Fiscalitatea.ro
» Legislatia fiscala actualizata 2020 »
Lichidare microintreprindere cu profit. Care este monografia contabila? In analiza de mai jos, vom vedea ce impozit se plateste si care sunt inregistrarile contabile pentru un bilant de lichidare la o societate cu urmatoarele solduri:
Iata raspunsul specialistului!
Bilantul inainte de lichidare se prezinta astfel:
5121 10.208
5311 26.399,67
Total actve = 36.607,6 lei
4481 498
Activ net = Total Active- Datorii = 36.109,67 lei
1012 5.280
105 1.748,64
1061 1.056
1068 15.305,46
117 7.988,21
121 4.731,36
Total capitaluri proprii = 36.109,67 lei
Pentru ca nu avem date despre contul 1061, vom presupune ca acesta a fost dedus la calculul impozitului pe profit la constitituire.
Operatiunile de lichidare sunt:
- Achitarea datoriei: 4481 = 5311 498 lei
- Inchiderea contului 105 ramas fara obiect: 105 = 117 1.748,64 lei
Suma dedusa la constituirea rezervei legale intra in baza de calcul pentru impozitul pe venitul microintreprinderii:
698 = 4418 3% x 1.056 = 32 lei
Se achita: 4418 = 5311 32 lei
Se anuleaza rezervele si se trec in profitul nerepartizat : 1068 = 117 15.305,46 lei
Contul 117 are acum valoarea 7.988,21 + 1.748,64 + 15.305,46 = 25.042,31 lei
Se distribuie la dividende profitul nerepartizat si se retine impozitul pe dividende :
117 = 457 25.042,31 lei
457 = % 25.042,31 lei
446 25.042,31 x 5% = 1.252 lei
5121 10.208 lei
5311 13.582,31 lei
Plata impozitului pe dividende : 446 = 5311 1.252 lei
Inchiderea contului de profit si pierdere : 121 = 698 32 lei
Bilantul inainte de partaj
5311 11.035,36
Total active - Datorii = 11.028,36 lei
1012 5.280 lei
1061 1.056 lei
121 4.699,36 lei
Total capitaluri proprii = 11.035,36
Asociatul obtine un castig din lichidare de 11.035,36 lei – 5.280 lei = 5.755,36 lei care se impoziteaza cu 10% si se retine la sursa.
Impozitul pe castigul din lichidare = 5.755,36 x 10% = 576 lei
Partajul capitalurilor proprii :
% = 456 11.035,36 lei
1012 5.280
1061 1.056
121 4.699,36
- Impozitul pe castigul din lichidare
456 = 446 576 lei
446 = 5311 576 lei
- Decontarea capitalurilor proprii
456 = 5311 10.459,36 lei
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil
Codul Fiscal s-a modificat in 2020!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi
Intrebare: Societatea aplica facilitatile fiscale referitoare la profitul reinvestit, impozitul pe profit se calculeaza anual, fiind firma de agricultura, iar datele sunt pentru anul 2019: - profit brut 1.546.622.73 - profit impozabil...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: S.C. prin hotararea AGA stabileste ca in 07.2019 sa prescrie dividendele aferente anilor 2010-2015, suma X lei (suma din mai multi ani), si impozitul achitat catre bugetul de stat sa fie redirectionat catre impozitul pe dividende...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
