Pentru vanzarea autoturismelor second hand pe teritoriul Romaniei persoanele impozabile revanzatoare pot aplica:
O persoana impozabila revanzatoare este o persoana impozabila care, in cursul desfasurarii activitatii economice, achizitioneaza sau importa bunuri second-hand si/sau opere de arta, obiecte de colectie sau antichitati in scopul revanzarii, indiferent daca respectiva persoana impozabila actioneaza in nume propriu sau in numele altei persoane in cadrul unui contract de comision la cumparare sau vanzare.
Regimul special poate fi aplicat pentru livrarile de bunuri second-hand pentru care exista obligatia colectarii taxei, daca bunurile sunt achizitionate din interiorul Uniunii Europene, de la unul dintre urmatorii furnizori: Organizarea de evenimente - Ghid practic pentru taxe impozite si contabilitate Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete Cartea Verde a Contabilitatii 2026
a) o persoana neimpozabila (o persoana fizica sau juridica care nu desfasoara activitati economice si nu este considerata persoana impozabila din punct de vedere al TVA);
Validat de expertul Calcul plafon neimpozabil al diurnei externe pentru administratorul cu contract de mandat Deci, daca administratorul desfasoara activitatea 30 de zile din 30 ale unei luni, calculul limitei de 3 remuneratii nete este: 4.325 x 3 = 12.975/20 zile lucratoare =648.75 lei x...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Suspendarea executarii silite prin depunerea decontului cu optiune de rambursare a TVA si data stingerii debitului prin compensare Va multumim frumos pentru raspunsurile transmise. Pentru a putea evalua si decide asupra procedurii de urmat, am avea nevoie de cateva clarificari suplimentare: 1. Riscul initierii...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Aport in numerar pentru un cabinet de avocatura. Aspecte fiscale As vrea sa ma ajutati sa lamuresc urmatorul lucru: un cabinet de avocat care obtine venituri in timpul anului achita pentru masina pe care o foloseste in baza unui contract de...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Deductibilitate ajustare pentru deprecierea creantei Intrebarea era legata de deductibilitatea ajustarii pentru deprecierea creantei, pe care societatea A ar constitui-o la 31.12.2026. Se poate considera integral deductibila la...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Determinare cost de productie energie Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind utilizarea contului 711 - Venituri aferente costurilor stocurilor de produse, in cazul societatilor care produc energie electrica din...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
b) o persoana impozabila, in masura in care livrarea efectuata de respectiva persoana impozabila este scutita de taxa, conform art. 292 alin. (2) lit. g);
c) o intreprindere mica, in masura in care achizitia respectiva se refera la bunuri de capital;
d) o persoana impozabila revanzatoare, in masura in care livrarea de catre aceasta a fost supusa taxei in regim special.
Daca vanzatorul aplica regimul special acesta va mentiona pe factura fie corespondentul articolului 312 din legislatia statului membru din care efectueaza livrarea fie mentiunea art. 313 si 326 din Directiva 112, sau art. 333 din Directiva 112 daca vanzatorul este organizator de vanzari prin licitatie publica, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru furnizor.
Daca aplica regimul special pentru bunurile achizitionate de la persoane mai sus mentionate baza de impozitare a TVA este marja profitului, exclusiv valoarea taxei aferente.
Marja profitului este diferenta dintre pretul de vanzare aplicat de persoana impozabila revanzatoare si pretul de cumparare, in care:
1. pretul de vanzare constituie suma obtinuta de persoana impozabila revanzatoare de la cumparator sau de la un tert, inclusiv subventiile direct legate de aceasta tranzactie, impozitele, obligatiile de plata, taxele si alte cheltuieli, cum ar fi cele de comision, ambalare, transport si asigurare, percepute de persoana impozabila revanzatoare cumparatorului, cu exceptia reducerilor de pret;
2. pretul de cumparare reprezinta tot ce constituie suma obtinuta, conform definitiei pretului de vanzare, de furnizor, de la persoana impozabila revanzatoare;
Persoanele care aplica regimul special trebuie sa indeplineasca urmatoarele obligatii:
a) sa stabileasca taxa colectata in cadrul regimului special pentru fiecare perioada fiscala in care trebuie sa depuna decontul de TVA;
b) sa tina evidenta operatiunilor pentru care se aplica regimul special.
In acest scop:
va tine un jurnal special de cumparari in care se inscriu toate bunurile supuse regimului special;
va tine un jurnal special de vanzari in care se inscriu toate bunurile livrate in regim special;
va tine un registru care permite sa se stabileasca, la finele fiecarei perioade fiscale, totalul bazei de impozitare pentru livrarile efectuate in respectiva perioada fiscala, pe fiecare cota de TVA aplicabila, si, dupa caz, taxa colectata;
va emite o factura prin autofacturare catre fiecare furnizor de la care achizitioneaza bunuri supuse regimului special si care nu este obligat sa emita o factura.
Pentru determinarea taxei colectate va proceda dupa cum urmeaza:
1. Se determina baza de impozitare a TVA pentru fiecare livrare de bunuri supusa regimului special
Baza de impozitare pentru fiecare livrare de bunuri supusa regimului special este diferenta dintre marja de profit realizata de persoana impozabila revanzatoare si valoarea taxei aferente marjei respective.
2. Se determina marja profitului
Marja profitului este diferenta dintre pretul de vanzare si pretul de cumparare al bunului supus regimului special.
3. Se determina taxa colectata pentru fiecare livrare
Pentru determinarea taxei colectate aferente fiecarei livrari, din marja profitului determinata conform pct.2 se calculeaza suma taxei colectate corespunzatoare fiecarei livrari prin aplicarea procedeului sutei marite.
