Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Venituri din despagubiri. Ce tratament fiscal se aplica pentru impozitul pe profit?

04-Iul-2014
3645
In cuprinsul studiului de caz de mai jos, pornim de la o societate X care a incasat, in urma unei hotarari judecatoresti cu drept de apel, despagubiri pentru lipsa de folosinta a unui imobil proprietatea SC X.

Se constituie incasarile in venituri impozabile si la 30.06.2014 va fi un impozit foarte mare de plata. In luna iunie s-a pronuntat apelul si suma pe care ar fi trebuit sa o incaseze SC X ca despagubire s-a diminuat si trebuie sa restituie o parte din suma incasata.

Suma platita va fi cheltuiala deductibila, dar intr-un alt trimestru. Va rezulta un impozit pe profit platit in plus foarte mare. Pentru a evita situatia creata, vom vedea in ce masura, folosind ultima hotarare (cea cu suma diminuata) sa fie reconsiderate veniturile constituite in sume in curs de clarificare, venituri inregistrate in avans etc. tanand cont ca nici hotararea data in apel nu e definitiva.

Se va stabili daca exista o varianta de a amana legal plata impozitului pe profit pana la formularea unei hotarari judecatoresti definitive in care se va stabili despagubirea definitiv.
 Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar
Vezi detalii
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii
Agricultura. Monografii contabile specifice
Agricultura. Monografii contabile specifice
Vezi detalii

Avand in vedere faptul ca despagubirea a fost deja incasata de la debitor in trimestrul II 2014 in baza hotararii judecatoresti cu drept de apel, consider ca suma respectiva reprezinta venit realizat efectiv care se supune impozitarii in trimestrul II 2014 chiar in lipsa unei hotarari judecatoresti definitive si irevocabile. Astfel, nu exista nicio varianta pentru amanarea obligatiei de plata privind impozitul pe profit.

Singura varianta ar fi sa va asumati riscul accesoriilor aferente pentru intervalul 26 iulie – 25 octombrie 2014 pentru neplata sumei reprezentand impozit pe profit calculat si raportat prin declaratia cod 100 aferenta trimestrului II 2014 pana la urmatorul termen de plata cand va avea loc regularizarea sumei respective prin diminuarea acesteia, odata cu depunerea declaratiei cod 100 aferenta trimestrului III 2014.

Practic, prin  creditul contului 472 "Venituri inregistrate in avans" se inregistreaza doar veniturile aferente perioadelor/exercitiilor financiare urmatoare, situatie in care nu se incadreaza despagubirea deja incasata de dvs., aferenta unei perioade trecute.

De asemenea, suma respectiva nu poate fi inregistrata nici in creditul contului 473 "Decontari din operatii in curs de clarificare" deoarece in acest cont se evidentiaza doar sumele care nu pot fi inregistrate pe venituri deoarece sunt necesare cercetari si lamuriri suplimentare. In situatia prezentata de dvs., despagubirea incasata in trimestrul II 2014 este certa, fara a necesita clarificari suplimentare astfel incat sa nu se poata efectua inregistrarea pe venituri din activitatea de exploatare.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Venituri din despagubiri. Ce tratament fiscal se aplica pentru impozitul pe profit?":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Buletin informativ ANAF: Noutati fiscale din intervalul 19-25 iunie
    • ANAF a publicat un nou buletin informativ in care a inclus cele mai importante acte normative cu incidenta fiscala din intervalul 19-25 iunie 2017 si publicate in Monitorul Oficial. 1. Legea nr.100/2017 pentru ratificarea Acordului de parteneriat si cooperare consolidat dintre Uniunea Europeana si statele sale membre, pe de o parte, si Republica Kazahstan, pe de alta parte, semnat la Astana la 21 decembrie 2015 (M.Of. nr.464 din 21 iunie 2017); 2. Ordinul ministrului finantelor publice...» citeste mai departe aici

  • Modificari norme metodologice privind impozitul pe profit si pe veniturile microintreprinderilor
    • Va informam ca in M.O. nr. 319/2017 a fost publicata HG 284/2017 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate rin HG nr. 1/2016. In continuare va prezentam principalele aspecte in ceea ce priveste: Impozitul pe profit In contextul in care incepand cu 1 ianuarie 2017 ramane valabila facilitatea aplicarii scutirii de impozit pentru profitul reinvestit in activele corporale prevazute in subgrupa 2.1. clasa 2.2.9 din...» citeste mai departe aici

  • Impozit pe venit si contributii: cum s-au modificat normele metodologice din Codul fiscal
    • Caracterul sezonier al unei activitati presupune o perioada care se repeta de la an la an, in care anumite activitati se impun a fi realizate pe durate relativ fixe in functie de anotimp/de sezon. Scutirea se aplica si in situatia in care persoana fizica desfasoara activitate in baza unui contract de munca cu timp partial de lucru. Scutirea se acorda pe perioada de derulare a contractului. - la determinarea impozitului lunar pe veniturile din salarii si asimilate salariilor la locul unde se afla...» citeste mai departe aici

  • Deficit triplat fata de aceeasi perioada a anului 2016 si cheltuieli pentru investitii in scadere
    • Ministerul Finantelor Publice a publicat executia bugetului general consolidat in perioada 1.01-31.05.2017. Conform datelor operative, primele cinci luni ale anului 2017 s-au incheiat cu un deficit de trei ori mai mai mare decat aceeasi perioada a anului 2016 (0,27% din PIB respectiv 0,1% din PIB in anul 2016). in plus, fata de luna anterioara, deficitul a crescut cu 0.8 miliarde lei. In ceea ce priveste veniturile bugetului general consolidat, acestea au fost cu 7,9% mai mari fata de aceeasi...» citeste mai departe aici

  • Vanzare produse sub cost. Cum se poate lichida stocul prin tranzactie catre alta firma?
    • In analiza de mai jos, o firma are un stoc expirat (aproximativ 220.000 lei), cu produse a caror durata de viata este de 12 luni utilizare si 18 luni depozitare. Produsele sunt in stoc de 5 ani si nu s-au mai comercializat. Firma doreste sa le vanda catre o societate cu o suma foarte mica (10.000 lei) care va recicla acest stoc. Din punct de vedere al cheltuielilor deductibile/nedeductibile, a impozitului pe profit si TVA, vom vedea cum se poate incheia aceasta tranzactie si care sunt...» citeste mai departe aici

  • Valoare de piata pentru parti sociale. Ce conditii sunt obligatorii privind cesiunea?
    • In analiza de mai jos, avem cazul unei societati platitoare de impozit pe profit (M)care va cesiona partile sociale detinute la o microintreprindere (E) (99% din capitalul social) catre o persoana fizica. Persoana fizica este asociat unic la firma M. Tranzactiile sunt intre parti afiliate. Vom vedea cum se determina valoarea la care este in regula sa facem cesiunea pentru firma cesionata si cum se calculeaza valoarea firmei astfel incat sa nu se interpreteze ca am cesionat la o valoare prea mica...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Taxele si Impozitele s-au modificat in 2017!

Cititi toate schimbarile din Noul Cod Fiscal
care se aplica anul acesta!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!


© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.