Achizitii si livrari neimpozabile in Romania. Cum factuam si cum inregistram facturile?
In analiza de mai jos, subiectul il constituie o firma romaneasca care achizitioneaza
marfa din non UE si o tranziteaza in UE sau in alta tara non UE, iar marfa nu ajunge pe teritoriul Romaniei. Vom vedea astfel ce trebuie inscris factura emisa la rubrica TVA, precum si in ce fel se inregistreaza factura de intrare si cea de iesire pe decontul de TVA.
Cele doua tipuri de operatiuni prezentate de dvs. nu sunt impozabile in Romania deoarece nu se incadreaza in prevederile art. 126 alin. (1) din Codul fiscal coroborate cu prevederile punctului 2 alineatul (1) din normele metodologice de aplicarea ale acestui articol prin care se reglementeaza faptul ca operatiunea nu este impozabila in Romania daca cel putin una din cele patru conditii nu este indeplinita: "In sensul art. 126 alin. (1) din Codul fiscal, operatiunea nu este impozabila in Romania daca cel putin una din conditiile prevazut la lit. a) - d) nu este indeplinita.". In situatia prezentata, nu este indeplinita conditia privind locul operatiunilor care nu se afla in Romania.
Astfel, achizitia nu reprezinta un import de bunuri in Romania deoarece bunurile nu sunt puse in libera circulatie pe teritoriul Romaniei, ci pe teritoriul altui stat comunitar. De asemenea, vanzarea bunurilor nu reprezinta nici livrare intracomunitara de bunuri sau operatiune de export deoarece bunurile respective nu sunt livrate de pe teritoriul Romaniei. Valoarea operatiunilor astfel efectuate, neimpozabile in Romania, se inscrie in jurnalul pentru cumparari si in jurnalul pentru vanzari intr-o coloana distincta, alocata operatiunilor neimpozabile si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la urmatoarele randuri:
- in cazul achizitiilor la randul 26 "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile…,;
- in cazul livrarilor la randul 3 "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal: ".
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii servicii din SUA Cum se incadreaza din punct de vedere al TVA o factura pentru prestari servicii IT si AI emisa de o societate cu sediul in SUA, fara cod de TVA valabil in UE, catre o firma din RO...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din subventii. IMCA Achizitie mijloc fix cu discount 100% 2xx = 4752 68xx = 28xx valoarea amortizarii lunare concomitent 4752 = 7584 valoarea amortizarii lunare Contul 7584 nu intra in calculul IMCA,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sediu secundar desemnat Dar in cazul in care exista mai multe sedii secundare in acelasi UAT (alta decat sediu social) care nu au fost inregistrate fiscal, declaratia se completeaza la B.I. pentru unul...citeste mai mult
ozit-pe-profit-75326.htm?utm_source=fiscalitatea&utm_medium=link_noutati&utm_campaign=crosslinks" title="Aspecte contabile si fiscale privind lichidarea unei societati platitoare de impozit pe profit" target="_blank">
Aspecte contabile si fiscale privind lichidarea unei societati platitoare de impozit pe profit Raportat la transferarea activelor catre asociati, este necesara facturarea catre asociat, respectiv transmiterea facturii in spv, sau alt document?citeste mai mult 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