4. Se determina taxa colectata pentru fiecare perioada fiscala
Taxa colectata intr-o perioada fiscala pentru bunurile supuse regimului special reprezinta suma taxelor pe valoarea adaugata aferente fiecarei livrari de bunuri efectuate in perioada respectiva.
Persoana impozabila nu are dreptul la deducerea taxei datorate sau achitate pentru bunurile livrate in regim special si nu are dreptul sa inscrie taxa aferenta livrarilor de bunuri supuse regimului special, in mod distinct, in facturile emise clientilor.
Raport GRATUIT
RIDESHARING (Uber si Bolt). Facturi - Impozite - TVA - Deduceri - 12 studii de caz
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Noutati Legislatie Fiscala 01 - 05 iunie 2009Borderou achizitie. Impozit pe profitAchizitie in REGIM SPECIAL TVA. Cum declaram achizitia in Declaratia 394?Cum se completeaza Declaratia 394 de la 1 Oct 2016?Majorare capital social si cheltuieli de constituire. Ce sume sunt deductibile?Ultimele articole
Impozit pe profit: 5 situatii cu impact semnificativ asupra rezultatului fiscal si al impozitului datoratPremii acordate salariatilor. Ce obligatii fiscale sunt si cum se inregistreaza corect in contabilitate?Proiecte de ordin ANAF privind regulile de inscriere in Registrele RO e-Factura obligatoriu si optionalTransferul de afacere: regimul TVA, documentele obligatorii si tratamentul contabilContabilitatea unui ONG: ghidul complet pentru sponsorizari, fonduri nerambursabile, TVA si impozit pe profitArticole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA: Prevederi privind criteriile de evaluare a riscului fiscal. Anexele 5 si 6 (proiect MFP)Titlul VI, Capitolul 12Tot ce trebuie sa stii despre achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand. Exemple concrete si baza legalaCodul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a IV-a)Codul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a VI-a)Ultimele articole
E-factura este obligatorie pentru TOATE firmele din 2024. Spete utile pentru contabiliE-Factura in 2024: EXCEPTII de la transmiterea facturilor, termen limita si sanctiuni prevazute prin Legea 296/2023Termenul pentru depunerea declaratiilor 392A, 392B si 393 ar putea fi amanat pana in 2024Achizitii intracomunitare de bunuri second hand. Care sunt obligatiile fiscale pentru cumparator?Schimbari importante cu privire la obligatia de inregistrare in scopuri de TVA a persoanelor care aplica un regim al marjeiArticole similare
Studiu de caz: Regimul de deducere a cheltuielilor in cazul persoanelor detasateOperatiunea Xenon: Prejudicii de 131 milioane de lei in domeniul achizitiilor intracomunitare de masini second-handVenituri din activitati independente. Contributia de asigurari sociale de sanatateIncasari de 733 mil. lei din taxa auto in 2013. Restituirile depasesc 570 milioane leiDeducerea cheltuielilor cu combustibilul. Intocmirea foilor de parcurs e obligatorie?Ultimele articole
Patron bogat, firma saraca - profilul de risc pe care ANAF il cauta in balantele SAF-TTaxa pe lux, stabilita direct de ANAF pentru cei care nu au depus D216. Noua procedura vizeaza si impozitele din 2024 si 2025Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, 17 noiembrie 2026: 2 ore de dialog cu 2 experti si raspunsuri la intrebarile taleDoua domenii cu risc fiscal in atentia ANAF. Cine intra in vizorul inspectorilorSalon de estetica controlat de Antifrauda. Nereguli fiscale descoperite pornind de la analize de riscArticole similare
E-factura este obligatorie pentru TOATE firmele din 2024. Spete utile pentru contabiliCodul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a VI-a)Vanzarea aurului la casele de amanetSpeta ANAF: Regimul special de TVA pentru bunuri second-handRegimul special pentru operatiunile second-hand. Cum aplicam regimul TVA?Ultimele articole
Persoana fizica neautorizata, achizitie si revanzare vehicule second-hand. ConditiiCe regim TVA se aplica pentru bunurile second-hand?Cum stabilim taxa pe valoare adaugata ce trebuie colectata pentru livrari de bunuri si prestari de servicii taxabile?Adaosul comercial sau marja comerciala. Aspecte de retinutCaz practic: Regim special de taxare al serviciului unicArticole similare
Tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru...Operatiuni prin sisteme de plati PayPoint: tratament fiscal, regim TVA, monografie contabila si disciplina numeraruluiDeclarare operatiuni in D394. Cum procedam in functie de vanzari si achizitii?TVA. Deductibilitatea cheltuielilor pentru produsele vandute sub costul de achizitieGuvernul a aprobat noile masuri fiscale, cu mici rectificari. Ce prevederi au fost MODIFICATEUltimele articole
Patron bogat, firma saraca - profilul de risc pe care ANAF il cauta in balantele SAF-TFuziunea societatilor: 5 probleme fiscale si contabile care pot costa scumpCod de TVA anulat din oficiu: Mai poti emite facturi? Ce declaratii depui si cum recuperezi dreptul de deducereMarfa distrusa in timpul transportului. Cum se inregistreaza despagubirea de la transportator si ce implicatii fiscale suntInchiderea anului 2026: 5 probleme fiscale si contabile care pot aduce taxe suplimentare, amenzi si blocarea dividendelor
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Angajat la doua firme: poate primi pensie facultativa suportata de ambii angajatori?
Patron bogat, firma saraca - profilul de risc pe care ANAF il cauta in balantele SAF-T
Utilizarea casei de marcat portabile pentru vanzari ocazionale. Fiscalizare, raport Z si declaratii
Sediu permanent in Romania. Ce conditii noi trebuie sa indeplineasca nerezidentii din 2027
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML