Lichidare microintreprindere cu profit. Care este monografia contabila?

13-Apr-2018

19927

In analiza de mai jos, vom vedea ce impozit se plateste si care sunt inregistrarile contabile pentru un bilant de lichidare la o societate cu urmatoarele solduri:

cont 1012 credit: 5280
cont 105 credit: 1748.64
cont 1061 credit: 1056
cont 1068 credit: 15305.46
cont 117 credit: 7988.21
cont 121 credit 4731.36
cont 5121 debit: 10208,
cont 5311 debit: 26399.6
cont 4481: 498

Iata raspunsul specialistului!

Bilantul inainte de lichidare se prezinta astfel:

5121 10.208
5311 26.399,67

Total actve = 36.607,6 lei

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Valorificare stocuri ca deseuri Fabrica face pasii necesari pentru a se inchide. Dupa oprirea productiei au ramas stocuri de materii prime de aproximativ 10 milioane ron. Aceste materii prime au fost...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie din Cehia cu livrare in Ungaria O firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza marfa de o firma inregistrata in scopuri de TVA in Cehia. Marfa se livreaza direct la clientul din Ungaria, iar...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia 017 pentru contracte servicii Va multumesc pentru raspuns! Revin asupra intrebarii pentru a aduce cateva clarificari: Chiar daca montajul nu va fi realizat efectiv de societatea din Austria, ci de un...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
RO e-factura, facturi emise de un tert, comert online In luna iunie am demarat proiectul de comercializare de bunuri in sistem on line prin intermediul platformei EU PLATESC. Conform contractului incheiat intre parti acest partener...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Prestari servicii de arat pentru societate nerezidenta ABC SRL presteaza servicii de arat si discuit cu utilajele proprii, pe terenul propriu din Romania pentru un nerezident (din afara Europei) care face testari in Romania pentru noi...citeste mai mult

4481 498

Activ net = Total Active- Datorii = 36.109,67 lei

1012 5.280
105 1.748,64
1061 1.056
1068 15.305,46
117 7.988,21
121 4.731,36

Total capitaluri proprii = 36.109,67 lei

Pentru ca nu avem date despre contul 1061, vom presupune ca acesta a fost dedus la calculul impozitului pe profit la constitituire.

Operatiunile de lichidare sunt:

- Achitarea datoriei: 4481 = 5311 498 lei
- Inchiderea contului 105 ramas fara obiect: 105 = 117 1.748,64 lei

Suma dedusa la constituirea rezervei legale intra in baza de calcul pentru impozitul pe venitul microintreprinderii:

698 = 4418 3% x 1.056 = 32 lei

Se achita: 4418 = 5311 32 lei

Se anuleaza rezervele si se trec in profitul nerepartizat : 1068 = 117 15.305,46 lei

Contul 117 are acum valoarea 7.988,21 + 1.748,64 + 15.305,46 = 25.042,31 lei

Se distribuie la dividende profitul nerepartizat si se retine impozitul pe dividende :

117 = 457 25.042,31 lei

457 = % 25.042,31 lei
446 25.042,31 x 5% = 1.252 lei
5121 10.208 lei
5311 13.582,31 lei

Plata impozitului pe dividende : 446 = 5311 1.252 lei

Inchiderea contului de profit si pierdere : 121 = 698 32 lei

Bilantul inainte de partaj

5311 11.035,36

Total active - Datorii = 11.028,36 lei

1012 5.280 lei
1061 1.056 lei
121 4.699,36 lei

Total capitaluri proprii = 11.035,36

Asociatul obtine un castig din lichidare de 11.035,36 lei – 5.280 lei = 5.755,36 lei care se impoziteaza cu 10% si se retine la sursa.

Impozitul pe castigul din lichidare = 5.755,36 x 10% = 576 lei

Partajul capitalurilor proprii :

% = 456 11.035,36 lei
1012 5.280
1061 1.056
121 4.699,36

- Impozitul pe castigul din lichidare

456 = 446 576 lei
446 = 5311 576 lei

- Decontarea capitalurilor proprii
456 = 5311 10.459,36 lei

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil