menu search

Stiri despre Dedus in articolele din Fiscalitatea.ro - pagina 7

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa dedus a returnat 640 rezultate


Lichidare microintreprindere. Transfer imobil catre asociat. Cum procedam?

 In randurile de mai jos, avem ca subiect o microintreprindere fara datorii la stat care are in patrimoniu un apartament. Societatea s-a lichidat prin hotarare judecatoreasca (nu lichidare voluntara) in urma careia asociatul unic intra in posesia apartamentului. In situatia in care nu se intocmeste factura (in hotarare se decide ca apartamentul...
Mai mult

Lichidare microintreprindere. Transfer imobil catre asociat. Ce obligatii de plata apar?

 In cazul urmator, avem ca subiect o microintreprindere fara datorii la stat care are in patrimoniu un apartament. Societatea s-a lichidat prin hotarare judecatoreasca (nu lichidare voluntara) in urma careia asociatul unic intra in popsesia apartamentului. Dat fiind faptul ca nu se intocmeste factura (in hotarare se decide ca apartamentul trece in...
Mai mult

Control fiscal finalizat cu diferente de plata TVA. Ce inregistrari contabile se fac?

 In randurile de mai jos, avem ca subiect o societate comerciala care, in urma unui control de TVA finalizat cu o ajustare de TVA pentru imobilizari corporale la care s-a dedus TVA, trebuie sa isi inregistreze decizia de impunere in contabilitate. Organele de contol au considerat ca societatea nu avea dreptul sa isi deduca TVA avand in vedere faptul...
Mai mult

PFA. Lichidare entitate. Ce impozit se plateste la lichidare?

 In analiza de mai jos, avem ca subiect un PFA care doreste sa faca lichidarea entitatii. Nu are datorii la stat si nici la furnizori, dar detine echipamente incadrate unele la mijloace fixe, altele la obiecte de inventar, pe care le va retrage reprezentantul legal, respectiv persoana fizica in cauza. Ce impozite va plati la lichidare? Bunurile care...
Mai mult

Ordinul MECS nr. 4686/2015 pentru aprobarea schemei de ajutor de minimis pentru sprijinirea Parteneriatelor pentru transfer de cunostinte

 Ordinul ministrului educatiei si cercetarii stiintifice nr. 4686/2015 privind aprobarea schemei de ajutor de minimis pentru sprijinirea "Parteneriatelor pentru transfer de cunostinte" prin Programul operational "Competitivitate" (POC) a fost publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 627 din 18 august 2015. In conformitate cu: - prevederile art....
Mai mult

Ce implicatii are noul Cod fiscal in retail?

 Daca am analizat cu mai multe ocazii prevederile pe care le discuta parlamentarii in continuare in acest moment, dupa ce Codul fiscal a fost retrimis pentru a fi analizat din nou, de data aceasta atragem atentia asupra implicatiilor pe care le are Codul fiscal in retail. Intr-o analiza cuprinzatoare, Magazinul Progresiv aduce astfel in prim-plan nu...
Mai mult

Sume prescrise si facturare. Ce rezolvare propune specialistul

 O firma platitoare de TVA si impozit pe profit doreste ca la data de 30.06.2015 sa stinga datoriile mai vechi din anii 2005 pana in 2009 care intra in perioada de prescriptie de 5 ani. Va trebui firma sa autofactureze aceste facturi neplatite? In cazul unui raspuns afirmativ, ce se va scrie pe factura? In cazul in care se colecteaza TVA, in ce rand...
Mai mult

Ce cheltuieli deduce un PFA?

 In cadrul sesiunii de consultanta si indrumare a contribuabililor, derulata online de catre ANAF la 15 iulie, unele intrebari au vizat cheltuielile pe care le poate deduce un PFA. Un caz concret il reprezinta cel al unei persoane care detine un PFA de jurnalist si organizator de evenimente (PR). Acesta a dorit sa afle ce poate deconta ca PFA si ce...
Mai mult

Regularizare facturi primite pentru avansuri achitate. Ce raspunde expertul contabil

 In cazul urmator, o societate neplatitoare de TVA a platit un avans pentru un mijloc fix, iar cand a devenit platitoare de TVA a primit factura de stornare avans. La factura de storno se storneaza si TVA-ul deductibil chiar daca nu s-a dedus initial? Dupa parerea mea, factura de stornare a avansului s-a efectuat la data livrarii bunului care a...
Mai mult

Acordare masa calda. Care e tratamentul fiscal pe care il aplica societatea?

 O societate acorda salariatilor o masa calda pe zi, pregatita in unitatea proprie. Poate firma sa asimileze aceasta masa calda ca avantaj in natura? Datoreaza contributii si va deduce TVA-ul pentru materiile prime cumparate? In ceea ce priveste suma TVA deductibila aferenta marfurilor alimentare destinate prepararii mesei calde, aveti de ales una...
Mai mult

Dilema PFA cu activitate de productie si documentele cerute de Fisc. In ce fel se rezolva paradoxul?

 In ce masura un PFA este obligat sa prezinte organelor fiscale fisa cheltuielilor efectuate cu o anumita cultura, din care sa rezulte pretul de productie, in conditiile in care legea contabilitatii precizeaza faptul ca PFA-urile nu sunt obligate sa tina contabilitatea de gestiune? In situatia in care activitatea se supune impunerii potrivit...
Mai mult

Fuziune si divizare societate. Problema preturilor de transfer si conditiile impuse de banci la creditare

 In cazul urmator, discutam despre doua firme, unde un singur actionar detine 100%, respectiv 90% dintre actiunile celor doua societati cu activitate identica. ANAF impune problema preturilor de transfer, iar bancile cer la creditare ca firmele sa garanteze reciproc. In ce masura se poate efectua o fuziune intr-o astfel de situatie si ce implicatii...
Mai mult

Vanzare autoturism avariat, neamortizat complet. Care sunt inregistrarile si ce ajustari se fac pentru TVA?

 In cazul de mai jos, situatia pe care o analizam face referire la achizitia din 2014 a unui autoturism cu valoare de intrare de 97 964.08 ron la care s-a dedus integral, TVA 24 %, 23 511.38. Acesta se amortizeaza linear, pe o perioada de 6 ani. Dupa 14 luni de la achizitie, autoturismul este avariat, valoare amortizata 19 048.57. Valoarea ramasa...
Mai mult

Casare stocuri. Care va fi regimul fiscal?

 O societate factureaza suplimente nutritive catre distribuitorii care trimit produsele catre farmacie. Sunt situatii in care produsele nu se vand pana la data expirarii si farmacia solicita inlocuirea acestora. In mod normal, farmacia trebuie sa faca un proces verbal de retur catre distribuitor, distribuitorul catre societate si produsul expirat sa...
Mai mult

Impozite si taxe platite de angajat si angajator. Ce facilitati sunt acordate?

 Care sunt facilitatile/ajutoarele in bani in bunuri pe care le poate acorda un angajator angajatilor sai? Ce impozite si taxe se platesc de catre angajat si angajator pentru facilitatile acordate? In cazul in care cheltuielile cu facilitatile acordate sunt deductibile integral/limitat/nedeductibile integral d.p.d.v. fiscal la calculul impozitului...
Mai mult

Cine depune Declaratia 311? Ordinul ANAF 632/2015

 In randurile de mai jos, va prezentam informatiile actualizate privind Declaratia 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata, datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 571/2003...
Mai mult

Cine depune obligatoriu Declaratia 307?

 Regasiti mai jos prevederile valabile pentru Declaratia 307 - "Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/ regularizarea taxei pe valoarea adaugata" Ordinul ANAF 2223/2013 1. Beneficiarul transferului de active daca nu este inregistrat si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului, pentru a...
Mai mult

Firma in reorganizare. Cum tratam deducerea provizioanelor?

 O firma in reorganizare are dreptul la constituirea provizioanelor si deductibilitatea lor la fel ca o societate normala? Desigur, prevederile legale cu privire la consitituirea si acordarea deductibilitatii provizioanelor sunt aplicabile tuturor societatilor, indiferent daca sunt sau nu in reorganizare. Prevederile fiscale si contabile nu disting...
Mai mult

Documentar fiscal: Baza de calcul a impozitului pe veniturile microintreprinderilor

 Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, respectiv totalul veniturilor trimestriale care sunt inregistrate in creditul conturilor din clasa a 7-a «Conturi de venituri», din care: 1. se scad urmatoarele categorii de venituri: - veniturile aferente costurilor stocurilor de...
Mai mult

Achizitie masina, urmata de vanzare fara TVA. Ce implicatii apar din punct de vedere TVA?

 O firma a achizitionat in martie 2014 un autoturism second-hand cu 20.000lei. A fost amortizata partial, suma amortizarii fiind de 4.500 lei. Acesta masina a fost folosita la tractari in vederea obtinerii de venituri, conform codului CAEN al firmei. Aceasta masina a fost vanduta cu 500 lei fara TVA. Care sunt implicatiile din punct de vedere a TVA...
Mai mult

Vanzare apartamente sub costul de construire. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?

 In cazul de mai jos, o societate a construit in perioada 2007-2008 un ansamblu de case, valoarea unei case pret de cost fiind de 100.000 euro. Unele dintre acestea s-au vandut in 2008 si au ramas nevandute 11 case. Costul casei era evidentiat in contul 371. In aprilie 2015, firma vrea sa le vanda cu 50.000 eur per casa si nu exista raport de...
Mai mult

Ce riscati in cazul in care colaborati cu firme inactive fiscal!

 Firmele care nu verifica datele altor companii alaturi de care deruleaza proiecte si incheie tranzactii se supun unor riscuri semnificative, potrivit regulilor aplicate de Fisc. In concret, in cazul in care colaborati cu firme inactive fiscal, riscati sa nu va fie luate in considerare tranzactiile de catre ANAF, sa nu beneficiati de deducerea...
Mai mult

Cheltuieli de protocol la o microintreprindere. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?

 Stabilim mai jos care sunt conditiile care trebuie indeplinite ca o factura fiscala de protocol (masa de protocol decontata de asociatul administrator al societatii sau de asociatul sau) sa poata fi inregistrata in contabilitatea unei microintreprinderi neplatitoare de T.V.A. si dedusa corespunzator din venitul impozabil, fara riscul de a fi...
Mai mult

Dizolvarea fara lichidare a unui SRL cu asociat unic si transmiterea bunurilor catre acesta. Cum procedam?

 Avem ca subiect, in analiza de mai jos, un SRL cu asociat unic care doreste dizolvarea cu lichidarea simultana a societatii (fara lichidator). Avem in vedere prevederile OMFP 1376/2004 pct. 4. referitor la valorificarea elementelor de activ (vanzarea imobilizarilor si a stocurilor, incasarea creantelor, a investitiilor financiare pe termen scurt...
Mai mult

Provizion. In ce conditii sunt deductibilile cheltuielile aferente?

 Stabilim mai jos in ce masura cheltuiala cu constituirea provizionului este deductibila doar in cazul in care se constituie provizionul in trimestrul in care s-au implinit cele 270 de zile de la scadenta. De asemenea, in cazul unui client cu 600 de zile intarziere de la scadenta si nu a fost constituit provizion la implinirea celor 270 de zile,...
Mai mult

Tratamentul fiscal in cazul vanzarilor sub costul de achizitie

 Vanzarea produselor la un pret egal sau inferior costului de achizitie se poate efectua in conditiile prevazute de OG 99/2000 privind comercializarea produselor si serviciilor de piata. Din punct de vedere fiscal nu exista prevederi care sa impuna comercializarea produselor peste costul de achizitie. In ceea ce priveste impozitul pe profit,...
Mai mult

Proiectul Noului Cod fiscal. Un nou sistem de impunere a microintreprinderilor

 Ministerul Finantelor Publice a postat pe site-ul oficial (www.mfinante.ro), in sectiunea Transparenta decizionala, in dezbatere publica, proiectul Legii noului Cod fiscal si al noului Cod de procedura fiscala. Proiectul prevede noi reguli privind impozitarea microintreprinderilor. Astfel, conform proiectului, o microintreprindere este o persoana...
Mai mult

Sponsorizare ce depaseste plafonul legal. Ce implicatii apar pentru aceasta suma?

 In randurile de mai jos, analiza noastra face referire la o societate comerciala care acorda sponsorizare unui ONG (domeniu activitati sportive), in suma ce depaseste plafonul legal de sponsorizare. Care sunt implicatiile din punct de vedere fiscal pentru partea ce depaseste plafonul legal? Societatea care efectueaza sponsorizari si/sau acte de...
Mai mult

Inchiriere bun imobil. Ce declaratii se depun si ce regim TVA se aplica?

 In cazul urmator, societatea A realizeaza venituri din inchirierea unui bun imobil si, pana in prezent a optat pentru regimul de taxare, aceasta fiind singura activitate a firmei. De asemenea, si achizitiile sunt numai pentru aceasta activitate. Din anul 2015 intentioneaza sa opteze pentru regimul de scutire de taxa a activitatii de inchiriere. Ce...
Mai mult

Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300. Cum rezolvam?

