Lichidare microintreprindere cu profit. Care este monografia contabila?
In analiza de mai jos, vom vedea ce impozit se plateste si care sunt inregistrarile contabile pentru un bilant de lichidare la o societate cu urmatoarele solduri:
- cont 1012 credit: 5280
- cont 105 credit: 1748.64
- cont 1061 credit: 1056
- cont 1068 credit: 15305.46
- cont 117 credit: 7988.21
- cont 121 credit 4731.36
- cont 5121 debit: 10208,
- cont 5311 debit: 26399.6
- cont 4481: 498
Iata raspunsul specialistului!
Bilantul inainte de lichidare se prezinta astfel:
5121 10.208
5311 26.399,67
Total actve = 36.607,6 lei
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil al leaseback-ului Societatea X incheie un contract de leasing financiar de tip "Sale & Leaseback" cu firma de leasing Y pentru un autoturism aflat in patrimoniul firmei X. Pentru aceasta operatiune,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
4481 498
Activ net = Total Active- Datorii = 36.109,67 lei
1012 5.280
105 1.748,64
1061 1.056
1068 15.305,46
117 7.988,21
121 4.731,36
Total capitaluri proprii = 36.109,67 lei
Pentru ca nu avem date despre contul 1061, vom presupune ca acesta a fost dedus la calculul impozitului pe profit la constitituire.
Operatiunile de lichidare sunt:
- Achitarea datoriei: 4481 = 5311 498 lei
- Inchiderea contului 105 ramas fara obiect: 105 = 117 1.748,64 lei
Suma dedusa la constituirea rezervei legale intra in baza de calcul pentru impozitul pe venitul microintreprinderii:
698 = 4418 3% x 1.056 = 32 lei
Se achita: 4418 = 5311 32 lei
Se anuleaza rezervele si se trec in profitul nerepartizat : 1068 = 117 15.305,46 lei
Contul 117 are acum valoarea 7.988,21 + 1.748,64 + 15.305,46 = 25.042,31 lei
Se distribuie la dividende profitul nerepartizat si se retine impozitul pe dividende :
117 = 457 25.042,31 lei
457 = % 25.042,31 lei
446 25.042,31 x 5% = 1.252 lei
5121 10.208 lei
5311 13.582,31 lei
Plata impozitului pe dividende : 446 = 5311 1.252 lei
Inchiderea contului de profit si pierdere : 121 = 698 32 lei
Bilantul inainte de partaj
5311 11.035,36
Total active - Datorii = 11.028,36 lei
1012 5.280 lei
1061 1.056 lei
121 4.699,36 lei
Total capitaluri proprii = 11.035,36
Asociatul obtine un castig din lichidare de 11.035,36 lei – 5.280 lei = 5.755,36 lei care se impoziteaza cu 10% si se retine la sursa.
Impozitul pe castigul din lichidare = 5.755,36 x 10% = 576 lei
Partajul capitalurilor proprii :
% = 456 11.035,36 lei
1012 5.280
1061 1.056
121 4.699,36
- Impozitul pe castigul din lichidare
456 = 446 576 lei
446 = 5311 576 lei
- Decontarea capitalurilor proprii
456 = 5311 10.459,36 lei
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
