menu search

Stiri despre Venituri din servicii in articolele din Fiscalitatea.ro

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa venituri din servicii a returnat 48 rezultate


NOI OBLIGATII pentru contribuabilii nerezidenti din ianuarie 2025

 Incepand cu 1 ianuarie 2025, contribuabilii nerezidenti care detin cod de TVA in Romania vor trebui sa depuna declaratia 406 (SAF-T), insa intr-o forma simplificata. NOI OBLIGATII pentru contribuabilii nerezidenti din ianuarie 2025 Incepand cu 1 ianuarie 2025, contribuabilii nerezidenti care detin cod de TVA in Romania vor trebui sa depuna...
Mai mult

Controale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna august

 Persoanele fizice, la fel ca cele juridice, au obligatii fiscale catre stat precum plata unor impozite, taxe sau contributii catre buget. In caz contrar, in urma controalelor ANAF, s-a putea sa fie amendate sau sa sufere alte consecinte fiscale. In acest articol vom vedea ce nereguli au descoperit inspectorii ANAF in urma controalelor la...
Mai mult

Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti - Capitolul XVIII - Taxe si impozite stabilite de Codul fiscal

 Baza legala Codul fiscal, Titlul VI, Capitolul III, art.221-264 Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti Modul de stabilire In functie de natura lor, veniturile obtinute de nerezidenti din Romania se impoziteaza conform Titlurilor II , IV sau VI din Codul fiscal. Venituri impozabile obtinute din Romania (1) Veniturile impozabile...
Mai mult

Certificatul de rezidenta fiscala - ce este, reglementari legale si studii de caz utile

 In acest articol vom discuta despre certificatul de rezidenta fiscala. Vom vedea ce este acesta, ce reglementari legale trebuie sa respecti pentru a-l obtine, de ce este necesar, si iti punem la dispozitie si cateva studii de caz utile cu privire la rezidenta fiscala. Ce este rezidenta fiscala Rezidenta fiscala este un lucru de care trebuie sa tii...
Mai mult

Cum se face trecerea de la microintreprindere la platitor de impozit pe profit. EXEMPLU util firmelor

 Persoanele juridice care se infiinteaza in cursul unui an fiscal, precum si microintreprinderile care intra sub incidenta prevederilor art. 52 comunica organelor fiscale competente aplicarea/iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala. Trecerea de la microintreprindere la...
Mai mult

Planul de conturi in 2023: Prin Ordinul 4291/2022 au fost introduse 5 conturi noi

 Conform Ordinului nr. 4291/2022 pentru reglementarea unor aspecte contabile, publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 18 din 06 ianuarie 2023, planul de conturi general vor fi introduse 5 conturi noi: 467, 6053, 6058, 694 si 794. In planul de conturi general, cuprins la pct. 594, se introduc conturile 467 „Datorii aferente distribuirilor...
Mai mult

Declaratia 207 in 2022. Pana cand trebuie depusa si cine are obligatia completarii formularului

 In anul 2022 declaratia 207 trebuie depusa pana pe data de 28 februarie. La inceputul lunii ANAF a actualizat si PDF-ul inteligent. Declaratia 207 este Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/impozitul suportat de platitorul de venit/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti, conform OPANAF 179/2022, (incepand cu...
Mai mult

Declaratiile D205 si D207 in 2022. Au fost publicate noile modele de formulare, iar ANAF a actualizat PDF-ul inteligent

 Au fost publicate noi modele de formulare pentru Declaratiile 205 si 207, conform Ordinului 179/2022. De asemenea, au fost aprobate si noi instructiunile de completare, iar ANAF a actualizat PDF-ul inteligent. Ordinul 179/2022 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 205 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si...
Mai mult

Declaratiile 205 si 207 vor fi modificate in 2022 de ANAF. Instructiuni de completare

 UPDATE: Ordinul 179/2022 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 205 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit" si 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/impozitul suportat de platitorul de venit/veniturile scutite, pe...
Mai mult

Aplicarea regimului special de scutire pentru intreprinderile mici la depasirea plafonului de 300.000 lei

 As vrea sa stiu daca in calculul cifrei de afaceri la depasirea plafonului de 300.000 lei se iau in calcul sumele din contul 609. Mentionez ca societatea are ca obiect de activitate repararea mijloacelor auto si in contul 609 sunt evidentiate reducerile primite ca urmare a achizitiilor de piese auto. Veniturile societatii sunt evidentiate in...
Mai mult

Tratamentul contabil si fiscal al operatiunilor de LOHN

 Activitate in sistem de LOHN in cazul unei societati SRL micro-intreprindere, platitoare de TVA in sistem normal lunar, care activeaza in sistem de lohn cu obiectul principal de activitate 1520 fabricarea incaltamintei. Societatea primeste materialele necesare confectionarii incaltamintei prin import direct de la clientii sai din Italia (IT) si...
Mai mult

Certificate de rezidenta fiscala 2020 pentru Google si Facebook

 Update 2020 pentru anumite certificate de rezidenta fiscala: Mai jos regasiti certificatele de rezidenta fiscala pentru Google si Facebook prin care se certifica faptul ca aceste companii sunt platitori de impozite in Irlanda si astfel cei care lucreaza cu ele nu trebuie sa retina impozitul aferent activitatilor comerciale realizate impreuna....
Mai mult

Venituri nerezidenti - Ce trebuie sa stii despre completarea Declaratiei 207 ?

 In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru Irina Dumitrescu realizeaza o ampla analiza asupra aspectelor privind completarea Declaratiei 207 in cazul veniturilor realizate de nerezidenti, plecand de la urmatoarea situatie. 1. O firma primeste o factura de la un furnizor din Marea Britanie o factura pentru serviciul de verificare a...
Mai mult

Componenta cifrei de afaceri prezentata in raportarea contabila semestriala

 In materialul propus astazi, expertul nostru contabil, Mariana Prejbeanu, ne va arata care este componenta cifrei de afaceri pentru bilantul semestrial si care este baza legala. Asadar, aceasta precizeaza ca, potrivit pct.429, alin.(1) al OMFP nr.1802/2014, contul de profit si pierdere cuprinde: cifra de afaceri neta, veniturile si...
Mai mult

Neconcordanta in Declaratii: Completare corecta a formularelor

 Nu de putine ori se intampla ca ANAF sa trimita contribuabililor notificari privindneconconcerodanta intre declaratiile depuse. Astazi vom analiza o astfel de situatie, in care o firma a primit de la Directia Generala Regionala a Finantelor Publice o adresa prin care era notificata asupra deficientelor/neconcordantelor stabilite intre declaratiile...
Mai mult

Venituri din servicii de management realizate de nerezidenti. Ce obligatii fiscale apar?

 In analiza de mai jos, avem societatea din Romania, microintreprindere si neplatitoare de TVA, care incheie un contract de managment cu o societate din alt stat non-UE. Contractul se presteaza pe teritoriul Romaniei. Societatea straina factureaza serviciul societatii din Romania. Vom vedea ce obligatii are societatea din Romania in legatura cu...
Mai mult

Venituri din servicii si din drepturi de autor obtinute de catre un nerezident. Ce obligatii fiscale apar?

 Va prezentam, prin cele de mai jos, tratamentul fiscal aplicat in cazul unui contract de prestari de servicii incheiat intre un prestator (o persoana fizica din afara UE) si un beneficiar (o persoana juridica romana) cu urmatoarele specificatii: - natura servciilor: prestare de servicii de grafica care poate include si drepturi de autor - locul...
Mai mult

Intermediere vanzare abonamente reviste. Cum faceti inregistrarile contabile?

 In randurile de mai jos, o societate achizitioneaza in data de 5 iunie un abonament revista in valoare de 95 lei (90 lei + 5% TVA) si-l revinde in data de 10 iunie catre o persoana fizica cu valoarea de 105 lei (100 lei + 5% TVA). In cazul intermedierii vanzarii de abonamente reviste/ziare, vom vedea cum se inregistreaza in contabilitate societatii...
Mai mult

Venituri din servicii sau redevente realizate de nerezidenti. Cum facturam corect?

