Modificari in evidenta PFA 2016 si prevederi OMFP 170/2015. Declaratii, impozit sediu si alte obligatii
In randurile de mai jos, urmarim ce declaratii trebuie depuse de un PFA conform noului Cod fiscal din 2016, cand si ce impozite se platesc pentru PFA fara salariati, cu mentiunea ca facem referire venituri din profesii liberale - contabil autorizat, membru CECCAR.
De asemenea, in ce priveste impozitele locale, vom vedea daca se plateste impozit pe cladire in functie de suprafata ocupata intr-un apartament ca PFA (de exemplu, o camera) si daca pentru un PFA (contabil autorizat) trebuie declarat mai intai la Administratia Financiara specificand ca acesta detine sediul profesional la adresa X (o camera) sau daca se declara pe proprie raspundere spatiul strict aferent. In plus, vom vedea daca declaratia trebuie depusa de proprietarul imobilului pana pe 29 februarie.
Totodata, vom stabili in ce masura se procedeaza corect daca nu se deduce cheltuiala sediului in evidenta contabila - intretinere, telefonie etc. daca nu se doreste, mai ales in cazul in care spatiul este preluat prin contract de comodat si facturile nu sunt pe numele PFA, precum si daca acesta poate functiona tot cu contabilitate in partida simpla.
1) Dat fiind ca de la 1 ianuarie 2016 pentru veniturile din activitati independente pentru care se estimeaza ca venitul net care se va obtine depaseste 35% din salariul mediu pe economie, se datoreaza CAS de cel putin 10,5% (cine doreste stagiu integral de cotizare va achita 26, 8%), singura "scapare" de la plata CAS este sa se declare un venit net estimat pentru anul 2016 mai mic de 11.260 de lei.
Salariu mediu brut pe economie in anul 2016 a fost stabilit la 2.681 de lei.
2.681 lei x 12 luni x 35% = 11.260 lei
Un cabinet al unui contabil autorizat membru CECCAR care a functionat si anul trecut are urmatoarele obligatii declarative in 2016:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Refuz marfa neconforma SRL cu activitate de comert nuci organice vinde marfa catre un partener din GERMANIA, marfa merge din UCRAINA direct in GERMANIA. In GERMANIA s-a realizat vamuirea, si apoi cand...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Daca nu va deranjeaza sa platiti contributia la CAS – declaratia 200 privind veniturile realizate din Romania in 2015 pana pe 25 mai 2016.
Daca doriti sa declarati un venit estimat mai mic decat limita ceruta pentru CAS – declaratia 200 se va depune pana pe 31 ianuarie impreuna cu declaratia 220 privind venitul estimat a se obtine in 2016 (declaratia 220 nu se primeste decat impreuna cu 200 – cel putin in Bucuresti) in care veti mentiona un venit mai mic de 11.260 de lei.
Daca venitul realizat din ultima declaratie sau venitul estimat este mai mare decat limita de 35% din salariul mediu pe economie sau doriti sa va asigurati si la CAS trebuie sa depuneti declaratia 600 privind indeplinirea conditiilor de incadrare in categoria persoanelor asigurate obligatoriu in sistemul public de pensii pana pe 31 ianuarie (data nu este limitativa)
In luna februarie va trebui sa mai depuneti formularul 392 Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul 2015.
Obligatiile de plata vor fi cele din decizia de impunere : 16% impozit pe venit + 5,5% contributia de sanatate.
De asemenea , daca s-a depus declaratia 600 – 10,5 % sau 26,3% (in functie de cat ati optat).
2) Contabilitatea cabinetului se poate tine in partida simpla cu respectarea prevederilor OMFP 170/2015 care contine reglementarile contabile privind contabilitatea in partida simpla.
3) Taxele locale
In situatia in care sediul profesional al cabinetului este intr-o camera din apartamentul unei persoane fizice se aplica regulile de la art. 459 din Noul Cod fiscal:
"ART. 459 - Calculul impozitului pe cladirile cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice
(1) in cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform art. 458.
(2) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. 457.
(3) Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli:
a) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. 457;
b) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform prevederilor art. 458."
Practic, daca in camera respectiva nu se desfasoara activitate economica – pentru ca ati metionat ca utilitatile nu sunt pe numele cabinetului - (nu aveti angajati, lucrati la sediul clientilor) proprietarul nu are nicio obligatie.
Daca in camera respectiva desfasurati activitate economica, proprietarul va declara pana pe 31 martie 2015 la Taxele locale ca detine o proprietate cu destinatie mixta , delimiteaza spatiul utilizat in scop nerezidential in declaratie si va primi decizia deimpunere calculata conform articolului citat mai sus.
4) Pentru analiza deductibilitatii cheltuielilor cabinetului se vor aplica prevederile art. 68 - Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activitati independente, determinat in sistem real, pe baza datelor din contabilitate din Noul Cod fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
