Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Lichidare microintreprindere cu profit. Care este monografia contabila?

13-Apr-2018
19927

In analiza de mai jos, vom vedea ce impozit se plateste si care sunt inregistrarile contabile pentru un bilant de lichidare la o societate cu urmatoarele solduri:

  • cont 1012 credit: 5280
  • cont 105 credit: 1748.64
  • cont 1061 credit: 1056
  • cont 1068 credit: 15305.46
  • cont 117 credit: 7988.21
  • cont 121 credit 4731.36
  • cont 5121 debit: 10208,
  • cont 5311 debit: 26399.6
  • cont 4481: 498

 

Iata raspunsul specialistului!

Bilantul inainte de lichidare se prezinta astfel:

5121 10.208
5311 26.399,67

Total actve = 36.607,6 lei

  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Valorificare stocuri ca deseuri Fabrica face pasii necesari pentru a se inchide. Dupa oprirea productiei au ramas stocuri de materii prime de aproximativ 10 milioane ron. Aceste materii prime au fost...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Achizitie din Cehia cu livrare in Ungaria O firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza marfa de o firma inregistrata in scopuri de TVA in Cehia. Marfa se livreaza direct la clientul din Ungaria, iar...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Declaratia 017 pentru contracte servicii Va multumesc pentru raspuns! Revin asupra intrebarii pentru a aduce cateva clarificari: Chiar daca montajul nu va fi realizat efectiv de societatea din Austria, ci de un...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    RO e-factura, facturi emise de un tert, comert online In luna iunie am demarat proiectul de comercializare de bunuri in sistem on line prin intermediul platformei EU PLATESC. Conform contractului incheiat intre parti acest partener...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Prestari servicii de arat pentru societate nerezidenta ABC SRL presteaza servicii de arat si discuit cu utilajele proprii, pe terenul propriu din Romania pentru un nerezident (din afara Europei) care face testari in Romania pentru noi...citeste mai mult

4481 498

Activ net = Total Active- Datorii = 36.109,67 lei

1012 5.280
105 1.748,64
1061 1.056
1068 15.305,46
117 7.988,21
121 4.731,36

Total capitaluri proprii = 36.109,67 lei

Pentru ca nu avem date despre contul 1061, vom presupune ca acesta a fost dedus la calculul impozitului pe profit la constitituire.

Operatiunile de lichidare sunt:

- Achitarea datoriei: 4481 = 5311 498 lei
- Inchiderea contului 105 ramas fara obiect: 105 = 117 1.748,64 lei

Suma dedusa la constituirea rezervei legale intra in baza de calcul pentru impozitul pe venitul microintreprinderii:

698 = 4418 3% x 1.056 = 32 lei

Se achita: 4418 = 5311 32 lei

Se anuleaza rezervele si se trec in profitul nerepartizat : 1068 = 117 15.305,46 lei

Contul 117 are acum valoarea 7.988,21 + 1.748,64 + 15.305,46 = 25.042,31 lei

Se distribuie la dividende profitul nerepartizat si se retine impozitul pe dividende :

117 = 457 25.042,31 lei

457 = % 25.042,31 lei
446 25.042,31 x 5% = 1.252 lei
5121 10.208 lei
5311 13.582,31 lei

Plata impozitului pe dividende : 446 = 5311 1.252 lei

Inchiderea contului de profit si pierdere : 121 = 698 32 lei

Bilantul inainte de partaj

5311 11.035,36

Total active - Datorii = 11.028,36 lei

1012 5.280 lei
1061 1.056 lei
121 4.699,36 lei

Total capitaluri proprii = 11.035,36

Asociatul obtine un castig din lichidare de 11.035,36 lei – 5.280 lei = 5.755,36 lei care se impoziteaza cu 10% si se retine la sursa.

Impozitul pe castigul din lichidare = 5.755,36 x 10% = 576 lei

Partajul capitalurilor proprii :

% = 456 11.035,36 lei
1012 5.280
1061 1.056
121 4.699,36

- Impozitul pe castigul din lichidare

456 = 446 576 lei
446 = 5311 576 lei

- Decontarea capitalurilor proprii
456 = 5311 10.459,36 lei

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici



MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venit

    • Gestionarea mijloacelor fixe reprezinta un aspect important al activitatii oricarei entitati economice, mai ales atunci cand acestea nu mai sunt utilizate in activitatea curenta. In astfel de cazuri, societatile pot analiza optiuni precum valorificarea, casarea sau cedarea acestora. Transferul unor mijloace fixe catre asociat, in special atunci cand acesta este o autoritate publica, ridica o serie de implicatii fiscale si contabile ce trebuie tratate cu atentie, pentru a respecta cadrul legal in...» citeste mai departe aici

  • Impozit pe profit declarat eronat. Pe langa D101 trebuie sa depui si D100 in 2025?

    • Corectarea erorilor fiscale este esentiala pentru respectarea obligatiilor declarative si contabile. Iar in practica pot aparea situatii in care impozitul pe profit este declarat sau inregistrat eronat intr-un exercitiu financiar, ceea ce necesita ajustari ulterioare. In acest articol analizam ce trebuie facut daca, in cursul anului 2024, s-a recunoscut un impozit pe profit care nu ar fi trebuit declarat si cum se reflecta corect aceasta situatie in declaratiile 100 si 101, precum si in...» citeste mai departe aici

  • Distribuire dividende. Cum sa le distribui in 2025 daca profitul este in contul 1068 - alte rezerve

    • In practica, nu este deloc neobisnuit ca firmele sa fi repartizat in anii anteriori profitul catre rezerve, mai exact, in contul 1068 „Alte rezerve”, fara a distribui imediat dividende catre asociati. Totusi, odata ce se doreste retragerea acestor sume sub forma de dividende, apare intrebarea daca este suficienta o hotarare AGA sau trebuie intocmit si un bilant interimar? In acest articol, analizam cadrul legal aplicabil, conditiile in care se poate face transferul din contul...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016