 In analiza urmatoare, solutionata cu ajutorul unui specialist, discutam despre o societate care primeste o factura de la o firma din Germania cu cod valid de TVA pentru servicii legate de amenajarea standului pentru o expozitie care a avut loc in Germania (panou publicitar, logo produs, etc). Vom vedea daca intra aceasta factura in sfera...
Mai mult

Tratament penalitati de intarziere. Care e regimul fiscal?

 In randurile urmatoare, stabilim daca penalitatile de intarziere achitate unei persoane juridice nerezidente conform prevederilor contractuale, dar stabilite si printr-o sentinta irevocabila, sunt venituri impozabile in Romania. Se mentioneaza ca persoana juridica este rezidenta UE. Fac obiectul impunerii veniturile impozabile obtinute din Romania,...
Mai mult

PFA impus la norma de venit. Cum putem opta pentru impunere pe norma de venit?

 In analiza urmatoare, avem cazul unui PFA (medic veterinar) care prin cadrul cabinetului sau (avand CIF, neplatitor de TVA) realizeza venituri din servicii veterinare - cod CAEN 7500. In anii precedenti a fost impozitat in sistem real. Stabilim daca din anul 2016 sau din 2017 poate sa opteze sa fie impus pe norma de venit si daca este obligatoriu...
Mai mult

Determinarea baza de calcul pentru impozitul pe venitul microintreprinderilor. Cum procedam in cazul anularii codului de TVA din oficiu?

 Cum se intocmeste factura de o microintreprindere care are TVA anulat din oficiu si care valoare se impoziteaza? Dam ca exemplu situatia in care se inchiriaza un utilaj: - cantitatea 10 ore - pret unitar 120 lei - valoarea 1200 - TVA 240 lei Total de plata 1440 Se mentioneaza pe factura art.316 alin.11 lit.h) Inregistrarea contabila: 411= 708 1440...
Mai mult

Zoom fiscal: Impozitarea veniturilor obtinute din Romania de nerezidenti

 Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal prevede ca nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania au obligatia de a plati impozit, care se aplica asupra veniturilor brute impozabile obtinute din tara noastra. Venituri impozabile obtinute din Romania Conform Codului Fiscal, veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca acestea...
Mai mult

Avans incasat in 2015 si cota TVA utilizata. Ce inregistrari contabile se fac si cum procedam?

 In analiza urmatoare, avem o societate care a emis o factura avans procurare echipamente in luna noiembrie 2015 si care a incasat avansul (TVA 24%). Echipamentele au fost achizitionate si duse beneficiarului in luna noiembrie 2015. Societatea a intocmit bon de consum pentru echipamentele respective. In anul 2016 s-au efectuat lucrarile pentru...
Mai mult

Prestari servicii contabile. Cum impozitam veniturile nerezidentilor?

 In analiza de mai jos, firma-mama din China incheie un contract cu subsidiara din Romania (la care detine 100% parti sociale) pentru prestari servicii contabile in baza caruia urmeaza sa emita facturi lunar firmei din Romania. Serviciile sunt prestate in China. Stabilim astfel daca veniturile obtinute de catre firma din China pentru aceste presari...
Mai mult

Organizare evenimente in afara teritoriului Romaniei. Ce tratament fiscal se aplica?

 In randurile de mai jos, dam ca exemplu o asociatie non-profit din Romania care organizeaza evenimente de dezvoltare personala in UE cu multi participanti care platesc biletul prin paypal. Vom vedea care sunt documentele legale pentru contabilitate si cum se pot inregistra sumele incasate pentru acest eveniment. Se mentioneaza ca asociatia nu este...
Mai mult

Venituri nerezidenti si regim special de scutire. Cateva posibile erori in contabilitate

 In analiza noastra de azi, avem ca punct de pornire o societate (agentie de turism) care plateste facturi de cazare si avion furnizorilor externi. Vom vedea, mai intai, daca este necesar certificat de rezidenta in contextul amintit. Contabilizarea se face dupa cum urmeaza: - facturile primite 461=401, facturile emise 411=461 si comisionul 411=704....
Mai mult

Achizitie servicii de la societatea-mama si plata impozit nerezidenti. Cum deducem?

