Platitoare de TVA, dupa facturarea unui avans. Cum stornam avansul si cum facturam?
In cazul de mai jos, o firma neplatitoare de TVA factureaza avans lucrare 4300 ron unei societati. Luna urmatoare devine platitoare de TVA. Vom vedea cum va fi stornat avansul si cum se va factura diferenta.
Conform art. 140 alin. (3) si (4) din Codul fiscal:
" (3) Cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 1342 alin. (2), pentru care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei.
(4) In cazul schimbarii cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii, pentru cazurile prevazute la art. 134^2 alin. (2), precum si in situatia prevazuta la alin. (3^1).”
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Contractul de mandat. Vechime in munca Dorim sa stim daca perioada desfasurata in baza unui contract de mandat se ia in calcul la vechimea in munca. In cazul in care raspunsul este afirmativ, va rugam sa ne indicati si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
(2) Regularizarea facturilor emise de catre furnizori/prestatori pentru avansuri sau in cazul emiterii de facturi partiale pentru livrari de bunuri ori prestari de servicii se realizeaza prin stornarea facturii de avans la data emiterii facturii pentru contravaloarea integrala a livrarii de bunuri si/sau prestarii de servicii. Stornarea se poate face separat ori pe aceeasi factura pe care se evidentiaza contravaloarea integrala a livrarii de bunuri si/sau prestarii de servicii. Pe factura emisa se va face o referire la facturile de avans sau la facturile partiale emise anterior, atunci cand se emit mai multe facturi pentru aceeasi operatiune, in conformitate cu prevederile art. 155 alin. (19) lit. r) din Codul fiscal.
In cazul operatiunilor pentru care baza impozabila este stabilita in valuta, la regularizare se vor avea in vedere prevederile art. 139^1 din Codul fiscalsi ale pct. 22. Nu se impune regularizarea de catre beneficiarul care are obligatia platii taxei, conform art. 150 alin. (2) - (6), art. 151 sau art. 151^1 din Codul fiscal, in cazul facturilor de avans sau al facturilor partiale emise de furnizorii de bunuri ori de prestatorii de servicii.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (2), in cazul schimbarii cotei de TVA, pentru a se aplica cota in vigoare la data faptului generator de taxa potrivit art. 140 alin. (4) din Codul fiscal, se impune efectuarea urmatoarelor regularizari: a) regularizarea facturilor emise de catre furnizori/prestatori pentru avansurile partiale sau integrale incasate, precum si a facturilor emise inainte de livrare/prestare pentru contravaloarea partiala ori integrala a bunurilor livrate/serviciilor prestate;
b) regularizarea de catre beneficiarul care are obligatia platii taxei, potrivit art. 150 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal, a facturilor de avans partial sau integral ori a facturilor emise de furnizorii de bunuri sau de prestatorii de servicii inainte de livrare/prestare pentru contravaloarea partiala ori integrala a bunurilor livrate/serviciilor prestate.”
Prin urmare, nu se considera ca s-a prestat un serviciu sau s-a livrat un bun, la data incasarii unui avans, prin urmare se va storna avansul si se va factura lucrarile efectuate cu TVA 24%.
Articole contabile:
Stornare avans:
4111 = 419 storno
La prestarea efectiva a serviciilor se intocmeste factura pentru toata lucrarea, cu TVA24%:
4111 %
704
4427 sau 4428 dupa caz
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Achizitie bunuri pentru scopul personal asociat
Intrebare: O SRL are profit nedistribuit din anul 2025 si un imprumut primit de la asociatul unic. Firma nu are activ net negativ. Asociatul efectueaza cumparaturi personale din Romania si din alte state (produse alimentare, electronice etc.) pe firma, primind factura de la furnizor pe numele societatii si achitand cu cardul firmei. Asociatul nu restituie sumele catre firma, avand in vedere ca are si un imprumut de recuperat, precum si posibilitatea de a retrage dividende. 1. Va rog sa imi precizati cum se...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cesiune parti sociale
Intrebare: Asociatul unic al unei SRL, in calitate de administrator, cesioneaza partile sociale ale acestei societati unei persoane fizice. SRL are activitate, inregistreaza venituri si profit, are stoc de marfa, utilaje, mobilier, obiecte de inventar si salariati, precum si disponibilitati banesti in contul bancar. Se negociaza cu persoana fizica ce preia societatea, la data de 31.07.2026, un anumit pret pentru cesionarea firmei. Societatea cedenta are de plata dividende catre asociatul unic aferente...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Constructie centru de date in vederea vanzarii
Intrebare: Firma incepe activitatea efectiv in anul 2026 prin achizitionarea unui teren pe care construieste un centru de date. Facturile primite in aceasta perioada se refera la deplasarile efectuate pentru tranzactia imobiliara, diverse licente si achizitii IT, precum si servicii de avizare de la Distributie Electrica. Ulterior, societatea doreste sa vanda intregul proiect. Cum se inregistreaza terenul, taxele aferente acestuia, precum si serviciile ulterioare aferente proiectului? Societatea este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Clauza de mobilitate. Medic stomatolog
Intrebare: In cazul unui medic stomatolog angajat cu contract individual de munca, care isi desfasoara activitatea in mai multe cabinete situate in judete diferite, acesta poate beneficia de clauza de mobilitate? Va rog sa imi precizati care este temeiul legal aplicabil (Codul muncii si, daca este cazul, prevederile din Codul fiscal privind tratamentul fiscal al indemnizatiei de mobilitate), precum si daca exista norme metodologice sau alte acte normative care reglementeaza aceasta situatie. De asemenea,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
