Expert contabil autorizat CECCAR: Obligatii de inregistrare ca entitate raportoare (Legea 129/2019)

O societate cu obiect de activitate contabilitate, autorizata la CECCAR fara angalati, cu asociat unic expert contabil autorizat, care conduce contabilitatea, intocmeste declaratiile, intocmeste bilantul, dar nu face operatiuni de banca sau numerar pentru clientul sau aceasta presteaza aceste operatiuni cu angajatii proprii, trebuie sa se inregistreze conf. Legii 129/2019 ca entitate raportoare? Cum se procedeaza in acest caz si ce trebuie prevazut in contractul de prestarii servicii?

Consultantul fiscal Justinian Cucu - jurist - ne arata ca, din perspectiva dispozitiilor cuprinse in Legea nr. 129/2019, prima etapa ce urmeaza a fi intreprinsa de o societate sau de catre o persoana care desfasoara o activitate in calitate de profesionist in mod direct este aceea de a identifica din perspectiva art. 5 din lege calitatea de entitate raportoare.

In cazul expus, se poate constata conform enumerarii cuprinsa la acest articol ca activitatea societatii o plaseaza in sfera entitatilor raportoare din perspectiva art. 5 lit. e) care cuprinde auditorii, expertii contabili si contabilii autorizati, cenzorii, persoanele care acorda consultanta fiscala, financiara, de afaceri sau contabila;

Citeste si:

Anunt pentru membrii CECCAR: detalii despre Legea pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor

In succesiune urmeaza sa verifice daca, in conformitate cu prevederile art. 23 din lege entitatile raportoare au obligatia desemnarii persoanelor cu responsabilitati in aplicarea Legii nr. 129/2019 pe care sa il comunice Oficiului National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor.

In conformitate cu art. 23 din lege se poate constata ca regula generala dispune ca entitatile raportoare au obligatia de a desemna una sau mai multe persoane care au responsabilitati in aplicarea legii, cu precizarea naturii si limitelor responsabilitatilor incredintate, ale caror nume vor fi comunicate Oficiului, exclusiv in format electronic, prin canalele puse la dispozitie de catre acesta (parcurgand procedura de inregistrare de pe siteul Oficiului). Prin exceptie de la aceasta regula, alin. (4) al aceluiati articol stabileste ca obligatiile de desemnare mentionate mai sus nu sunt aplicabile persoanelor fizice ce au calitatea de entitate raportoare, exceptie care nu este aplicabila in cazul analizat deoarece activitatea se desfasoara prin intermediul societatii de contabilitate si nu ca persoana fizica.

In final, dupa aceasta etapa de desemnare, stabilita a avand termen 17 ianuarie 2020, urmeaza a fi avute in vedere ansamblul obligatiilor prevazute de Legea nr. 129/2019 cum sunt cele de efectuare a raportarilor prevazute de art. 6 si 7 din lege dar si a celor de stabilire a politicilor, normelor interne, mecanismelor de control intern si a procedurilor de administrare a riscurilor de spalare a banilor in cadrul carora se pun in aplicare masuri de cunoastere a clientelei, de evaluare si gestionare a riscurilor, managementul de conformitate si comunicare, de instruire si evaluare periodica a angajatilor, si de pastrare a documentelor.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Operatiunile de raportate mentionate mai sus prevazute de art. 6 si 7 din Legea nr. 129/2019 au in vedere atat operatiunile cu numerar prevazute la art. 7 cat si raportul privind tranzactiile suspecte astfel cum este prevazut la art. 6. Astfel, in calitate de entitate raportoare aveti obligatia de a raporta tranzactiile proprii cu numerar prevazute la art. 7 dar sa si transmiteti Oficiului rapoarte privind tranzactii suspecte pentru tranzactiile pe care le constatati la nivelul clientilor in urma procedurilor de indeplinire a serviciilor de contabilitate.

In concluzie, calitatea de entitate raportoare se stabileste individual la nivelul fiecarei societati (inclusiv la nivelul clientilor pentru situatia prevazuta la art. 5 lit. i) pentru cazurile legate de operatiuni cu numerar), societatea de contabilitate nefurnizand servicii in materia prevenirii spalarii banilor pentru clienti, ci doar avand la nivel individual obligatii daca efectuaza direct operatiuni cu numerar peste plafon sau in cazul in care constata la nivelul propriilor clienti tranzactii suspecte.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.