeaDeclaratia Intrastat. Cine depune si pragurile pentru 2026Legea 239/2025. Firmele, AMENDAte cu pana la 10.000 lei in 2026 daca NU au cel putin un cont bancarBonul fiscal. De la 1 septembrie 2025 se aplica amenzi de pana la 4.000 lei pentru bonuri fara cod QRCat timp ai sa inmatriculezi o masina dupa cumparare? Afla ce risti daca intarziiArticole similare
Titlul VI, Capitolul 9Cu ce cota de TVA voi FACTURA in luna iulie servicii prestate in luna iunie 2010?Plata cu cardul, OBLIGATORIE din 1 ianuarie 2026. Exemplu concret + amenzi si emiterea chitantelorCe este autoFACTURA, cand trebuie emisa si studii de caz utileGhidul contabilului din firmele de transport si logisticaUltimele articole
Am intrebat chatbot-ul AI si un expert fiscal cum se deconteaza FACTURA reparatii CASCO. Vezi analiza comparativa a raspunsurilor!Furnizori inactivi fiscal: ce riscuri iti asumi daca cumperi de la eiBonurile fiscale pe blockchain: Ministerul Finantelor lanseaza sistemul digital BF-CHAINDigitalizarea fiscala si controlul riscului: cum poate QuickConta.ro sa sustina conformarea si organizarea fluxurilor financiareEficienta in miscare: cum sa iti optimizezi activitatea profesionala in afara birouluiArticole similare
Zoom fiscal: Prevederi referitoare la livrarile de bunuri prin organele de executare silitaStudiu de caz: cum tratam impozitul pentru amenajarea unui spatiu inchiriat si amortizarea investitiei?Actualizare legislatie septembrie 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea I.3)Taxa pe stalp 2025. Contribuabilii care au aceasta obligatie trebuie sa modifice vectorul fiscalCifra de afaceri 0 in anumite luni. Cum se acorda scutirile prevazute de OUG 114Ultimele articole
Limita plati numerar persoane fizice. Ce trebuie sa stie firmele despre plafonul de casa de 500.000 leiCodul CAEN. Ce trebuie sa stie firmele despre autorizarea codului CAEN in 2025 + declaratii necesareSalariu minim pe economie in 2025. Cum se acorda in CONSTRUCTIIPlafon plati numerar persoane juridice in 2025. Ce trebuie sa stie entitatile raportoareLucrari de CONSTRUCTII in perioada iunie - iulie, factura emisa ulterior. Ce cota de TVA apliciArticole similare
Studiu de caz: Nerezidenti si servicii prestate in afara Romaniei impozabile in Romania. Cum le incadram corect?Articole similare
Procedura de distrugere a chitantierelor neutilizateCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta pe 25 aprilie 2024Recuperare TVA din stat membru. Cum procedam?Noutati Legislatie Fiscala 24 - 28 noiembrie 2008Inregistrare TVA, achizitie softUltimele articole
Am intrebat chatbot-ul AI si un expert fiscal cum se deconteaza factura reparatii CASCO. Vezi analiza comparativa a raspunsurilor!Inregistrarea in OSS pentru vanzari intracomunitare: ce inseamna, obligatii si declaratii de depusDecontarile in practica: cele mai frecvente provocari si cum sa le evitiFurnizori inactivi fiscal: ce riscuri iti asumi daca cumperi de la eiOptimizarea fiscala a unui grup de firme prin infiintarea unui holding: Ghid practic pentru antreprenori
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML