In analiza urmatoare, avem urmatoarele informatii:
Conform prevederilor din Normele metodologice de la pct. 14, date in aplicarea art. 112^7 din Codul fiscal:
"14. Baza impozabila asupra careia se aplica cota de 3% este reprezentata de totalul veniturilor trimestriale care sunt inregistrate in creditul conturilor din clasa a 7-a «Conturi de venituri», din care:
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale 2023
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
a) se scad urmatoarele categorii de venituri:
- veniturile aferente costurilor stocurilor de produse;
- veniturile aferente costurilor serviciilor in curs de executie;
- veniturile din productia de imobilizari corporale si necorporale;
- veniturile din subventii;
- veniturile din provizioane si ajustari pentru depreciere sau pierdere de valoare;
- veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobanzi si/sau penalitati de intarziere, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil;
- veniturile realizate din despagubiri, de la societatile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii;
- veniturile din diferente de curs valutar;
- veniturile financiare inregistrate ca urmare a decontarii creantelor si datoriilor in lei in functie de un curs valutar diferit de cel la care au fost inregistrate initial;
- valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturarii;
b) si se adauga urmatoarele categorii de venituri:
- valoarea reducerilor comerciale primite ulterior facturarii;
- in trimestrul IV, diferenta favorabila dintre veniturile din diferente de curs valutar/veniturile financiare inregistrate ca urmare a decontarii creantelor si datoriilor in lei in functie de un curs valutar diferit de cel la care au fost inregistrate initial si cheltuielile din diferente de curs valutar/cheltuielile financiare aferente, inregistrate cumulat de la inceputul anului."
Prin urmare in cazul dvs, in baza de calcul a impozitului pe veniturile microintreprinderilor intra rulajul conturilor 701 si 707.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE
Articole similare
Reduceri comerciale primite de la furnizor. Facturare si includerea in baza impozituluiAtentie! Microintreprinderile platesc impozit la 25 aprilieANAF: FARA dobanzi si penalitati de intarziere pentru obligatiile fiscale neachitate in perioada starii de urgentaVenit baza de calcul si plafon microintreprindere. Ce venituri luam in calcul la stabilirea plafonului?Norme privind inventarierea activelor si datoriilorUltimele articole
9 OBLIGATII pe care le au contribuabilii pe timpul desfasurarii inspectiei fiscaleDeclaratia 101 si impozitarea in regim mixt. Explicatiile specialistuluiMasuri pentru inlaturarea inechitatilor salariale pentru aproximativ 650.000 de angajati din sistemul bugetarModificari aduse de Legea 57/2016 in Codul fiscal privind CASS datorat de persoanele cu indemnizatie lunara pentru copiiBaza de calcul pensii pentru un PFA. Ce cota se aplica?Articole similare
Documentar fiscal: Tot ce trebuie sa stim despre leasing si contractul de leasing!Titlul IX, Capitolul 11Salariati angajati cu timp partial. Ce cota de IMPOZIT microintreprindere se impune?Noile modificari privind certificarea declaratiei de nedeductibilitate TVAVanzare sub pretul de achizitie. Ce implicatii fiscale apar?Ultimele articole
PFA la norma de venit. Poate sa scada din IMPOZIT costurile cu casa de marcat?ANAF a publicat un Ghid necesar contribuabililor care declara veniturile din strainatate in Declaratia Unica (Formular 212)Declaratia Unica in 2023: Daca plafonul estimat pentru CASS nu a fost depasit, pana cand poate fi depusa D212 rectificativa?Contribuabilii care depun D212 si D230 dupa data de 25 mai 2023 NU vor fi amendatiFirmele care depasesc plafonul de 500.000 euro vor trece la plata IMPOZITului pe profit din 2023 sau din 2024?Articole similare
Deductibilitate TVA - achizitie intracomunitara de auto. Transport persoaneScutirea CAS aplicata pentru un SRL-D. Ce contributii sunt datorate si pe ce perioada?Societate nou infiintata platitoare de impozit pe profit | Va depune formularul 010?Venituri din consultanta. Cum procedam pentru calcul si declarare impozit pe profit?Firmele care raman in 2023 la regimul de impunere micro NU transmit optiunea la ANAF daca datele vectorului fiscal nu se modificaUltimele articole
Firmele care depasesc plafonul de 500.000 euro vor trece la plata impozitului pe profit din 2023 sau din 2024?Microintreprinderi in 2023. Daca se depaseste plafonul de 500.000 euro, de cand se trece la impozit pe profit?Firma platitoare de impozit pe profit. Poate face trecerea la impozitul micro in 2024 daca are cel putin un angajat?Microintreprinderile care depasesc plafonul de 500.000 euro pot trece la plata impozitului pe profit in sem. II 2023?Impozit micro in 2023: Firmele NU pot reveni la plata acestui impozit in timpul anului fiscalArticole similare
Contabilitate de la A la Z pentru operatiuni de transport si logisticaZoom fiscal: Prevederi referitoare la livrarile de bunuri prin organele de executare silitaModelul de referat pentru protocol si procedura pentru piese de schimbCheltuieli de transport, cazare si alte cheltuieli pentru specialisti straini. Ce tratament fiscal si contabil?Acordul de pret in avansUltimele articole
Legea 88/2023: Noi operatiuni vor fi scutite de TVA din 11 iunie 2023ANAF monitorizeaza achizitiile intracomunitare de autoturisme de lux. Sunt verificati atat furnizorii si beneficiarii, cat si traseul transportuluiProfit reinvestit. Noi categorii de active pentru care se aplica scutirea profitului investit din 1 ianuarie 2023Proiect: Romanii vor putea beneficia, la cerere, de cel putin trei luni de esalonare la plata pentru facturile de gazePerioada de FACTURARE a energiei electrice pentru clientii casnici se va face LUNAR, conform Ordinului 5/2023Articole similare
Taxe nerezidenti si certificatul fiscal de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Achizitie imobil pentru infiintare punct de lucru. Cum intocmim monografia contabila?Zoom fiscal: Cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutarAvansurile acordate de catre societati. Tratament fiscalCe baza de impozitare aplicam pentru microintreprinderi?Ultimele articole
Deductibilitatea cheltuielilor cu diferentele de curs valutarDeductibilitatea cheltuielilor cu diferentele de curs valutar
Sfaturi de la experti
Intrebare: 1. S-a incheiat un contract de finantare in cadrul POC 2014-2020 intre finantator (ministerul cercetarii) si beneficiar (institutia noastra) pentru constructia in antrepriza a unui obiectiv de investitii. 2. Valoarea contractului...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Monografie contabila plata garantie in cont separat
Intrebare: Va rog, reflectarea in contabilitate a garantiei de buna executie achitata intr-un cont special deschis de prestator la banca. O societate are in derulare construirea unei hale de productie. Furnizorul de lucrari ii factureaza...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Fiscalitatea.ro