Deductibilitate cheltuieli protocol. Cum procedeaza firma care are pierdere fiscala?

09-Mar-2016

11249

In analiza de mai jos, stabilim in ce masura cheltuielile de protocol sunt integral nedeductibile daca societatea a obtinut profit fiscal in 2015, dar are pierdere fiscala de recuperate din anii anteriori.

Desigur, aveti dreptul la deducerea cheltuielilor de protocol in anul current in situatia in care societatea a inregistrat profit in limita prevazuta la art.25 alin.3 lit.a din codul fiscal, mai jos redat:

“(3) Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata:

a) cheltuielile de protocol in limita unei cote de 2% aplicata asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol. In cadrul cheltuielilor de protocol se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata potrivit prevederilor titlului VII, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei;”

Atentie asadar ca limita de 2% se aplica asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile de protocol si impozitul pe profit, asadar nu la tot profitul fiscal (influentat si de alte cheltuieli nedeductibile).

Important este sa retineti ca deducerea se acorda pentru fiecare an fiscal in parte, fara a lua inconsiderare rezultatul anilor anteriori.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA deductibila pentru bunurile de natura stocurilor degradate calitativ O societate de comert realizeaza un inventar si scoate din gestiune cateva produse defecte care nu pot fi comercializate. La ce rand in D300 se noteaza tva-ul ajutat in urma...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Nereceptionare facturi cazare in SPV La decontul depus de angajatul societatii pentru luna septembrie, au fost atasate 2 facturi de cazare (una de la persoana fizica - CNP si una de la persoana juridica - CUI),...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozitul pe profit: cum se deduc dobanzile din imprumuturi de la banci si afiliati Societatea are incheiat cu asociatul acesteia un contract de imprumut purtator de dobanda egala cu nivelul dobanzii de referinta BNR. Mentionam ca societatea are si credite bancare...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturarea cursurilor de formare profesionala a adultilor autorizate Firma cu activitatea de baza de vanzare produse cosmetice si dispozitive medicale, platitoare de tva, s-a autorizat si la Ministerul Educatiei si Ministerul Muncii si Solidaritatii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Incasare garantii si despagubiri Societatea sus mentionata factureaza garantia catre clienti fara TVA (pentru eventuale daune ce pot aparea). In momentul in care autoturismul se returneaza fara daune, garantia...citeste mai mult