Amortizare liniara. Mijloace fixe
Intrebare: Pentru un mijloc fix cu durata normala de utilizare de 6-10 ani, intrat in patrimoniu in anul 2007, s-a optat pentru amortizarea liniara a acestuia pe o perioada de 10 ani. Se poate modifica in cursul anului 2011 durata de utilizare, in sensul trecerii de la 10 ani la 6 ani? Care va fi metoda de calcul pentru amortizarea lunara in acest caz pentru perioada ramasa?
De asemenea, cum se procedeaza, din punct de vedere contabil si fiscal, in cazul in care amortizarea cumulata inregistrata pana la 30.06.2011 este mai mica decat valoarea care ar rezulta din calcul (s-a amortizat mai putin decat trebuia)?
Raspuns: Conform Cap. I Dispozitii generale, punctul 4, teza a II-a din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, aprobat prin HG 2139/2004 , odata stabilita, durata normala de functionare a mijlocului ramine neschimbata pina la recuperarea integrala a valorii de intrare a acestuia sau scoaterea sa din functiune. Ca urmare, durata nu se mai poate modifica.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Pe langa declararea in D311, se mai declara si in D394? In D311 se completeaza si punctul III, data anularii in scopuri de tva? La punctul IV si V ce anume se completeaza?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Estimare bonusuri comerciale Multumesc pentru raspuns. Mai revin cu o intrebare. Care sunt riscurile daca am decide, ca societate, sa afectam CMP-ul, pe baza de estimari? (fiscal as avea un profit mai mare)....citeste mai mult
In cazul in care cheltuiala inregistrata in contabilitate cu amortizarea este mai mica decit suma corecta, ar trebui constatat de cand provine diferenta. Astfel, daca diferentele provin din anii anteriori, in anul 2011 se inregistreaza prin D contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" in corespondenta cu creditul contului 2813 suma respectiva de amorizare. De asemenea, se vor face declaratii rectificative la 100 si la 101 in anii in care nu s-a inregistrat corect amortizarea, prin recalcularea impozitului pe profit. Diferenta in minus de impozit pe profit rezultata ca urmare a inregistrarii in 2011 a diferentei de amortizare din anii anteriori se inregistreaza astfel:
1174 = 4411
Nu se vor modifica bilanturile si raportarile deja depuse.
Daca sumele respective nu sint semnificative, se poate utiliza, in anul 2011, contul de cheltuiala 6811 in corespondenta cu creditul contului 2813 pentru diferenta de amortizare.
Baza legala:
- punctul 8.1.3.2. Corectarea erorilor contabile din REGLEMENTARI LE CONTABILE din 29 octombrie 2009 conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene, aprobate prin OMFP 3055/2009.
- punctul 13 din Normele la Codul fiscal , dat in aplicarea art. 19 din Codul fiscal , cu modificarile si completarile ulterioare.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
