In randurile de mai jos, avem ca subiect o firma cu mai multe facturi emise in anul 2015 de la un furnizor si care sunt neplatite. Acest furnizor era platitor de TVA la incasare pana in luna martie 2016 cand i-a fost retras codul de TVA. In aceasta perioada (martie 2016-prezent) s-au facut anumite plati catre acest furnizor si s-a dedus TVA aferent nestiind de anularea codului de TVA.
Vom stabili daca firma poate deduce TVA pentru aceste sume platite in perioada martie-iulie 2016 avand in vedere ca facturile au fost emise in 2015 (perioada in care furnizorul avea un cod valid de TVA), dar plata se realizeaza acum (perioada in care codul de TVA este anulat).
Potrivit art. 11 alin. (9) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
"Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la persoane impozabile stabilite in Romania, carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. b) - e) si lit. h) si au fost inscrisi in Registrul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA conform art. 316 a fost anulata, nu beneficiaza de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita si/sau a achizitiilor de bunuri de la persoane impozabile aflate in procedura falimentului potrivit Legii nr. 85/2014".
Asadar, beneficiarii care achizitioneaza bunuri sau servicii de la o persoana impozabila careia i s-a anulat codul de inregistrare in scopuri de TVA nu beneficiaza de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor efectuate in perioada in care a fost anulat codul de inregistrare in scopuri de TVA al furnizorului.
Avand in vedere ca facturile la care faceti referire au fost emise de furnizor in perioada de valabilitate a codului de inregistrare in scopuri de TVA, rezulta ca beneficiati de dreptul de deducere a TVA din aceste facturi, intrucat ati efectuat achizitii de la un furnizor care avea codul valabil de TVA la momentul efectuarii acestora.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB
In opinia noastra, depunerea declaratiei 088 nu este urmata neaparat de o inspectie fiscala, ci numai daca organul fiscal o considera necesara .
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple
Articole similare
Furnizor cu codul TVA anulat din oficiu. Care sunt consecintele fiscale?Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA si monografia contabila. Care sunt consecintele fiscale negative?Furnizor cu COD TVA ANULAT. Ce consecinte fiscale apar pentru cumparator?OUG 84/2016 si noul Cod fiscal: Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu COD TVA ANULATFactura emisa de prestator cu codul TVA anulat din oficiu. Regim fiscal si contabilUltimele articole
Tratament mijloace fixe la lichidare. Care sunt implicatiile fiscale?Cum facem reinregistrarea la cerere in scopuri de TVA dupa ce a fost anulat codul de TVA?Articole similare
Ce rezolvari exista pentru facturile primite de la furnizori inactivi?Factura transport. Se include in Declaratia 394?TVA aferenta importPro-rata TVA. In ce conditii apare obligatia de comunicare a pro-ratei?Mai multe societati pot avea un singur cod de TVA? Grup fiscal pe teritoriul comunitarUltimele articole
Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileImport bunuri. Conditii de exercitare a dreptului de DEDUCERE TVAReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYEditia de iarna a Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate. Solutii fiscale punctuale pentru Romania pandemica, aplicabile din 2021Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaArticole similare
Ordinul 17/2015. Conditionarea inregistrarii in scopuri de TVANoi criterii pentru inregistrarea societatilor in scopuri de TVAModificari formular 098 si FORMULAR 088 potrivit OPANAF 1965/2015 si OPANAF 1966/2015DOSAR FORMULARUL 088: Noutati, documente, procedura de completare si tot ce trebuie sa stiti despre Declaratia 088Declaratie 088 in anul 2016. Termen completare si posibilitatea obtinerii unei amanariUltimele articole
Cum a modificat OpANAF 20148/2016 din nou Formularul 088?Noul FORMULAR 088 utilizat pentru inregistrarea in scopuri de TVA a societatilor infiintate in baza legii societatilor nr. 31/1990Schimbare asociati. Care va fi termenul-limita pentru depunere FORMULAR 088?Ce documente vor insoti Declaratia 088 de la 1 august?Noul FORMULAR 088 a fost adoptatArticole similare
26 OCTOMBRIE - ultima zi pentru depunerea mai multor declaratii fiscaleAnularea inregistrarii in scopuri de TVA la un PFA. Cum se face reinregistrarea?ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru OCTOMBRIE 2020Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaEfecte fiscale negative la ANULAREA CODULUI DE TVA. Cum procedam?Ultimele articole
BLACK FRIDAY a inceput cu reduceri de pana la 87% pentru sute de lucrari de fiscalitate! Transportul este GRATUIT la orice comandaOferte de PASTE: REDUCERI de pana la 80% si transport GRATUIT la toate produsele fiscal-contabileNoutati privind TVA la incasare. Legislatia aferenta a fost modificata in luna MARTIE 20217 situatii in care codul de TVA se poate anulaControale TVA in 2021. Care sunt situatiile in care codul de TVA se poate anula?Articole similare
Guvernul propune modificari cu privire la evidenta datoriilorRetur marfa la un magazin de vanzare cu amanuntul. Ce documente intocmim?Depune Declaratia 394 pentru luna mai 2012E-Factura: Cine are obligatia depunerii autoFACTURIi in sistemJustificarea cheltuielilor in 2020 pentru PFA-uriUltimele articole
Notificarea 800. Cand apare obligatia in relatia cu e-Factura + completarea corecta a formularuluiFACTURI lipsa din RO e-Factura. Ce sa faci daca nu ajung la timpLimita plati numerar. Cum se face raportarea platilor numerar catre clienti in D406 SAF-Te-Factura. Este OBLIGATORIE transmiterea FACTURIlor simplificate, cu o anumita exceptiee-Factura. A aparut Notificarea 800 pentru persoanele care NU primesc FACTURIle prin sistem
Sfaturi de la experti
Intrebare: Daca o microintreprindere depaseste plafonul de 250.000 euro la 30.09.2025, adica are venituri cumulate de 1.258.000 lei la 30.09.2025, trece la impozit pe profit? Ce curs euro se foloseste la calcularea plafonului si in cat timp...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Calcul deduceri fiscale aferente profitului reinvestit
Intrebare: O societate vrea sa aplice scutirea pentru profit reinvestit in T3. Datele sunt urmatoarele:
Investitie activ: 45.929,90 lei
Profit brut (cont 121): 64.502,90 lei
Profit impozabil: 81.596,21 lei
Impozit pe profit: 13.055,39 lei
In...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML