Impozit la sursa. Cum justificam plata anticipata pentru un PFA?

10-Sep-2013

3641

Potrivit art. 52 alin (1) lit c) din Codul fiscal, pentru urmatoarele venituri, platitorii persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila au obligatia de a calcula, de a retine si de a vira impozit prin retinere la sursa, reprezentand plati anticipate, din veniturile platite pentru activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara.

Vom raspunde printr-un caz concret reglementarilor de mai sus, analizam cum se calculeaza
impozitul cu retinere la sursa pentru o factura de expertiza tehnica efectuata de un PFA si in valoare de 1.000 lei, precum si cum se va inregistra in contabilitate factura respectiva. Totodata, vom vedea in ce mod se va justifica plata anticipata a impozitului.

Mentionam astfel ca impozitul care trebuie retinut se stabileste dupa cum urmeaza:

a) in cazul veniturilor prevazute la alin. (1) lit. a)-c), aplicand o cota de impunere de 10% la venitul brut din care se deduc contributiile sociale obligatorii retinute la sursa potrivit titlului IX indice 2 ;

Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale

Vezi AICI detalii

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Vezi AICI detalii

GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Targoviste – Informații actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Targoviste au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 211 /25.05.2023. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Baia Mare – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Baia Mare pentru anul 2024 au fost stabilite prin HCL nr. 492 din 21.12.2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste obligatii...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Ploiesti – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Ploiesti au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 670 din 2023. Va prezentam mai jos toate...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Alba Iulia – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Alba Iulia au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 497 din 20.12.2023 . Va prezentam in acest...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Bacau – Informatii actualizate 2024 In Bacau, taxele si impozitele pe cladiri, terenuri si mijloace de transport pentru anul 2024 au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 538 din 27.12.2023. Alte taxe...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Arad – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele locale pentru anul 2024 in Arad au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 379 din 26 iulie 2023. Afla care sunt toate obligatiile fiscale ale...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Giurgiu – Informatii actualizate 2024 In anul fiscal 2024, impozitele si taxele locale din Giurgiu au fost indexate cu rata inflatiei de 13,8% prin Hotararea Consiliului Local nr.105/27 aprilie 2023. De la impozitele...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Zalau – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Zalau pentru anul 2024 au fost stabilite in HCL nr. 399 din 22.12.2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste obligatii...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Focsani – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Focsani pentru anul 2024 au fost stabilite in HCL nr. 485 din 14.12.2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste obligatii...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Satu Mare – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Satu Mare au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 136/27.04.2023. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult

Potrivit art. 52^ 1 alin (1) din Codul fiscal, contribuabilii care realizeaza venituri din activitatile mentionate la art. 52 alin. (1) lit. a)-c) pot opta pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract si este aplicabila veniturilor realizate ca urmare a activitatii desfasurate pe baza acestuia. Impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut.

Impozitul la sursa se calculeaza prin retinerea cotelor de 10% sau 16 % conform optiunii beneficiarului.

Platitorul de venit va trebui sa retina la sursa si contributiile sociale de asigurari si de sanatate, de 10,5% si de 5,5%, numai in conditiile in care NU este inregistrat fiscal PFA-ul respctiv, confom art 296 ^24 pct 5^1 din Codul fiscal.

Astfel, daca se convine a se retine o cota de 10%, vom avea:

venit brut = 1000 lei
Impozitul este de 10% lei, respectiv 100 lei.
suma care se va plati efectiv expertului = 1000 -100 = 900
In cazul unei cote de 16%, impozitul retinut va fi de 160 lei, suma dde plata = 840 lei.

In contabilitate factura se inregistra astfel:
628 = 401 1000 lei si plata acesteia:
401 = %
5121 900/840
446 100/160

Plata impoziutului:
446 = 5121 100/160

Impozitul se declara in Declaratia 100 pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere.
PFA-ului ii veti da o copie de pe ordinele de plata care dovedesc plata impozitului si a contributiilor.

Am luat in considerare faptul ca PFA este inregistrat fiscal, din momentul in care v-a emis factura, si nu trebuie ca [platitorul de venit sa retina contributiile de asigurari sociale. Va trebui sa ii solicitati PFA-ului o copie de pe dovada inregistrarii fiscale (CIF) pentru justificarea neretinerii contributiilor sociale.