Achizitii si livrari neimpozabile in Romania. Cum factuam si cum inregistram facturile?
In analiza de mai jos, subiectul il constituie o firma romaneasca care achizitioneaza
marfa din non UE si o tranziteaza in UE sau in alta tara non UE, iar marfa nu ajunge pe teritoriul Romaniei. Vom vedea astfel ce trebuie inscris factura emisa la rubrica TVA, precum si in ce fel se inregistreaza factura de intrare si cea de iesire pe decontul de TVA.
Cele doua tipuri de operatiuni prezentate de dvs. nu sunt impozabile in Romania deoarece nu se incadreaza in prevederile art. 126 alin. (1) din Codul fiscal coroborate cu prevederile punctului 2 alineatul (1) din normele metodologice de aplicarea ale acestui articol prin care se reglementeaza faptul ca operatiunea nu este impozabila in Romania daca cel putin una din cele patru conditii nu este indeplinita: "In sensul art. 126 alin. (1) din Codul fiscal, operatiunea nu este impozabila in Romania daca cel putin una din conditiile prevazut la lit. a) - d) nu este indeplinita.". In situatia prezentata, nu este indeplinita conditia privind locul operatiunilor care nu se afla in Romania.
Astfel, achizitia nu reprezinta un import de bunuri in Romania deoarece bunurile nu sunt puse in libera circulatie pe teritoriul Romaniei, ci pe teritoriul altui stat comunitar. De asemenea, vanzarea bunurilor nu reprezinta nici livrare intracomunitara de bunuri sau operatiune de export deoarece bunurile respective nu sunt livrate de pe teritoriul Romaniei. Valoarea operatiunilor astfel efectuate, neimpozabile in Romania, se inscrie in jurnalul pentru cumparari si in jurnalul pentru vanzari intr-o coloana distincta, alocata operatiunilor neimpozabile si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la urmatoarele randuri:
- in cazul achizitiilor la randul 26 "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile…,;
- in cazul livrarilor la randul 3 "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal: ".
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare cladire. Finalizare leasing O societate achizitioneaza o cladire printr-un contract de leasing in 2021. In anul 2026, inchide anticipat leasingul si se face contract de vanzare cumparare. In 2021, societatea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului Pentru a nu emite factura fara tva si ulterior sa o storneze cand se elibereaza codul, ar fi o varianta sa se inregistreze cu tva prin optiune inainte de livrare? De asemenea, va...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului SRL neplatitor de TVA importa case mobile din China. Cum se procedeaza in cazul in care societatea vinde o astfel de casa si se depaseste plafonul de tva incepand cu tranzactia...citeste mai mult
or: #3a7e44;">citeste mai mult
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
