Cum procedam la inchiderea conturilor pentru un contract de leasing?

14-Mai-2014

10371

In situatia de mai jos, o societate de leasing incaseaza suma de 37.000 ron si a virat catre societatea pagubita 17.000 ron, iar datoria catre leasing este de 20.500 ron.

Sold creditor ct.167 este de 3.500 ron. Pentru inregistrarea 167 = 404 3.500 vom vedea daca se scad din fisa furnizor si pentru % = 7581 37.000 se va stabili cum se trateaza venitul din punct de vedere al impozitului pe profit.

Pentru 404 20.500 vom vedea daca se scade val.ct.167 si daca e corecta inregistrarea 5121 16.500.

Veniturile din despagubiri (indemnizatii de asigurare) sunt venituri impozabile la calculul impozitului pe profit, venind in contrapartida cu cheltuielile deductibile cu primele de asigurare pe care le-ati inregistrat pe perioada contractului.

Dvs, acum - la terminarea contractului - trebuie sa inchideti toate conturile implicate in operatiune.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Profit 2023-2024. Dividende repartizate Deci, pentru decizia de distribuire dividende din exercitiile financiare 2023-2024, in anul 2025, ce situatii trebuie depuse la ANAF inainte de distributia acestora? Va...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA deductibila pentru bunurile de natura stocurilor degradate calitativ O societate de comert realizeaza un inventar si scoate din gestiune cateva produse defecte care nu pot fi comercializate. La ce rand in D300 se noteaza tva-ul ajutat in urma...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura emisa pe numele asociatului O societate platitoare de TVA la incasare a achizitionat in luna septembrie un serviciu de la o societate din Statele Unite si din greseala factura a fost intocmita pe numele...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare amortizare active noi clinica medicala Clinica medicala doreste sa achizitioneze echipamente medicale pentru extinderea activitatii medicale. Acum este o singura cladire, iar pe urma vor fi 2 cladiri structurate altfel...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cum se repartizeaza si se inregistreaza dividendele interimare in baza situatiilor financiare trimestriale In cazul in care se doreste repartizarea de dividende interimare la trimestrul III, care este procedura de inregistrare si repartizare a dividendelor? Se inregistreaza la momentul...citeste mai mult

In functie de cum le-ati inregistrat initial, acum practic se acopera din despagubire. Este posibil ca intre situatia dvs. si ce a societatii de leasing sa existe diferente provenite din facturi neprimite de dvs., diferente de curs valutar, etc.

167 = 404 ar trebui sa fie ultima factura emisa de societatea de leasing pentru inchiderea contractului.

Pentru a inchide 167 fie inregistrati restituirea epavei (pe care cred ca spuneati ca nu ati cumparat-o in final), fie o scadeti in despagubiri:

167 = 213 3.500 si
% = 7581 37.000
404 20.500
5121 16.500
Sau
% = 7581 37.000
167 3.500
404 20.500
5121 13.000.

Este clar ca nu este aceeasi situatie in conturile dvs. si cele ale firmei de leasing deoarece practic dvs. ati incasat 17.000 plus s-a compensat datoria de 20.500 ceea ce duce la un total de 37.500 iar s.c. leasing spuneti ca a incasat 37.000, dar trebuie sa inchideti conturile in final.

Eventual puteti regla 167 si 404 prin diferente de curs valutar neinregistrate la finele lunii
(ceva de genul 167/404 = 765/768, astfel incat sa puteti inchide contruile pe zero).

Trebuie sa aveti in vedere ca sumele din diferente de curs vor fi si ele impozabile la calculul impozitului pe profit.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro