Produse consumate in cadrul societatii. Deductibilitate cheltuieli. TVA

14-Ian-2013

17526

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Analizam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati care consuma din marfa achizitionata pentru revanzare. Din acest stoc, societatea foloseste astfel de produse si pentru consumul propriu. Societatea deduce TVA-ul aferent achizitiei respective. Vom stabili mai jos cum se poate gestiona aceasta situatie din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor si al TVA.

Solutia consultantului:

Potrivit art. 21 alin. (1) din Codul fiscal , pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare. Astfel, in situatia in care societatea nu face dovada ca produsele au fost utilizate in scopul desfasurarii activitatii, pentru obtinerea de venituri impozabile, cheltuielile inregistrate nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil.

Din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata, potrivit art. 128 alin. (4) lit. a) si b) din Codul fiscal , sunt asimilate livrarilor de bunuri efectuate cu plata urmatoarele operatiuni:

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare piese auto cu transport in Elvetia. Beneficiar din Israel Un SRL platitor de TVA, cu perioada fiscala trimestriala, produce piese auto pe care intentioneaza sa le vanda catre o societate din Israel. Produsele vor fi transportate si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare servicii legate de imobile catre un partener din Serbia Am primit raspunsul la intrebare si multumesc. O nelamurire am si as dori sa ma ajutati: codul fiscal la art 278, 4 a), si normele metodologice aferente, precizeaza anumite...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul fiscal al cheltuielilor cu organizarea intalnirilor de lucru pentru salariati: deductibilitate, TVA si riscul avantajelor salariale Compania noastra desfasoara intalniri de lucru in diferite locatii (hoteluri cu sali de sedinta). In cadrul acestora sunt asigurate de catre companie masa, cazarea si transportul....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Import case mobile din China. Tratament contabil Srl cu impozit profit, neplatitor tva a achizitionat din China 4 case mobile. Firma, pe langa facturile din China cu cele 4 case a primit facturi cu: -prestatii portuare -asistenta...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare costuri suplimentare. Beneficiar Germania Societatea noastra, PJ RO, platitoare de TVA si impozit pe profit (A) a primit o factura de la un client din Germania (B) in valoare totala de 40.000 EUR, avand mentiunea...citeste mai mult

- preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi utilizate in scopuri care nu au legatura cu activitatea economica desfasurata, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial.
- preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial.

Astfel, daca societatea nu poate face dovada ca produsele au fost utilizate in scopul desfasurarii activitatii, operatiunea este asimilata unei livrari de bunuri catre sine pentru care are obligatia de a colecta TVA si de a emite o autofactura conform art. 155 alin. (7) din Codul fiscal .

Inregistrari contabile:

Achizitie marfuri:

% = 401
"Furnizori"
371
"Marfuri"
4426
TVA deductibila

Consumul produselor:

623 = 371
Cheltuieli de protocol, "Marfuri"
reclama si publicitate

Inregistrarea taxei pe valoare adaugata datorata:

635 = 4427
"Cheltuieli cu alte impozite, "TVA colectata"
taxe si varsaminte asimilate"