
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de mai jos, vom vedea ce impozit se plateste si care sunt inregistrarile contabile pentru un bilant de lichidare la o societate cu urmatoarele solduri:
Iata raspunsul specialistului!
Bilantul inainte de lichidare se prezinta astfel:
5121 10.208
5311 26.399,67
Total actve = 36.607,6 lei
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
4481 498
Activ net = Total Active- Datorii = 36.109,67 lei
1012 5.280
105 1.748,64
1061 1.056
1068 15.305,46
117 7.988,21
121 4.731,36
Total capitaluri proprii = 36.109,67 lei
Pentru ca nu avem date despre contul 1061, vom presupune ca acesta a fost dedus la calculul impozitului pe profit la constitituire.
Operatiunile de lichidare sunt:
- Achitarea datoriei: 4481 = 5311 498 lei
- Inchiderea contului 105 ramas fara obiect: 105 = 117 1.748,64 lei
Suma dedusa la constituirea rezervei legale intra in baza de calcul pentru impozitul pe venitul microintreprinderii:
698 = 4418 3% x 1.056 = 32 lei
Se achita: 4418 = 5311 32 lei
Se anuleaza rezervele si se trec in profitul nerepartizat : 1068 = 117 15.305,46 lei
Contul 117 are acum valoarea 7.988,21 + 1.748,64 + 15.305,46 = 25.042,31 lei
Se distribuie la dividende profitul nerepartizat si se retine impozitul pe dividende :
117 = 457 25.042,31 lei
457 = % 25.042,31 lei
446 25.042,31 x 5% = 1.252 lei
5121 10.208 lei
5311 13.582,31 lei
Plata impozitului pe dividende : 446 = 5311 1.252 lei
Inchiderea contului de profit si pierdere : 121 = 698 32 lei
Bilantul inainte de partaj
5311 11.035,36
Total active - Datorii = 11.028,36 lei
1012 5.280 lei
1061 1.056 lei
121 4.699,36 lei
Total capitaluri proprii = 11.035,36
Asociatul obtine un castig din lichidare de 11.035,36 lei – 5.280 lei = 5.755,36 lei care se impoziteaza cu 10% si se retine la sursa.
Impozitul pe castigul din lichidare = 5.755,36 x 10% = 576 lei
Partajul capitalurilor proprii :
% = 456 11.035,36 lei
1012 5.280
1061 1.056
121 4.699,36
- Impozitul pe castigul din lichidare
456 = 446 576 lei
446 = 5311 576 lei
- Decontarea capitalurilor proprii
456 = 5311 10.459,36 lei
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Regimul fiscal al contributiilor. Cum deducem cheltuielile cu transportul salariatilor?Incadrare microintreprinderi in functie de veniturile obtinute. Cum procedam?Vanzare prin intermediari. Casa de marcat. Monografia contabilaSponsorizare in bunuri. Care sunt implicatiile TVA?Impozitare microintreprinderi in 2024. Modificari ESENTIALE aduse de Legea 293/2023 si OUG 115/2023Ultimele articole
Declaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Intreprinderi legate. Cum se calculeaza plafonul microFirmele trebuie sa analizeze cifra de afaceri pana pe 31 martie 2025 pentru modificarea vectorului fiscalImpozit micro. 4 exemple de calcul UTILE pentru anul 2025Firmele care NU sunt microintreprinderi in 2025 pot opta pentru acest regim in 2026?Articole similare
Situatiile financiare anuale la 31 decembrie 2011 se depun pana la 29 maiAchizitie servicii. Cum procedam in ce priveste impozitul pe nerezidenti?Facilitatile fiscale pentru persoane cu handicapContract de publicitate versus sponsorizare. Obligatii fiscale si declarativeAvem solutia simpla pentru a va reduce la ZERO factura la energie electricaUltimele articole
Distribuire dividende interimare. In ce conditii poti aplica si in 2025 cota de 8%Dividende interimare: Cand se depune bilantul si cum faci monografiaDistribuire dividende. Cum sa le distribui in 2025 daca PROFITul este in contul 1068 - alte rezerveScoatere din evidenta creante neincasate. MONOGRAFIE contabilaImpozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?Articole similare
Dizolvarea fara lichidare a unui SRL cu asociat unic si transmiterea bunurilor catre acesta. Cum procedam?Refacturarea cheltuielilor. Cum procedam pentru o microintreprindere?Cesiune parti sociale. 3 studii de caz utile contribuabililorAvem solutia simpla pentru a va reduce la ZERO factura la energie electricaCesiune creanta si creditare societate. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Taxa pe stalp 2025. MONOGRAFIE contabila pentru inregistrarea impozitului in contabilitateMijloacele fixe. MONOGRAFIA CONTABILA pentru 15 imobilizari + obligatia platii impozitului pe constructii[MODEL] Contract imprumut salariat, reglementari cheie si monografie contabilaFuziunea prin absorbtie a doua societati. Studii de caz utileDeductibilitate cheltuieli cu combustibilul. Monografie contabilaArticole similare
Depunere BILANT in 2024. Cine are drept de semnare a situatiilor financiare?Avansurile acordate de catre societati. Tratament fiscalSuspendare activitate firma. Cum procedam cu veniturile din dobanzi?Intocmire BILANT contabil. Poate fi semnat de un consultant fiscal?Metoda corecta pentru inchiderea exercitiului financiar aferent anului trecutUltimele articole
Dividende interimare: Cand se depune BILANTul si cum faci monografiaDistribuire dividende. Cum sa le distribui in 2025 daca profitul este in contul 1068 - alte rezerveImpozit pe dividende in 2025: Poti plati anticipat? Ce faci daca se schimba cota?Lichidare societate. Firmele au 2 obligatii fiscale cheie: depunere D101 si SAF-TDeclaratia 101. Cum sa tratezi provizioanele in mod corectSfaturi de la experti
Intrebare: Societatea inregistreaza: - pierdere de 900.000 lei in anul 2023; - pierdere de 800.000 lei in anul 2024; - profit de 50.000 lei in trimestrul II din 2025. Este corect ca cei 50.000 lei sa se recupereze integral (nu 70%) din...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Stabilirea locului prestarii si regimul TVA aplicabil serviciilor de depozitare prestate in Italia
Intrebare: Referitor la o factura de prestari servicii emisa de un furnizor extern, partener din Italia: acestia au facturat servicii de depozitare (marfa este a noastra ? le-am solicitat sa o depoziteze timp de o luna), prestatia avand loc...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA