menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Factura traducere stat non-UE. Decont TVA in cazul unui PFA

26-Sep-2012
7752

Analizam cazul unui PFA traducator autorizat, inregistrat in scopuri de TVA, perioada fiscala trimestru, care urmeaza sa execute lucrari de traducere pentru un client din Angola. Vom vedea ce documente (contract, comanda....) ar trebui sa detina un PFA traducator autorizat si cum va emite factura, scutita de TVA.



Raspuns:
In primul rand pentru prestarea serviciilor PFAva trebui sa incheie un contract cu partenerul din Angola in care sa se prevada tariful practicat, modul de decontare, timpul de realizare a lucrarilor, etc. Este valabila si comanda data de partenerul din Angola. In baza contractului/comenzii, PFA va efectua prestarea serviciilor de traducere si va emite o factura fara TVA, ca operatiune neimpozabila in Romania conform art 133 alin 2 din codul fiscal , in conditiile in care partenerul din Angola face dovada ca este o persoana impozabila. Dovada se va face conform pct.12 din normele metodologice de aplicare a art 133 alin 2 din codul fiscal, redat mai jos.

In situatia in care partenerul din Angola nu este o persoana impozabila (este persoana fizica sau nu poate face dovada ca este o persoana impozabila, atunci PFA va emite factura cu TVA in cota de 24%.

"(12) Pentru alte servicii decat cele prevazute la alin. (11), prestate de o persoana impozabila stabilita in Romania catre o persoana impozabila stabilita in afara Comunitatii si care intra sub incidenta art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii nu este considerat a fi in Romania, daca prestatorul poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in afara Comunitatii. Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un beneficiar stabilit in afara Comunitatii are statutul de persoana impozabila:
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

a) daca obtine din partea beneficiarului un certificat eliberat de autoritatile fiscale competente din tara beneficiarului, prin care se confirma ca respectivul beneficiar desfasoara activitati economice astfel incat sa i se permita acestuia sa obtina o rambursare a TVA in temeiul Directivei 86/560/CEE a Consiliului din 17 noiembrie 1986 privind armonizarea legislatiilor statelor membre referitoare la impozitele pe cifra de afaceri - Sisteme de restituire a TVA persoanelor impozabile care nu sunt stabilite pe teritoriul Comunitatii;

b) atunci cand beneficiarul nu detine certificatul respectiv, daca prestatorul dispune de codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului sau de un cod similar atribuit beneficiarului de tara de stabilire si utilizat pentru a identifica societatile sau de orice alta dovada care sa ateste faptul ca clientul este o persoana impozabila si daca prestatorul efectueaza o verificare la un nivel rezonabil a exactitatii informatiilor furnizate de beneficiar, pe baza procedurilor de securitate comerciale normale, cum ar fi cele legate de verificarea identitatii sau a platii.

Daca prestatorul nu poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal, in functie de natura serviciului. Prevederile prezentului alineat se completeaza cu prevederile alin. (4)."

In conditiile facturarii ca operatiune neimpozabila in Romania (catre o persoana impozabila din Angola), factura se va emite fara TVA si se va inscrie la rd 3 - "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin.(2) lit.b) si c)" din Decontul de TVA. In cazul in care nu se poate face dovada ca prestarea de servicii va fi efectuata catre o persoana impozabila, atunci factura se va emite cu cota de TVA de 24%, iar aceasta se va inscrie in Decontul de TVA la rd. 9 - Livrari de bunuri si prestari de servicii taxabile cu cota de 24%.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple



Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple


Articole similare

Nerezidenti in tara lor de resedinta si facturi cursuri formare profesionale in afara tarii. Cum procedam?E-FACTURA: Ce riscuri are o firma daca furnizorii NU incarca facturile in 5 zile calendaristiceMarfuri constatate minus la inventar. Compensare regim fiscalAlgoritmul de calcul al ponderii cifrei de afaceri realizata din activitatea de constructiiSinopticul operatiunilor cu numerar partea a II-a

Ultimele articole

Notificarea 800. Cand apare obligatia in relatia cu e-FACTURA + completarea corecta a formularuluiFacturi lipsa din RO e-FACTURA. Ce sa faci daca nu ajung la timpLimita plati numerar. Cum se face raportarea platilor numerar catre clienti in D406 SAF-Te-FACTURA. Este OBLIGATORIE transmiterea facturilor simplificate, cu o anumita exceptiee-FACTURA. A aparut Notificarea 800 pentru persoanele care NU primesc facturile prin sistem
Mai multe articole despre factura

Articole similare

Ordinul 1196/2016 pentru aprobarea Normelor tehnice de utilizare si completare a notificarii de reexportPerioada fiscala pentru TVA: semestrul sau anul calendaristic cu termen la 27 februarie 2017A fost publicat noul formular 101. Contribuabilii pot introduce in declaratie reducerile de impozit pe profit conform OUG 153/2020Analiza zilei: Deduceri fiscale aplicabile donatiilor pentru Cumintenia PamantuluiMFP: Ordin pentru completarea numarului de evidenta a platii

Ultimele articole

[CONTROL ANTIFRAUDA] Reglementari legale, drepturile contribuabililor si studii de caz utileDeclaratia 150. Ce modificari au fost aduse formularului prin Ordinul 2213/2025e-Factura. Este OBLIGATORIE transmiterea facturilor simplificate, cu o anumita exceptiee-Factura in 2025. Cum sa procedati daca ati primit in mod ERONAT facturi pe CUI-ul firmei dvsBolt taxi. Tratament fiscal util in cazul unui raport Bolt
Mai multe articole despre documente

Articole similare

PFA sistem real. Ce conditii se aplica la deducerea cheltuielilor?Procedura de completare a cererii pentru acordarea indemnizatiilor de sprijin Covid-19 (Informare ANPIS)Studiu de caz: Deducerea pierderilor fiscale in cazul unei TVANou: Ce categorie de PFA nu mai plateste impozitCalcul venit net anual la PFA. Cum procedam?

Ultimele articole

PFA-urile cu activitate de ridesharing. Obligatii fiscale si reglementari cheieDeclaratia Unica pentru PFA. Se depune pe baza CIF-ului sau CNP-ului?Mijloace fixe. Amortizarea poate fi deductibila daca mijloacele fixe NU sunt utilizate?Cont bancar. PFA-urile sunt OBLIGATE sa detina un cont bancar?Cheltuieli deductibile PFA: bilet, transport, cazare, diurna - ce poti deconta legal
Mai multe articole despre PFA

Articole similare

Regularizare TVA. 3 studii de caz practice si de folos oricarui contabilConventii civile asociatie proprietari (partea I)Achizitii de servicii intracomunitare de catre neplatitor de TVA. Ce obligatii are firma romana?Impunerea venituri din prestari de servicii realizate in Romania. Intreprinderea straina schimba regulile?PFA fara statut de salariat. Declaratia 112

Ultimele articole

PRESTARI SERVICII. Cota TVA pentru prestarile de servicii efectuate in luna IULIE 2025GHID PRACTIC pentru implementarea legii privind auditul internIntocmire bilant contabil. Poate fi semnat de un consultant fiscal?Erori contabile. Cum se pot corecta in mod legalControale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna august
Mai multe articole despre prestari servicii




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Obligatiilor companiilor in ceea ce priveste inregistrarea si raportarile la O.N.P.C.S.B

    • Societatile, indiferent de natura capitalului (autohton sau international), trebuie sa respecte prevederile Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, republicata si actualizata prin acte normative ulterioare. Legea impune un cadru de conformitate pentru entitatile raportoare, care include, printre altele, obligatii de cunoastere a clientelei, evaluare a riscului, raportare a tranzactiilor suspecte sau in numerar, desemnarea de...» citeste mai departe aici

  • Lichidare firma. Exemplu de MONOGRAFIE contabila utila in 2025 daca va inchideti firma

    • Unele firme, din diverse motive precum lipsa de activitate, acumularea de pierderi sau decizia asociatului unic, ajung in situatia de a fi lichidate. Procesul de inchidere presupune parcurgerea mai multor etape administrative si contabile, printre care dizolvarea voluntara, radierea si intocmirea unei monografii contabile finale. In cele ce urmeaza, prezentam un exemplu practic de monografie contabila aplicabila in 2025, utila pentru radierea societatii. O societate are urmatoarea situatie in...» citeste mai departe aici

  • Impozit dividende. 5 intrebari si raspunsuri cu privire la cota de impozitare in 2025 + alte aspecte contabile

    • Distribuirea dividendelor reprezinta un proces esential pentru recompensarea asociatilor/actionarilor unei societati, dar implica o serie de obligatii fiscale si contabile ce trebuie respectate cu strictete. In anul 2025, cota de impozitare aplicabila dividendelor distribuite este de 10%, conform legislatiei in vigoare, aplicabila atat dividendelor interimare, cat si celor distribuite din profitul exercitiilor financiare incheiate anterior. Este important de subliniat ca, pentru a beneficia...» citeste mai departe aici

  • Mijloace fixe. Puteti reduce perioada de amortizare dpdv contabil si fiscal?

    • Mijloacele fixe reprezinta active utilizate pe termen lung in activitatea economica si se amortizeaza treptat, potrivit unor reguli contabile si fiscale. In anumite conditii, o entitate poate dori sa reduca perioada de amortizare pentru a reflecta mai fidel uzura sau utilizarea activelor. Este important de diferentiat tratamentul contabil fata de cel fiscal in astfel de situatii. Prezentul articol clarifica in ce conditii se poate modifica perioada de amortizare si ce implicatii are acest...» citeste mai departe aici

  • Tratamentul contabil al cotizatiilor anuale CECCAR

    • Contribuabilii se intreaba adesea cum trebuie tratate din punct de vedere contabil si fiscal cotizatiile anuale platite catre organisme profesionale, cum este CECCAR. Aceste sume, desi sunt achitate integral la inceputul anului, ridica intrebari legate de momentul recunoasterii cheltuielii si de deductibilitatea fiscala. In cele ce urmeaza, analizam tratamentul corect al acestor cotizatii, in conformitate cu reglementarile contabile in vigoare. Avem acest caz. O societate de contabilitate si...» citeste mai departe aici

  • [CONTROL ANTIFRAUDA] Reglementari legale, drepturile contribuabililor si studii de caz utile

    • Controalele antifrauda sunt actiuni specializate desfasurate de Directia Generala Antifrauda Fiscala (DGAF) pentru prevenirea, descoperirea si combaterea evaziunii fiscale si a altor fapte ilegale din domeniul financiar-fiscal. Aceste controale sunt de regula operative si inopinate, fiind reglementate distinct fata de inspectia fiscala clasica. Contribuabilii vizati trebuie sa respecte obligatiile impuse de lege si sa colaboreze cu inspectorii antifrauda, avand totodata si anumite drepturi...» citeste mai departe aici

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2025 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.