 In analiza de mai jos, o firma primeste un contract de management de la firma-mama din Austria. Stabilim care este cota de impozit pe redeventa care trebuie achitata si la ce curs se achita. De asemenea, in acest contract se specifica faptul ca firma din Austria inchiriaza firmei-mama din Romania servicii de control, management, marketing,...
Mai mult

Baza de calcul fond cultural la impresarul artistic. Cum se impoziteaza?

 Vom stabili mai jos care este baza de impozitare pentru taxa fond cultural in cota de 1% datorata de operatorii economici care isi desfasoara activitatea in domeniul impresariatului artistic in conformitate cu art.21 din OG 511998 lit. k). Societatea care datoreaza taxa la fondul cultural este autorizata pentru activitatile de impresariat artistic....
Mai mult

HG 77/2014 a modificat normele privind impozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti

 Au fost aduse modificari Normelor metodologice din HG 44/2004 prin HG nr.77/2014 pentru Titlul V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania. Modificarile sunt in vigoare incepand cu data de 12.02.2014 Forma normelor metodologice fara modificarile aduse de HG nr....
Mai mult

Cum completam corect Declaratia informativa privind nerezidentii?

 Pentru serviciile prestate de nerezidenti, platitorii unor astfel de venituri trebuie sa depuna o declaratie informative pana la finele lunii februarie. Vom vedea cum se completeaza aceasta declaratie. In conditiile in care la pucntul C din declaratia informativa se cere "Venitul beneficiarului de venit nerezident (suma bruta RON)", vom stabili ce...
Mai mult

Servicii de consultanta. Cand trece societatea la impozit pe profit?

 Analizam, prin randurile urmatoare, cazul unei societati care obtine venituri din servicii de consultanta si reprezentare juridica in domeniul proprietatii intelectuale si a dreptului de autor. Valoarea facturata include si taxele care trebuiesc platite la OSIM pentru inregistrarea marcii. Vom stabili, asadar, daca aceasta societate este obligata...
Mai mult

Analiza consultantului: Reduceri comerciale si financiare. 4 studii de caz

 Analiza pe care v-o oferim mai jos este una care prezinta cele mai importante reguli referitoare la reducerile comerciale si financiare reglementate de O.M.F.P. nr. 3.055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare, si de care trebuie sa se tina seama in contabilizarea unor astfel de operatiuni: - Reducerile comerciale acordate de furnizor si...
Mai mult

Facturare transport persoane. Obligatia de a plati TVA

 Vom analiza mai jos cazul unei societati de transport persoane care efectueaza transporturi internationale pentru a stabili cum va trebui sa procedeze societatea in urmatoarele situatii, din punct de vedere al modului de facturare: - beneficiarii sunt persoane fizice (se va stabili daca se intocmeste o singura factura pe numele unei persoane, fiind...
Mai mult

Codul fiscal 2013 | Tabel comparativ impozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti

 Va prezentam mai jos, sub forma unui tabel comparativ, modificarile privind Codul fiscal aduse de OG nr.8/2013 pentru Titlul V privind impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania. Noile prevederi se aplica incepand cu data de 1 februarie 2013. FORMA Codului...
Mai mult

Modificari legislative | Ce e nou privind impozitarea nerezidentilor?

 In randurile urmatoare, vom oferi clarificari in ce priveste normele actuale referitoare la impozitarea nerezidentilor, oferind raspuns intrebarilor de mai jos: 1. Exista modificari legislative aduse impozitului privind veniturile obtinute de nerezidenti incepand cu 2013? Care sunt veniturile care sunt supuse impozitului pe nerezidenti? 2. La...
Mai mult

Regimul voucherelor de fidelizare. Tratamentul impozitului pe profit

 Pentru a stabili ce tratament se aplica din punct de vedere al impozitului pe profit in cazul voucherelor de fidelizare, vom analiza situatia de mai jos: SC X SRL, platitoare de impozit profit, a incheiat un contract cu agentia de turism Y. In vederea stimularii vanzarii, societatea X a demarat o promotie catre clienti: cu excursii pentru...
Mai mult

Inregistarea corecta a unei facturi de decontare

 Intrebare: Care este modul de facturare corect precum si inregistrarea in contabilitate al unei prestatii de consultanta, astfel: - societatea - incaseaza prin banca de la client o suma, ce reprezinta onorariu + cheltuieli diverse (registrul comertului, notar, etc.) - societatea factureaza suma integral clientului ca avans; - in urma sustinerii...
Mai mult

Subventia de la APIA: influenta in cifra de afaceri

 Intrebare: Societatea comerciala X a primit subventii APIA. Am facut urmatoarea inregistrare contabila 5121=741. Subventiile APIA intra in cifra de afaceri? Subventiile APIA, la calculul impozitului pe profit, sunt venituri impozabile? Raspuns: La art. 33 alin. (1) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009 se arata ca "cifra de...
Mai mult

Ce venituri sunt considerate ca fiind obtinute din Romania?

 Veniturile obtinute din Romania sunt categorisite in functie de mai multe norme dispuse prin art. 12 din Codul fiscal, fiind facuta precizarea ca urmatoarele venituri sunt considerate ca fiind obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite in Romania sau in strainatate, sub forma de: a) venituri atribuibile unui sediu permanent in Romania; b)...
Mai mult

Cum sunt reglementate veniturile obtinute in Romania? In vigoare din 2012

 Urmatoarele venituri sunt considerate ca fiind obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite in Romania sau in strainatate, sub forma de: a) venituri atribuibile unui sediu permanent in Romania; b) venituri din activitatile dependente desfasurate in Romania; c) dividende de la o persoana juridica romana; d) dobanzi de la un rezident; e)...
Mai mult

Impozit pe venit realizat de nerezidenti. Deducere TVA.

 Intrebare: Am incheiat (o firma din Romania) un contract de servicii telefonie cu o firma din Turcia. Trebuie sa retin si sa virez impozit pe venit realizat de nerezidenti in Romania? Am dreptul sa deduc TVA? Mentionez ca am furnizori in Turcia. Raspuns: Pentru a prezentarea unui tratament fiscal corect ar fi fost necesare mai multe detalii...
Mai mult

Codul fiscal 2011 - Titlul V (partea I)

 CODUL FISCAL 2011 - TITLUL V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania CAP. I Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti Contribuabili ART. 113 Nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania au obligatia de a plati impozit conform...
Mai mult

Codul fiscal 2011 - Titlul I (partea a II-a)

 Pct. 25 al alin. (1) al art. 7 a fost modificat de pct. 5 al art. I din Ordonanta de Urgenta nr. 109 din 7 octombrie 2009, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 689 din 13 octombrie 2009. 26. pret de piata - suma care ar fi platita de un client independent unui furnizor independent in acelasi moment si in acelasi loc, pentru acelasi bun sau serviciu...
Mai mult

SRL. Cu ce cota de TVA trebuie facuta factura finala?

 Intrebare: Un SRL a emis in decembrie 2009 o factura de avans pe care nu a incasat-o, iar in ianuarie 2010 a fost stornata, chiar daca prestarea de servicii s-a efectuat in decembrie 2009. In iunie 2010 a fost emisa din nou aceeasi factura din care s-a incasat in iulie 2010 doar partial. Cu ce cota de TVA trebuie facuta factura finala? Raspuns:...
Mai mult

Venituri impozabile

 Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti se aplica asupra veniturilor brute impozabile, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate. Acestea sunt: * dividende de la un rezident; * dobanzi de la un rezident; * dobanzi de la un nerezident care are un sediu permanent in Romania, daca dobanda este o...
Mai mult

Titlul V, Capitolul 1

 TITLUL V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania CAP. I Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti Contribuabili ART. 113 Nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania au obligatia de a plati impozit conform prezentului capitol si...
Mai mult

Titlul I, Capitolul 4

 CAP. IV Reguli de aplicare generala Moneda de plata si de calcul a impozitelor si taxelor ART. 9 (1) Impozitele si taxele se platesc in moneda nationala a Romaniei. (2) Sumele inscrise pe o declaratie fiscala se exprima in moneda nationala a Romaniei. (3) Sumele exprimate intr-o moneda straina se convertesc in moneda nationala a Romaniei, dupa cum...
Mai mult







Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.