In analiza urmatoare, o societate X inregistrata in scopuri de TVA a primit de la o alta societate Y persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA o factura pentru o amenda in constructie cu TVA. Vom vedea daca e corect sa se factureze cu TVA.
In primul rand, exista o neclaritate in formularea acestei intrebari cu privire la faptul ca nu intelegem ce reprezinta factura la care faceti referire.
In cazul in care este vorba despre refacturarea unei amenzi, atunci aceasta tratamentul TVA este urmatorul:
- Daca amenda platita de societatea Y si refacturata societatii X constituie cheltuiala accesorie unei prestari de servicii pe care Y o realizeaza catre X atunci amenda reprezinta o componenta a pretului si intra astfel in baza de impozitare a prestarii de servicii motiv pentru care factura se emite cu TVA. Conform pct. 30 din Normele de aplicare a art. 286 din Codul fiscal, orice cheltuieli accesorii efectuate de persoana care realizeaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii se includ in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, chiar daca fac obiectul unui contract separat.
Exista o singura livrare/prestare in cazul in care unul sau mai multe elemente trebuie considerate ca reprezentand tranzactia principala, in timp ce unul sau mai multe elemente trebuie considerate cheltuieli accesorii care beneficiaza de tratamentul fiscal al tranzactiei principale referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile ca si livrarea/prestarea de care sunt legate.
- Daca amenda platita de societatea Y si refacturata societatii X nu are legatura cu o operatiune taxabile derulata intre Y si X atunci aceasta nu intra in baza de impozitare si factura se va emite fara TVA. Conform pct. 31 din Normele de aplicare a art. 286 din Codul fiscal, se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, in sensul alin. (4), atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Calendarul contabilului vesel 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
a) persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane;
b) persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
Pentru a stabili cu exactitate regimul TVA trebuie analizat contractul incheiat intre Y si X si vazut ce prevede acesta referitor la refacturarea amenzilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
VIDEO: Rezolvarea rapida a problemelor dificile de GDPRControale ITM? Nicio problema. Transformati-le in simple formalitatiLegea 152/2015 modifica Legea societatilor comerciale. Care sunt schimbarile din textul de lege?Termenul de depunere pentru formularul 221 se prelungeste pana pe 25 iunieModalitati de contestare a proceselor-verbale de constatare a contraventieiUltimele articole
Balanta de verificare: ce ascund cifrele si cum sa eviti erorile de inregistrareAdministrarea asociatiei de proprietari. 5 situatii reale care ii pun in dificultate pe administratori, presedinti si cenzoriANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euroIncasari si plati in numerar: ce risca firma ta daca nu cunosti legeaDeclaratia Intrastat. Cine depune si pragurile pentru 2026Articole similare
Prestari de servicii de publicitate in Romania. TVAMasura de combatere a fraudei cu TVA: Taxarea inversa, extinsa pana la 30 iunie 2022Taxe PFA 2024. CASS de 10% intra la calculul plafonului de 6 salarii minime?Raportarea prin Declaratia 394 pentru vanzarea prin bon fiscal cu emitere de FACTURAVenituri la stabilirea plafonului pentru microintreprinderi. Cum recuperam pierderile fiscale?Ultimele articole
Este permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Examen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Ce sa faci ca sa fii printre putinii candidati care-l promoveazaDeducerea TVA pe baza bonurilor fiscale. Cand este permisa?Cum obtii un Certificat Constatator ONRC sau Extras Carte Funciara ANCPI in 5 minute, fara deplasareAdministrarea asociatiei de proprietari. 5 situatii reale care ii pun in dificultate pe administratori, presedinti si cenzoriArticole similare
Speta zilei: Ordinea in care se scad facturile primite de la clientiCare sunt obiectivele Ministerului de Finante in 2015?Impozitul pe cladiri: TOT ce trebuie sa stii despre acesta in 2023Zoom fiscal: Toate modificarile aduse de OUG 3/2017Aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a formularului 112 (Proiect de Ordin MFP)Ultimele articole
Examen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Ce sa faci ca sa fii printre putinii candidati care-l promoveazaDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileAchizitie apartament nou pe firma: TVA, deductibilitate si monografie contabilaLimita plati numerar persoane fizice. Ce trebuie sa stie firmele despre plafonul de casa de 500.000 leiCodul CAEN. Ce trebuie sa stie firmele despre autorizarea codului CAEN in 2025 + declaratii necesareArticole similare
Studiu de caz: Nerezidenti si servicii prestate in afara Romaniei impozabile in Romania. Cum le incadram corect?Articole similare
6 categorii noi de operatiuni vor avea TVA zero de la 1 martieCalendar obligatii fiscale: declaratii cu termen limita 25 maiProcedura de aplicare a facilitatilor prevazute de OUG 44/2015 a fost publicata in Monitorul OficialSAF-T: Contribuabilii mijlocii pot transmite primele 6 declaratii pana pe 31 iulie 2023 fara sa fie amendatiAtentie: Procedura completa de reinnoire a certificatelor digitale pentru semnatura electronicaUltimele articole
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabilaEste permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Examen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Ce sa faci ca sa fii printre putinii candidati care-l promoveazaRegimul TVA pentru autoturismele second-hand: Ghid complet pentru achizitie si revanzareBalanta de verificare: ce ascund cifrele si cum sa eviti erorile de inregistrare
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Achizitie apartament nou pe firma: TVA, deductibilitate si monografie contabila
Regimul TVA pentru autoturismele second-hand: Ghid complet pentru achizitie si revanzare
Plata in valuta intre societati comerciale din Romania: ce este permis si ce riscuri exista
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabila
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML