Societate profil agricol. Cum facem amortizarea fiscala si contabila?
In analiza urmatoare, avem o societate cu profil agricol care detine mai multe utilaje care nu sunt folosite chiar in fiecare luna. Vom vedea ce se intampla cu amortizarea (fiscala si contabila) a acestor utilaje.
Din punct de vedere contabil se au in vedere prevederile pct. 110 din OMFP 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
Astfel, amortizarea imobilizarilor corporale se calculeaza incepand cu luna urmatoare punerii in functiune si pana la recuperarea integrala a valorii lor de intrare. La stabilirea amortizarii imobilizarilor corporale sunt avute in vedere duratele de utilizare economica si conditiile de utilizare a acestora. In cazul in care imobilizarile corporale sunt trecute in conservare, in functie de politica contabila adoptata, entitatea inregistreaza in contabilitate o cheltuiala cu amortizarea sau o cheltuiala corespunzatoare ajustarii pentru deprecierea constatata.
Astfel, din punct de vedere contabil chiar si pe perioada neutilizarii/conservarii amortizarea fie se va inregistra ca si cheltuiala fie nu se va inregistra in functie de politica societatii.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Cheltuiala cu amortizarea contabila nu este deductibila fiscal.
La dedecerea amortizarii se au in vedere prevederile art. 24 din Codul Fiscal
si pct 70^2 din Normele de aplicare a Codului Fiscal. Astfel, amortizarea fiscala se calculeaza incepand cu luna urmatoare celei in care mijlocul fix amortizabil se pune in functiune.
Pentru perioada in care mijloacele fixe amortizabile nu sunt utilizate cel putin pe o perioada de o luna, recuperarea valorii fiscale ramase neamortizate se efectueaza pe durata normala de utilizare ramasa, incepand cu luna urmatoare repunerii in functiune a acestora, prin recalcularea cotei de amortizare fiscala.
Avand in vedere prevederile mentionate, consider ca din punct de vedere fiscal pe perioada neutilizarii utilajelor agricole nu se deduce amortizarea fiscala.
Pe durata in care aceste
mijloace fixe nu sunt utilizate, se vor inregistra in contabilitate fie cheltuielile cu amortizarea, fie ajustari pentru depreciere, iar amortizarea fiscala se va recalcula incepand cu luna urmatoare repunerii in functiune.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
