Control efectuat Directia Generala Antifrauda. Constituirea provizionului pentru litigii
In cazul urmator, in urma unui control efectuat de Directia Generala Antifrauda, s-au stabilit potentiale datorii in sarcina societatii in suma de 1.200.000 lei pentru care s-a dispus instituirea de masuri asiguratorii atat asupra mijloacelor fizice, cat si asupra conturilor bancare.
Pana la definitivarea acestui litigiu in instanta (societatea a actionat in instanta, cerand anularea acestei masuri), stabilim daca la finele exercitiului financiar se poate constitui provizion pentru suma respectiva.
In cazul unui raspuns afirmativ, vom vedea care este tratamentul dpdv fiscal si contabil al provizionului.
Pentru contestarea in instanta a actului administrativ fiscal se poate constitui unui provizion pentru litigii, daca doriti sa contestati decizia organului de control. Provizioanele sunt reglementate de pct. 223 alin. (1) lit. a) din OMFP 3055/2009 reglementari contabile conforme cu directivele europene.
Astfel, inregistrarea contabila va fi:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura emisa pe numele salariatului Cum se considera din punctul de vedere al impozitului pe profit, o cheltuiala facuta de catre un salariat care anexeaza la decontul de cheltuieli o factura emisa pe numele sau de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
6812 «Cheltuieli de exploatare privind provizioanele - analitic provizioane pentru litigii" = 1511 «Provizioane pentru litigii» cu intreaga suma aflata in analiza instantei de judecata competenta.
Acest provizion este nedeductibil fiscal la constituire, la calculul impozitului pe profit, deoarece nu corespunde prevederilor de la art. 22 din Codul fiscal, ce reglementeaza rezervele si provizioanele deductibile.
Provizionul are obiect pana la definitivarea litigiului de catre instanta de judecata competenta, avand in vedere procedura uzuala fond, apel, recurs, si va recomandam sa urmariti etapele parcurse in instanta, impreuna cu persoana ce va va reprezenta in fata judecatorului. Decizia de anulare a provizionului poate fi luata numai in functie de rezultatele in instanta, dupa cum aceasta a acordat castig de cauza unei parti.
Ulterior puteti anula provizionul si in cazul in care nu aveti castig de cauza in instanta sa inregistrati in contabilitate debitele de plata stabilite de organul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Sume achitate in plus. Procedura de restituire
Intrebare: Suntem o societate comerciala ce a fost supusa unui control fiscal in urma caruia au fost stabilite diferente pe principal si accesorii. In urma contestarii actului fiscal s-au stabilit diferente pe principal de restituit, diferente ce au aparut si in fisa rol. Pentru restituirea sumei pe principal din fisa rol si a accesoriilor aferente ce documente trebuiesc intocmite?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comercializarea bunurilor noi si second-hand provenite de la persoane fizice
Intrebare: Dorim sa implementam o activitate de comercializare a bunurilor noi si second-hand provenite de la persoane fizice, utilizand in principal contracte de consignatie, dar analizam si varianta achizitiei directe a bunurilor in vederea revanzarii. Am identificat mai multe aspecte juridice, fiscale si contabile asupra carora am dori opinia dumneavoastra profesionala. 1. Contract de consignatie vs. achizitie directa Care sunt diferentele juridice, fiscale si contabile dintre preluarea unui bun in baza...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Scoatere din evidenta datorii prescrise
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are inregistrata in contabilitate o factura din 10.2021, cu TVA 19%. Inregistrarile au fost facute in contul 231 (canalizare si statie de epurare), notele contabile fiind:
231 = 401 cu suma de 73.837,50 lei
4428.26 = 401 cu suma de 14.029,13 lei
Total factura: 87.866,63 lei. Lucrarea nu s-a mai finalizat, furnizorul este in insolventa. In toata aceasta perioada furnizorul nu a facut niciun demers pentru recuperarea sumei. 1. Pentru ca perioada este mai...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament contabil si fiscal al transferului patrimoniului catre asociatul unic la lichidare
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata la ONRC si a fost platitoare de TVA. Conform deciziei asociatului unic, societatea intra in dizolvare si lichidare, iar la lichidare intregul patrimoniu (autoturisme) ramas se transfera asociatului unic. Solduri la 30.06.2025:
1012 = 360,00 C
1061 = 72,00 C
1171 = 65.623,09 C
121 = 130.628,03 D
2133 = 196.560,00 D
2813 = 196.560,00 C
436 = 68,00 D
4411 = 2.722,00 D
4424 = 162,76 D
4428 = 0,02 C
4551 = 65.134,08 C
5121 = 23,06 D
5311 = 2.454,75 D
542 =...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
