Lichidare microintreprindere cu profit. Care este monografia contabila?

13-Apr-2018

20412

In analiza de mai jos, vom vedea ce impozit se plateste si care sunt inregistrarile contabile pentru un bilant de lichidare la o societate cu urmatoarele solduri:

cont 1012 credit: 5280
cont 105 credit: 1748.64
cont 1061 credit: 1056
cont 1068 credit: 15305.46
cont 117 credit: 7988.21
cont 121 credit 4731.36
cont 5121 debit: 10208,
cont 5311 debit: 26399.6
cont 4481: 498

Iata raspunsul specialistului!

Bilantul inainte de lichidare se prezinta astfel:

5121 10.208
5311 26.399,67

Total actve = 36.607,6 lei

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Raport contabil lichidare societate citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata eronata, pe CIF societate in loc de CIF sediu secundar La inceputul anului 2026, pentru ca am un punct de lucru cu 2 (doi) angajati, din cauza legislatiei (Legea 245/2025) am facut cerere pentru atribuire CIF. Ulterior legea s-a...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia 220 - Declaratie privind venitul estimat/norma de venit citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Borderou de achizitie citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia 311 privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata citeste mai mult

4481 498

Activ net = Total Active- Datorii = 36.109,67 lei

1012 5.280
105 1.748,64
1061 1.056
1068 15.305,46
117 7.988,21
121 4.731,36

Total capitaluri proprii = 36.109,67 lei

Pentru ca nu avem date despre contul 1061, vom presupune ca acesta a fost dedus la calculul impozitului pe profit la constitituire.

Operatiunile de lichidare sunt:

- Achitarea datoriei: 4481 = 5311 498 lei
- Inchiderea contului 105 ramas fara obiect: 105 = 117 1.748,64 lei

Suma dedusa la constituirea rezervei legale intra in baza de calcul pentru impozitul pe venitul microintreprinderii:

698 = 4418 3% x 1.056 = 32 lei

Se achita: 4418 = 5311 32 lei

Se anuleaza rezervele si se trec in profitul nerepartizat : 1068 = 117 15.305,46 lei

Contul 117 are acum valoarea 7.988,21 + 1.748,64 + 15.305,46 = 25.042,31 lei

Se distribuie la dividende profitul nerepartizat si se retine impozitul pe dividende :

117 = 457 25.042,31 lei

457 = % 25.042,31 lei
446 25.042,31 x 5% = 1.252 lei
5121 10.208 lei
5311 13.582,31 lei

Plata impozitului pe dividende : 446 = 5311 1.252 lei

Inchiderea contului de profit si pierdere : 121 = 698 32 lei

Bilantul inainte de partaj

5311 11.035,36

Total active - Datorii = 11.028,36 lei

1012 5.280 lei
1061 1.056 lei
121 4.699,36 lei

Total capitaluri proprii = 11.035,36

Asociatul obtine un castig din lichidare de 11.035,36 lei – 5.280 lei = 5.755,36 lei care se impoziteaza cu 10% si se retine la sursa.

Impozitul pe castigul din lichidare = 5.755,36 x 10% = 576 lei

Partajul capitalurilor proprii :

% = 456 11.035,36 lei
1012 5.280
1061 1.056
121 4.699,36

- Impozitul pe castigul din lichidare

456 = 446 576 lei
446 = 5311 576 lei

- Decontarea capitalurilor proprii
456 = 5311 10.459,36 lei

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil