Produse consumate in cadrul societatii. Deductibilitate cheltuieli. TVA
Analizam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati care consuma din marfa achizitionata pentru revanzare. Din acest stoc, societatea foloseste astfel de produse si pentru consumul propriu. Societatea deduce TVA-ul aferent achizitiei respective. Vom stabili mai jos cum se poate gestiona aceasta situatie din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor si al TVA.
Solutia consultantului:
Potrivit art. 21 alin. (1) din Codul fiscal , pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare. Astfel, in situatia in care societatea nu face dovada ca produsele au fost utilizate in scopul desfasurarii activitatii, pentru obtinerea de venituri impozabile, cheltuielile inregistrate nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil.
Din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata, potrivit art. 128 alin. (4) lit. a) si b) din Codul fiscal , sunt asimilate livrarilor de bunuri efectuate cu plata urmatoarele operatiuni:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie marfuri sau mijloace fixe Achizitionam aparate si dispozitive medicale cu valori mari, mijloace fixe, dar in momentul achizitionarii nu stim exact daca le vindem sau le pastram pentru noi. Le achizitionam,...citeste mai mult
- preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi utilizate in scopuri care nu au legatura cu activitatea economica desfasurata, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial.
- preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial.
Astfel, daca societatea nu poate face dovada ca produsele au fost utilizate in scopul desfasurarii activitatii, operatiunea este asimilata unei livrari de bunuri catre sine pentru care are obligatia de a colecta TVA si de a emite o autofactura conform art. 155 alin. (7) din Codul fiscal .
Inregistrari contabile:
Achizitie marfuri:
% = 401
"Furnizori"
371
"Marfuri"
4426
TVA deductibila
Consumul produselor:
623 = 371
Cheltuieli de protocol, "Marfuri"
reclama si publicitate
Inregistrarea taxei pe valoare adaugata datorata:
635 = 4427
"Cheltuieli cu alte impozite, "TVA colectata"
taxe si varsaminte asimilate"
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Regim stocuri la dispozitia clientului. Declarare RO e-Transport
Intrebare: Avem un furnizor de baterii industriale cu sediul in Bulgaria. Recent si-a deschis un depozit pe teritoriul Romaniei. Pana acum livrarea se facea din Bulgaria si generam cod UIT pentru fiecare livrare.
Daca livrarea fizica se face din Romania, pe CMR este mentionata adresa de ridicare a marfii si la expeditor este pusa stampila de la depozit, dar factura este de import, este necesara generarea codului UIT?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Transport struguri din vie catre depozit. Declararea in RO e-Transport
Intrebare: O societate comerciala are ca obiect de activitate cultivarea strugurilor si vinde anual catre o societate toata productia. Anul acesta au incheiat un contract de culegere mecanizata si transport cu o alta societate care se ocupa de toate demersurile. La finalul campaniei, societatea producatoare a primit toate notele de cantare de la aceasta, in baza carora a facut factura fiscala. In acest caz, era vreo obligatie privind raportarea in e-transport pentru societatea comerciala producatoare?...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Livrare taxabila in Romania, furnizor din stat membru, obligatii TVA
Intrebare: Avem urmatoarea speta: o societate din Ungaria vinde unui client din Romania un lot de 9 autoturisme care se afla deja fizic in Romania. Se doreste ca acestea sa fie predate direct clientului, fara a mai fi transportate pe ruta Romania-Ungaria-Romania. Clientul va furniza dovada inmatricularii autoturismelor in Romania. Care este tratamentul corect din perspectiva TVA si ce obligatii fiscale are societatea din Ungaria in aceasta situatie? Dovada inmatricularii in Romania este suficienta pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditii pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA
Intrebare: Obiectul de activitate al societatii este intermedierea in transportul de marfuri. Transportul se efectueaza atat pe teritoriul national, in UE si in afara UE. Partenerii nostri sunt si ei societati romane cu sediul in Romania, societati din UE si din afara UE. De ce documente justificative avem nevoie pentru a realiza deducerea TVA-ului pe facturile emise de catre transportatori societatii noastre, si pentru ca cheltuiala cu transportul sa fie deductibila fiscal? La facturile emise, trebuie sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
