
Raportul Special
realizat de specialisti
Conform Codului fiscal, cota de TVA aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator pentru TVA. Faptul generator intervine, de regula, la data livrarii produselor sau prestarii serviciilor. Stabilim ce se intampla in cazul in care pentru marfa importata de un client i s-a emis factura de prestatii portuare si transport intern in decembrie 2016 (cu TVA 20%) pentru a fi prezentata in vama insa finalizarea serviciului de transport a avut loc in ianuarie 2017 (cota TVA 19%),
Iata raspunsul specialistului:
Exigibilitatea taxei intervine la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator, conform art. 282 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal. Prevederile art. 282 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal se aplica in situatia in care facturile totale ori partiale pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii au fost emise inaintea faptului generator de taxa.
Conform art. 291 alin. (6) din Codul fiscal, in cazul schimbarii cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii, pentru cazurile prevazute la art. 282 alin. (2).
Potrivit art. 281 alin. (12) din Codul fiscal, prestarile de servicii care nu se regasesc la alin. (7) - (10) ale aceluiasi articol (nu se incadreaza la exceptii), se considera efectuate la data finalizarii prestarii serviciului respectiv. Serviciile portuare si de transport nu se incadreaza la exceptii. Deci se calculeaza tva aplicand cota in vigoare la data finalizarii serviciului, cota de 19%, prin regularizarea facturii de catre furnizor in baza prevederilor art. 291 alin. (6) din Codul fiscal.
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Cartea Verde a Contabilitatii
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Instructiuni pentru completarea formularului (300) Decont de TVATratament vouchere folosite cu scop unic si cu scop multiplu. Ce implicatii TVA apar?7 titluri modificate in Codul fiscal! Iata noile prevederi!Achizitie intracomunitara. Baza de impozitare. Cursul de schimbRevista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009 - pagina 3Ultimele articole
Factura proforma in contextul e-Factura. Mai poate fi utilizata sau nu?12+ Noutati Fiscale pentru 2025 care va vor afecta activitateaTermen limita E-Factura: Specialistul ne explica cum trebuie interpretat termenul de 5 zile calendaristiceE-Factura: Ce riscuri are o firma daca furnizorii NU incarca facturile in 5 zile calendaristiceE-Factura: Facturile se inregistreaza cu data emiterii sau cu data primirii in SPV?Articole similare
Totul despre Declaratia 311. Un documentar fiscal actualizatTitlul VI, Capitolul 13Inregistrare eronata factura. Cum se regleaza?Titlul VI, Capitolul 13Reminder ANAF! Pana pe 27 martie 2023 trebuie depuse la fisc mai multe declaratii importanteUltimele articole
Reminder ANAF! Declaratii fiscale scadente la 27 ianuarie 2025Factura proforma in contextul e-Factura. Mai poate fi utilizata sau nu?Reminder ANAF! Pana pe 30 decembrie 2024 trebuie depus formularul 394Luni, 2 decembrie 2024, termen limita pentru depunerea unei declaratii importanteFacturi primite cu intarziere de firme. Cum sunt tratate contabil si fiscal?Articole similare
Laszlo Borbely: Taxa auto va creste cu 25-50% de la 1 ianuarie 2011Avansuri incasate. Repercusiuni privind schimbarea cotei de TVAFactura emisa in 2015 si neplatita. Cum procedam in ce priveste regularizarea TVA?Proiect: Extinderea aplicarii cotei TVA de 5% pentru mai multe produse de incalzireRetur marfa 2015 si cota TVA aplicabila in 2017. Cum procedam?Ultimele articole
Despre TVA pe intelesul tuturor - taxa pe valoare adaugata explicata pe scurtErori la incarcarea facturilor in E-Factura. Cum se corecteaza erorile de TVAModificari privind TVA ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024Modificari fiscale 2024. TVA-ul la locuinte creste incepand cu luna ianuarie. Cum se poate plati in continuare cota redusaMarcel Bolos: COTA DE TVA pentru firmele din HoReCa ramane la 9% incepand cu 1 ianuarie 2024Articole similare
Detinerea in custodie a produselor accizabile. Ce conditii sunt obligatorii?PFA cu venituri in strainatate. Ce impozite datoreaza?Revisal poate fi accesat online de angajati/fosti salariati . NU mai este nevoie de consimtamantul angajatorilor sau al ITMRefacturare servicii asigurare. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Refacturare cheltuieli catre societatea-mama. Care va fi tratamentul fiscal?Ultimele articole
GHID PRACTIC pentru implementarea legii privind auditul internIntocmire bilant contabil. Poate fi semnat de un consultant fiscal?Erori contabile. Cum se pot corecta in mod legalControale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna augustE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatArticole similare
Obligatii declarative cu termen in luna mai 2011Calendar ANAF 2023. Contribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale importante pana pe 25 iulieOrganizarea gestiunii - intocmiti corect documentele financiare primareDividende distribuite in 2022, dar platite in 2023. Cota de impozit va fi de 5%?Reevaluare constructii speciale. Ce presupune?Ultimele articole
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arendaImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleAmortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Sfaturi de la experti
Deductibilitate cheltuieli imobil societate, declarare punct de lucru
Intrebare: Daca a fost achizitionat un teren intravilan si constructia de pe acesta, trebuie declarat la ONRC ca punct de lucru, chiar daca momentan nu se desfasoara activitate sau daca este tinut doar in evidenta contabila ca imobilizare?...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Operatiuni neimpozabile in Romania, tratament contabil si fiscal in RO
Intrebare: Cum declar si care sunt inregistrarile din contabilitate in situatia actuala?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026
Arhivarea documentelor. Ce acte sa pastrati cand treceti la arhivarea electronica + un studiu de caz
Cheltuieli deductibile PFA: bilet, transport, cazare, diurna - ce poti deconta legal
Consumatorii vulnerabili primesc 50 lei/luna pentru curent. Pana cand poti depune cererea
Foaia de parcurs. 4 pasi pentru a corela stocul de combustibil cu foaia de parcurs
e-Transport 2025. Cand ti se pot CONFISCA bunurile in proportie de 100%
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA