Operatiuni taxabile: livrare bunuri pe teritoriul Romania. Cum facturam?

12-Dec-2013

3992

Analizam mai jos cazul unei societati de constructii din Romania care confectioneaza in tara niste structuri metalice care vor fi livrate in Serbia fara montaj, iar factura se emite catre o societate romaneasca, inregistrata ca platitoare de TVA in Romania.

Vom vedea cum procedam la facturare. Mentionam astfel ca, in situatia prezentata, factura se emite cu TVA colectata deoarece are loc o livrare de bunuri pe teritoriul Romaniei. Valoarea acestei operatiuni se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%".

Factura s-ar fi emis fara TVA numai in situatia in care bunurile respective ar fi fost exportate direct de catre societatea pe care o reprezentati, fara ca bunurile respective sa fie vandute unui cumparator stabilit in Romania. Practic, exportatorul bunurilor este cumparatorul acestora care, la randul sau, vinde bunurile respective unui cumparator stabilit pe teritoriul unui stat tert.

Doar in aceasta situatie factura se emite fara TVA deoarece are loc o operatiune scutita cu drept de deducere conform prevederilor art. 143 alin. (1) care poate fi justificata prin urmatoarele documente reglementate prin art. 2 alin. (2) din OMFP 2222/2006 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art. 143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:

- factura completata cu informatiile impuse prin articolul 155 alin. (5) din Codul fiscal;

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare in D300 reduceri acordate clientilor Va rugam clarificati pe ce rand din decontul de tva vom trece facturile de bonus acordate clientilor, care se vor emite cu TVA 19% (pentru livrari pana in august 2025) precum si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratament contabil si fiscal productie fara receptie - panouri fotovoltaice La inceputul anului, societatea noastra a inceput o investititie intr-o PARCARE cu PANOURI FOTOVOLTAICE. In luna iulie, s-a finalizat instalarea panourilor, iar din august am...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare mijloc fix casat Avem un mijloc fix complet amortizat, care a fost casat cu ocazia inventarierii anuale, aflandu-se intr-o stare avansata de degradare. Acesta a fost scos din gestiune, iar la acel...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Incasare garantii si despagubiri Societatea sus mentionata factureaza garantia catre clienti fara TVA (pentru eventuale daune ce pot aparea). In momentul in care autoturismul se returneaza fara daune, garantia...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Bunuri utilizate exclusiv in interes personal In cazul in care avem un autoturism care nu este folosit in interesul activitatii societatii 100%, amortizarea este deductibila sau nedeductibila? La fel si pentru niste bunuri...citeste mai mult

- certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica;
- diverse documente din care sa rezulte ca transportul este realizat de catre furnizor sau de catre alta persoana in numele sau:
- documentul de transport;
- comanda de cumparare, de vanzare sau contractul;
- documentele de asigurare.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro