Pentru vanzarea autoturismelor second hand pe teritoriul Romaniei persoanele impozabile revanzatoare pot aplica:
O persoana impozabila revanzatoare este o persoana impozabila care, in cursul desfasurarii activitatii economice, achizitioneaza sau importa bunuri second-hand si/sau opere de arta, obiecte de colectie sau antichitati in scopul revanzarii, indiferent daca respectiva persoana impozabila actioneaza in nume propriu sau in numele altei persoane in cadrul unui contract de comision la cumparare sau vanzare.
Regimul special poate fi aplicat pentru livrarile de bunuri second-hand pentru care exista obligatia colectarii taxei, daca bunurile sunt achizitionate din interiorul Uniunii Europene, de la unul dintre urmatorii furnizori: Cartea neagra a controlului fiscal 2026 Cartea verde a contabilitatii 2026 Manualul Contabilului Incepator - stick USB
a) o persoana neimpozabila (o persoana fizica sau juridica care nu desfasoara activitati economice si nu este considerata persoana impozabila din punct de vedere al TVA);
Validat de expertul Venituri PFA 2025 Sunt persoana fizica autorizata. Am obtinut un venit impozabil in anul 2025 in suma de 65.000 lei. Impozitul este de 10% aplicat la venitul impozabil. Cum calculez CAS si CASS...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Persoana fizica. Activitati de inchiriere in scop turistic. Formularul 082 O persoana fizica, fara firma si fara cod fiscal distinct de CNP care desfasoara activitati de inchiriere in scop turistic prin platforma Booking trebuie sa se inregistreze pana la...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Reduceri comerciale pe factura. Inregistrari contabile Societatea practica vanzarea online a articolelor de imbracaminte, emite factura catre client cu produs, cantitate, pret, cota de tva, valoare. Pentru anumite produse acorda...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Venituri din dividende, persoana cu handicap, pensionara, CASS Pentru o persoana fizica cu pensie de handicap de gradul I, pensionar, are venituri din dividende in suma de peste 12 salarii minim pe anul 2025, este exceptat de la plata CASS?citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Diurna deplasare director deplasare China Va rog sa-mi scrieti daca se poate scoata diurna director pentru deplasare in China, teambuilding cu componenta de traning. Cat este diurna si daca este deductibila.citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
b) o persoana impozabila, in masura in care livrarea efectuata de respectiva persoana impozabila este scutita de taxa, conform art. 292 alin. (2) lit. g);
c) o intreprindere mica, in masura in care achizitia respectiva se refera la bunuri de capital;
d) o persoana impozabila revanzatoare, in masura in care livrarea de catre aceasta a fost supusa taxei in regim special.
Daca vanzatorul aplica regimul special acesta va mentiona pe factura fie corespondentul articolului 312 din legislatia statului membru din care efectueaza livrarea fie mentiunea art. 313 si 326 din Directiva 112, sau art. 333 din Directiva 112 daca vanzatorul este organizator de vanzari prin licitatie publica, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru furnizor.
Daca aplica regimul special pentru bunurile achizitionate de la persoane mai sus mentionate baza de impozitare a TVA este marja profitului, exclusiv valoarea taxei aferente.
Marja profitului este diferenta dintre pretul de vanzare aplicat de persoana impozabila revanzatoare si pretul de cumparare, in care:
1. pretul de vanzare constituie suma obtinuta de persoana impozabila revanzatoare de la cumparator sau de la un tert, inclusiv subventiile direct legate de aceasta tranzactie, impozitele, obligatiile de plata, taxele si alte cheltuieli, cum ar fi cele de comision, ambalare, transport si asigurare, percepute de persoana impozabila revanzatoare cumparatorului, cu exceptia reducerilor de pret;
2. pretul de cumparare reprezinta tot ce constituie suma obtinuta, conform definitiei pretului de vanzare, de furnizor, de la persoana impozabila revanzatoare;
Persoanele care aplica regimul special trebuie sa indeplineasca urmatoarele obligatii:
a) sa stabileasca taxa colectata in cadrul regimului special pentru fiecare perioada fiscala in care trebuie sa depuna decontul de TVA;
b) sa tina evidenta operatiunilor pentru care se aplica regimul special.
In acest scop:
va tine un jurnal special de cumparari in care se inscriu toate bunurile supuse regimului special;
va tine un jurnal special de vanzari in care se inscriu toate bunurile livrate in regim special;
va tine un registru care permite sa se stabileasca, la finele fiecarei perioade fiscale, totalul bazei de impozitare pentru livrarile efectuate in respectiva perioada fiscala, pe fiecare cota de TVA aplicabila, si, dupa caz, taxa colectata;
va emite o factura prin autofacturare catre fiecare furnizor de la care achizitioneaza bunuri supuse regimului special si care nu este obligat sa emita o factura.
Pentru determinarea taxei colectate va proceda dupa cum urmeaza:
1. Se determina baza de impozitare a TVA pentru fiecare livrare de bunuri supusa regimului special
Baza de impozitare pentru fiecare livrare de bunuri supusa regimului special este diferenta dintre marja de profit realizata de persoana impozabila revanzatoare si valoarea taxei aferente marjei respective.
2. Se determina marja profitului
Marja profitului este diferenta dintre pretul de vanzare si pretul de cumparare al bunului supus regimului special.
3. Se determina taxa colectata pentru fiecare livrare
Pentru determinarea taxei colectate aferente fiecarei livrari, din marja profitului determinata conform pct.2 se calculeaza suma taxei colectate corespunzatoare fiecarei livrari prin aplicarea procedeului sutei marite.
4. Se determina taxa colectata pentru fiecare perioada fiscala
Taxa colectata intr-o perioada fiscala pentru bunurile supuse regimului special reprezinta suma taxelor pe valoarea adaugata aferente fiecarei livrari de bunuri efectuate in perioada respectiva.
Persoana impozabila nu are dreptul la deducerea taxei datorate sau achitate pentru bunurile livrate in regim special si nu are dreptul sa inscrie taxa aferenta livrarilor de bunuri supuse regimului special, in mod distinct, in facturile emise clientilor.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Factura fiscala. Cum procedam privind intocmirea de comanda pentru factura?Proiect: ANAF propune un nou model pentru formularul Proces verbal de constatare si sanctionare a contraventiilorCompensari creante si datorii comercialeNoutati Legislatie Fiscala 01 - 05 iunie 2009Calendar ANAF: Declaratii fiscale in august 2022Ultimele articole
3 schimbari majore in impozitarea proprietatilor care iti vor influenta bugetulImpozit pe profit. Modificari si EXCEPTII aduse prin Legea 239/2025REGIM SPECIAL de scutire TVA pentru intreprinderile miciCalendar ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024. Util pentru persoanele fizice si juridiceParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineArticole similare
Declarare facturi emise catre persoane fizice in D394. Cum declaram sumele peste 10.000 lei?Documentar fiscal: Exigibilitatea TVA. Plata la incasareSchimbari importante cu privire la obligatia de inregistrare in scopuri de TVA a persoanelor care aplica un regim al marjeiRegimul special de TVA pentru BUNURILE SECOND-HAND. Analiza consultantE-factura este obligatorie pentru TOATE firmele din 2024. Spete utile pentru contabiliUltimele articole
E-Factura in 2024: EXCEPTII de la transmiterea facturilor, termen limita si sanctiuni prevazute prin Legea 296/2023Termenul pentru depunerea declaratiilor 392A, 392B si 393 ar putea fi amanat pana in 2024Achizitii intracomunitare de bunuri second hand. Care sunt obligatiile fiscale pentru cumparator?Tot ce trebuie sa stii despre achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand. Exemple concrete si baza legalaMinisterul Finantelor propune un nou proiect pentru sustinerea activitatii IMM-urilor: IMM LEASING de echipamente si utilajeArticole similare
Rabla Taxi: 3000 de euro pentru taximetristi (proiect de hotarare)Deducere TVA. Autoturism cumparat pentru transportul angajatilorStudiu de caz: Deductibilitatea cheltuililor aferente combustibilului conform OUG nr. 34 din 2009Proiect de lege: bugetarii ar putea sa nu mai plateasca impozite la casa si masina pana in 2016Revista Romana de Fiscalitate nr. 33, Noiembrie 2009Ultimele articole
Regimul TVA pentru AUTOTURISMEle second-hand: Ghid complet pentru achizitie si revanzareCheltuielile cu AUTOTURISMEle in vizorul ANAF. 5 situatii problematice care iti pot aduce amezi usturatoareDeductibilitate cheltuieli de deplasare. Ce trebuie sa stiti despre foile de parcurs si decontarea combustibiluluiControl antifrauda 2026. Cum va urmari ANAF achizitiile de masini de luxLeasing financiar. Exemplu de MONOGRAFIE contabila pentru o masina achizitionata in leasing financiarArticole similare
E-factura este obligatorie pentru TOATE firmele din 2024. Spete utile pentru contabiliSpeta ANAF: Regimul special de TVA pentru bunuri second-handVanzarea aurului la casele de amanetAdaosul comercial sau marja comerciala. Aspecte de retinutTitlul VI, Capitolul 12Ultimele articole
Persoana fizica neautorizata, achizitie si revanzare vehicule second-hand. ConditiiCe regim TVA se aplica pentru bunurile second-hand?Cum stabilim taxa pe valoare adaugata ce trebuie colectata pentru livrari de bunuri si prestari de servicii taxabile?Regimul special pentru operatiunile second-hand. Cum aplicam regimul TVA?Codul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a VI-a)Articole similare
Proiect ANAF privind aprobarea modelului si continutului unor formulare de declaratii informativeVanzare teren si impozit pe profit. Ce inregistrari contabile facem si care va fi tratamentul fiscal?Perioada fiscala pentru TVA. Obligatii declarativeRadiere SRL sau PFA in 2026: evita blocarea dosarului la ONRC si ANAF pentru ca nu ai aplicat procedura corectaSubventii si finantarea prin surse proprii. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ultimele articole
Operatiuni prin sisteme de plati PayPoint: tratament fiscal, regim TVA, monografie contabila si disciplina numeraruluiVanzarea de bunuri catre persoane fizice din UE: cum aplici TVA si ce trebuie sa stii despre regimul OSSAchizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabilaEste permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Examen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Ce sa faci ca sa fii printre putinii candidati care-l promoveaza
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML