Analiza zilei: Regimul TVA pentru cadourile acordate colaboratorilor

14-Dec-2015

4626

In cadrul actiunilor de protocol se pot acorda cadouri, tratatii si mese partenerilor de afaceri. La achizitia bunurilor ce urmeaza a fi acordate in cadrul unor astfel de actiuni entitatile pot deduce taxa pe valoare adaugata, cu exceptia achizitiilor de bauturi alcoolice si produse din tutun.

Daca valoarea fiecarui cadou oferit unui colaborator este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, operatiunea nu este considerata livrare de bunuri, iar persoana care ofera cadoul nu are obligatia de a colecta TVA. Plafonul de 100 lei se refera la fiecare cadou acordat, care poate cuprinde unul sau mai multe bunuri.

Daca valoarea cadoului depaseste plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata operatiunea este considerata o livrare de bunuri efectuata cu plata pentru care persoana impozabila are obligatia de a colecta TVA in situatia in care taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial. In acest caz persoana impozabila insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza TVA.

Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Persoana impozabila are obligatia de a emite o autofactura. Autofactura trebuie emisa numai in scopul taxei pe valoare adaugata. Autofactura se emite in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul si va cuprinde urmatoarele informatii:

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Neinregistrarea in contabilitate a operatiunilor efectuate. Remediere In urma preluarii evidentei contabile a societatii, am constatat ca pentru anul 2025 nu au fost efectuate inregistrari contabile, desi incepand cu luna mai 2025 societatea a...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Aderare la fond de pensii facultative 1. Act individual de Aderare la Fondul de Pensii Facultative incheiat pentru participant salariat A (persoana fizica) si specificat in documentul respectiv ca angajatorul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Depunerea declaratiei SAF-T (D406) de catre societatile neplatitoare de TVA cu cod special de TVA Societate neplatitoare de TVA, dar detine cod special de TVA si urmeaza sa depuna in acesta luna declaratia 301 si 390 pentru achizitii de servicii intracomunitare (adobe reader)....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
CASS contract activitate sportiva Multumesc pentru raspuns. Va rog sa specificati articolul care prevede ca daca venitul brut anual este sub 6 salarii minime, atunci nu se retine CASS. Mentionez ca antrenorul nu...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura comision si branding bonus Bolt PFA cu activitate de transport alternativ, neplatitor de TVA in Romania, cod special de TVA pentru servicii intracomunitare. Pentru factura de comision primita de la Bolt depune...citeste mai mult

a) numarul facturii, care va fi un numar secvential acordat in baza uneia sau mai multor serii, care identifica in mod unic o factura;
b) data emiterii;
c) numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA ale persoanei impozabile, la rubrica «Furnizor»;
d) la rubrica «Cumparator», numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA ale persoanei impozabile;
e) denumirea si descrierea bunurilor sau, in loc de denumirea bunurilor se poate mentiona “depasire plafon protocol”;
f) valoarea bunurilor respectiv valoarea depasirilor de plafon;
g) cota de TVA aplicabila;
h) valoarea taxei colectate.

Autofactura se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.

Autor: Irina Dumitrescu
Economist
Experienta:
- 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale
Expert contabil, CECCAR BUCURESTI