Venituri din cedarea folosintei bunurilor in 2016. Ce impozit se aplica si ce cheltuieli se deduc in 2016 pentru un PFA?

07-Ian-2016

30996

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In cazul urmator, un PFA inchiriaza o suprafata 50 mp din apartamentul unei persoane fizice.

1. Care sunt obligatiile fiscale ale persoanei fizice care inchiriaza in anul 2016?
Presupunem chiria lunara = 2 500 lei
Obligatii fiscale de plata 2016:
- venit brut total: 2500 lei x 12 luni = 30.000 lei
- venit net impozabil: (30.000 lei x 40%) = 18.000 lei
- contributie sanatate datorata: 18.000 lei x 5.50% = 990 lei
- impozit venit din cedare in folosinta: 2.722 lei.

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Aplicarea noilor reguli privind stingerea impozitului pe profit in cazul formularului D177 depus anterior intrarii in vigoare a Ordinului ANAF nr. 7732026 Unei societati care la data de 20.06.2026 a depus D177 pentru redirectionarea unei sume din impozitul pe profit aferent anului 2025 si care a achitat o parte din impozit dupa data...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Capitalizare comisioane si dobanda credit contractat pentru investitii Societatea noastra a contractat un credit pe un termen de 5 ani in euro, din care o parte pentru achizitia unui teren construibil si o parte pentru constructia unei hale pe acest...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Organizare gestiuni distincte O societate are un punct de lucru magazin cu casa de marcat, unde se fac vanzari directe si se pregatesc/expediaza si comenzi online, si un depozit, fara casa de marcat si fara...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Marfa deteriorata, scadere din evidenta, tratament fiscal In luna august datorita unor probleme de depozitare s-a constatat ca o cantitate de 100 de doze de bautura (0.25 l si 5% alcool) s-au deteriorate (au curs). Marfa nu era asigurata....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoaterea din evidenta a obiectelor de inventar date in folosinta Care este procedura de scoatere din gestiune a obiectelor de inventar (de ex. ce documentatie este necesara? monografia extrabilantiera)? In ce situatii exista vreun risc fiscal de...citeste mai mult

Pentru suprafata data in folosinta PFA-ului persoana fizica achita si impozit pe cladire majorat in conditiile in care plateste impozit de 2722 lei si CASS de 990 lei?

2. In contractul de inchirire s-a prevazut ca toate cheltuielile reprezentand: energia electrica si termica, apa, canal, gunoi, internet, asigurari imobil, intretinere spatiu sa fie suportate in procent de 50% de PFA chiar daca documentele sunt emise pe numele proprietarului si nu pe numele PFA-ului. Aceste utilitati sunt necesare pentru buna desfasurarea a activitatii PFA-ului. Sunt cheltuieli deductibile pentru PFA in anul 2016?

Click aici pentru a citi totul despre contributiile datorate de un PFA in 2016!

In anul 2016, veniturile din inchirierea unor suprafete/locuinte se impoziteaza prin aplicarea procedurii veniturilor din cedarea folosintei bunurilor conform Capitolului IV din Titlul IV din noul Cod fiscal adoptat prin Legea nr. 227/2015.

In acest sens, persoana fizica ce realizeaza venitul depune la ANAF in termen de 15 zile de la semnarea contractului declaratia estimativa de venit formular 220. In baza acestei declaratii, autoritatea fiscala emite decizia de impunere iar obligatiile de plata sunt:

a. impozitul pe venit in procent de 16%;
b. contributia individuala la sanatate in procent de 5,5%, fara ca baza de calcul sa depaseasca 5 x salariul mediu brut pe economie x 12 luni.

Pentru ambele impozite baza de calcul este venitul net impozabil determinat ca diferenta intre pretul net contractual si o cota de cheltuieli forfetare de 40%.

Pentru exemplul dumneavoastra consideram corect calculul prezentat.

Impozitul si contributia la sanatate se achita pana pe data de 25 a ultimei luni din fiecare trimestru cu exceptia lunii decembrie, cand impozitele se pot achita pana in ultima zi lucratoare pentru trezorerie.

Din perspectiva proprietarului locuintei, pentru suprafata de 50 mp consideram ca aceasta situatie este una elocventa pentru utilizarea in scop economic a acelei suprafete iar aceasta intra in sfera impozitului pe cladiri cu folosire nerezidentiala, avand in vedere aspectele precizate de art. 458 din Codul fiscal.

Persoana fizica va depune declaratie de impunere la directia de specialitate locala pana pe data de 31 martie.

Din punctul de vedere al documentului justificativ, fostele norme de aplicare a Codului fiscal permiteau pentru persoanele fizice ce desfasoara activitati independente, ca exceptie, deducerea cheltuielii de pe documente emise pe numele altor persoane. Actualele norme metodologice nu au fost publicate in Monitorul oficial si nu putem emite o opinie pertinenta conform unui temei normativ pentru situatia din anul 2016.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Adrian Benta - Consultant fiscal si doctor in economie