In cazul urmator, un PFA inchiriaza o suprafata 50 mp din apartamentul unei persoane fizice.
1. Care sunt obligatiile fiscale ale persoanei fizice care inchiriaza in anul 2016?
Presupunem chiria lunara = 2 500 lei
Obligatii fiscale de plata 2016:
- venit brut total: 2500 lei x 12 luni = 30.000 lei
- venit net impozabil: (30.000 lei x 40%) = 18.000 lei
- contributie sanatate datorata: 18.000 lei x 5.50% = 990 lei
- impozit venit din cedare in folosinta: 2.722 lei.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Calendarul contabilului vesel 2026
Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii
Pentru suprafata data in folosinta PFA-ului persoana fizica achita si impozit pe cladire majorat in conditiile in care plateste impozit de 2722 lei si CASS de 990 lei?
2. In contractul de inchirire s-a prevazut ca toate cheltuielile reprezentand: energia electrica si termica, apa, canal, gunoi, internet, asigurari imobil, intretinere spatiu sa fie suportate in procent de 50% de PFA chiar daca documentele sunt emise pe numele proprietarului si nu pe numele PFA-ului. Aceste utilitati sunt necesare pentru buna desfasurarea a activitatii PFA-ului. Sunt cheltuieli deductibile pentru PFA in anul 2016?
Click aici pentru a citi totul despre contributiile datorate de un PFA in 2016!
In anul 2016, veniturile din inchirierea unor suprafete/locuinte se impoziteaza prin aplicarea procedurii veniturilor din cedarea folosintei bunurilor conform Capitolului IV din Titlul IV din noul Cod fiscal adoptat prin Legea nr. 227/2015.
In acest sens, persoana fizica ce realizeaza venitul depune la ANAF in termen de 15 zile de la semnarea contractului declaratia estimativa de venit formular 220. In baza acestei declaratii, autoritatea fiscala emite decizia de impunere iar obligatiile de plata sunt:
a. impozitul pe venit in procent de 16%;
b. contributia individuala la sanatate in procent de 5,5%, fara ca baza de calcul sa depaseasca 5 x salariul mediu brut pe economie x 12 luni.
Pentru ambele impozite baza de calcul este venitul net impozabil determinat ca diferenta intre pretul net contractual si o cota de cheltuieli forfetare de 40%.
Pentru exemplul dumneavoastra consideram corect calculul prezentat.
Impozitul si contributia la sanatate se achita pana pe data de 25 a ultimei luni din fiecare trimestru cu exceptia lunii decembrie, cand impozitele se pot achita pana in ultima zi lucratoare pentru trezorerie.
Din perspectiva proprietarului locuintei, pentru suprafata de 50 mp consideram ca aceasta situatie este una elocventa pentru utilizarea in scop economic a acelei suprafete iar aceasta intra in sfera impozitului pe cladiri cu folosire nerezidentiala, avand in vedere aspectele precizate de art. 458 din Codul fiscal.
Persoana fizica va depune declaratie de impunere la directia de specialitate locala pana pe data de 31 martie.
Din punctul de vedere al documentului justificativ, fostele norme de aplicare a Codului fiscal permiteau pentru persoanele fizice ce desfasoara activitati independente, ca exceptie, deducerea cheltuielii de pe documente emise pe numele altor persoane. Actualele norme metodologice nu au fost publicate in Monitorul oficial si nu putem emite o opinie pertinenta conform unui temei normativ pentru situatia din anul 2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Adrian Benta - Consultant fiscal si doctor in economie
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Poti avea PFA si SRL in acelasi timp? Ce spun specialistiiCe va insemna scutirea pentru profitul reinvestit in Romania?Ce impozit retinem dupa plata catre un PFA pentru servicii cadastruRegistrul-jurnal de incasari si plati. Obligatii si reglementari cheiePlafoane in numerar, modificate prin Legea 296/2023. Ce sume pot ridica de la banca persoanele fizice?Ultimele articole
Reguli PFA privind incasarile si platile in numerarProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaTrecerea unui PFA de la norma de venit la sistem real: cand apare obligatia si cum procedezi corectBunuri achizitionate pe persoana fizica si folosite in activitatea PFA. Ce spune legea si cum procedezi corectPoti fi angajat la propriul PFA? Ce spun specialistiiArticole similare
Reminder ANAF! 25 IUNIE-termen limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscaleLuni, 12 aprilie 2021- termen de depunere a unor declaratii fiscale. Sunt vizate persoanele impozabile, inregistrate sau nu in scopuri TVAProceduri fiscale la zi: Declararea contribuabililor inactivi si implicatiile fiscaleCalendar obligatii fiscale pentru luna MAI 2022Calendarul obligatiilor fiscale ANAF pentru luna IULIE 2022Ultimele articole
In atentia firmelor! Plafonul TVA ar putea CRESTE de la 1 aprilie 2025Vector fiscal. Este necesara actualizarea lui pentru contribuabilii OBLIGATI la plata impozitului pe constructiiImpozitul pe venit. Cine NU mai este scutit de la plata impozitul pe venit in 2025Firme nou-infiintate. De cand incepe perioada de raportare in D101Reminder ANAF! Declaratii fiscale scadente la 27 ianuarie 2025Articole similare
Alerta Fiscala: Modificari in Codul fiscal. Reducere impozitul pe constructiiDeclaratia 100 se schimba: Cum declari bonificatia de 10% pentru impozitul pe constructiiDoua impozite noi, introduse de autoritati. ANAF actualizeaza formularele 010, 013, 700 privind vectorul fiscalTaxa pe stalp. Este OBLIGATORIE modificarea vectorului fiscal pana pe 31 MARTIE 2025?Studiu de caz: cum tratam impozitul pentru amenajarea unui spatiu inchiriat si amortizarea investitiei?Ultimele articole
Taxa pe stalp 2025. MONOGRAFIE contabila pentru inregistrarea impozitului in contabilitateImpozitul pe constructii 2025: cine il achita, cum se calculeaza + o speta utilaTaxa pe stalp 2025: Noile formulare 100 si 710, obligatorii pentru declararea impozituluiImpozitul pe constructii se declara in D100. Ai bifat si D700?Proiect: D100 si D710 modificate de ANAF, in contextul aplicarii impozitului pe constructiiArticole similare
Contract INCHIRIERE APARTAMENT. 3 cazuri in care este OBLIGATORIE depunerea C168INCHIRIERE APARTAMENT. Ce obligatii de plata apar si cum identificam corect cotele datorate?Cum se completeaza D212 in cazul persoanelor care au realizat venituri din mai multe surse sau categorii de venitCum vom completa Declaratia 200 pentru veniturile obtinute de o persoana fizica din activitati comerciale?Contract de inchiriere. Obligatii fiscale importanteUltimele articole
Contract INCHIRIERE APARTAMENT. Cum sa procedati daca primiti chiria in valutae-Factura: Facturile trimise catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA in Romania se raporteaza in sistem?Casa de marcat, OBLIGATORIE pentru persoanele fizice care inchiriaza camere in scop turisticA aparut Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2022! In total sunt 70 monografii nou-noute, de maxima actualitateSesiune online ANAF: Declararea si impozitarea veniturilor din chirii
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML