Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Impozit la sursa. Cum justificam plata anticipata pentru un PFA?

10-Sep-2013
1867
Potrivit art. 52 alin (1) lit c) din Codul fiscal, pentru urmatoarele venituri, platitorii persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila au obligatia de a calcula, de a retine si de a vira impozit prin retinere la sursa, reprezentand plati anticipate, din veniturile platite pentru activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara.

Vom raspunde printr-un caz concret reglementarilor de mai sus, analizam cum se calculeaza
impozitul cu retinere la sursa pentru o factura de expertiza tehnica efectuata de un PFA si in valoare de 1.000 lei, precum si cum se va inregistra in contabilitate factura respectiva. Totodata, vom vedea in ce mod se va justifica plata anticipata a impozitului.

Mentionam astfel ca impozitul care trebuie retinut se stabileste dupa cum urmeaza:

a) in cazul veniturilor prevazute la alin. (1) lit. a)-c), aplicand o cota de impunere de 10% la venitul brut din care se deduc contributiile sociale obligatorii retinute la sursa potrivit titlului IX indice 2 ;

Potrivit art. 52^ 1 alin (1) din Codul fiscal, contribuabilii care realizeaza venituri din activitatile mentionate la art. 52 alin. (1) lit. a)-c) pot opta pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract si este aplicabila veniturilor realizate ca urmare a activitatii desfasurate pe baza acestuia. Impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut.

Impozitul la sursa se calculeaza prin retinerea cotelor de 10% sau 16 % conform optiunii beneficiarului.

Platitorul de venit va trebui sa retina la sursa si contributiile sociale de asigurari si de sanatate, de 10,5% si de 5,5%, numai in conditiile in care NU este inregistrat fiscal PFA-ul respctiv, confom art 296 ^24 pct 5^1 din Codul fiscal.

Astfel, daca se convine a se retine o cota de 10%, vom avea:

venit brut = 1000 lei
Impozitul este de 10% lei, respectiv 100 lei.
suma care se va plati efectiv expertului = 1000 -100 = 900
In cazul unei cote de 16%, impozitul retinut va fi de 160 lei, suma dde plata = 840 lei.

In contabilitate factura se inregistra astfel:
628 = 401 1000 lei si plata acesteia:
401 = %
5121 900/840
446 100/160


Plata impoziutului:
446 = 5121 100/160

Impozitul se declara in Declaratia 100 pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere.
PFA-ului ii veti da o copie de pe ordinele de plata care dovedesc plata impozitului si a contributiilor.

Am luat in considerare faptul ca PFA este inregistrat fiscal, din momentul in care v-a emis factura, si nu trebuie ca [platitorul de venit sa retina contributiile de asigurari sociale. Va trebui sa ii solicitati PFA-ului o copie de pe dovada inregistrarii fiscale (CIF) pentru justificarea neretinerii contributiilor sociale.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Impozit la sursa. Cum justificam plata anticipata pentru un PFA?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016