 Avem urmatoarea situatie: in luna decembrie 2013 societatea avea de achitat TVA suma de 14.538 lei. In luna ianuarie 2014 avea TVA de recuperat in valoare de 61.526 ( din suma de 76.064 TVA de recuperat din luna se scazuse TVA decembrie neachitat, adica 14.538), insa societatea achitase suma de 14.538 pe data de 3 februarie. Firma de contabilitate...
Mai mult

Documentar fiscal privind normele actuale pentru autofactura

 Autofactura se emite in urmatoarele situatii concrete, sistematizate astfel: 1) beneficiarul unei livrari de bunuri sau prestari de servicii nu este in posesia facturii emise de catre furnizorul sau prestatorul extern. Beneficiarul preia obligatia furnizorului de intocmire a facturii prin emisa unei autofacturi, conform art.155^1 din Codul fiscal ....
Mai mult

Cum tratam fiscal o achizitie bunuri pe teritoriul Romaniei de la furnizor stabilit pe teritoriul comunitar?

 Cu ocazia implementarii unui ERP, a fost trimisa o factura cu data de 03.11.2013, reprezentand partial implementare servicii. Deoarece termenul de implementare nu s-a respectat, s-a hotarat rezilierea contractulului in data de 07.01.2014 printr-o notificare, nu inainte de a fi ceruta factura de storno, deoarece nu fusese achitata factura emisa...
Mai mult

Achizitie servicii de la societatea-mama si plata impozit nerezidenti. Cum deducem?

 In analiza de mai jos, o firma primeste un contract de management de la firma-mama din Austria. Stabilim care este cota de impozit pe redeventa care trebuie achitata si la ce curs se achita. De asemenea, in acest contract se specifica faptul ca firma din Austria inchiriaza firmei-mama din Romania servicii de control, management, marketing,...
Mai mult

Obligatii si prevederi referitoare la inregistrarea incasarilor si platilor in valuta

 Stabilim daca in cazul unor intreprinderi individuale, atunci cand se efectueaza operatii in valuta la sfarsitul lunii, se efectueaza evaluare, precum si care sunt consecintele asupra impozitului anual. Persoanele fizice care desfasoara activitati autorizate fiind titulare ale unor intreprinderi individuale organizate potrivit OUG 44/2008 si care...
Mai mult

Vanzare imobil. Ce regim TVA se aplica?

 In cazul urmator, o societate a achizitionat in martie 2009 imobile cu TVA (fiind constructii noi) pentru care a obtinut rambursarea TVA-ului. De asemenea, in iunie 2007 a achizitionat si un imobil fara TVA. In acest moment, societatea doreste sa vanda aceste imobile. Vom vedea care este regimul TVA care se aplica la vanzarea imobilelor in ambele...
Mai mult

Baza de calcul fond cultural la impresarul artistic. Cum se impoziteaza?

 Vom stabili mai jos care este baza de impozitare pentru taxa fond cultural in cota de 1% datorata de operatorii economici care isi desfasoara activitatea in domeniul impresariatului artistic in conformitate cu art.21 din OG 511998 lit. k). Societatea care datoreaza taxa la fondul cultural este autorizata pentru activitatile de impresariat artistic....
Mai mult

Facturi cu TVA de la neplatitor de TVA. Ce inregistrari contabile se fac?

 In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati platitoare de TVA care a achizitionat servicii web de instruire online in baza unui contract de prestari servicii incheiat in data de 01.03.2014, cu un pret de 100 ron lunar plus TVA. Furnizorului de servicii i s-a anulat codul in scopuri de TVA in data de 01.02.2014. Pana la data de 01.11.2014...
Mai mult

Lucrari in subantrepriza, servicii facturate de antreprenor. Cum gestionam fiscal?

 In analiza urmatoare, societatea in calitate de subantrepenor efectuaza o lucrare de alimentare cu apa, antreprenorul asigurand conform contractului de subantrepriza testele si probele necesare in timpul executiei pentru punerea in functiune si buna functionare a echipamentelor si instalatiilor. Cheltuielile aferente executiei lucrarilor si...
Mai mult

Cum refacturam cheltuielile cu serviciile achizitionate pentru recuperarea creantelor?

 Analiza urmatoare descrie situatia in care o societate are clienti neincasati care au fost dati in judecata prin intermediul unui avocat, cu care firma are incheiat contract de prestari servicii. Procesele au fost castigate de catre societate, iar prin sentinta firma are dreptul la taxele judiciare achitate, onorariul avocatului, daune si diverse...
Mai mult

Puncte de lucru. Ce activitate se declara pentru a deduce cheltuielile cu utilitatile?

 In analiza de mai jos, includem doua situatii si doua intrebari: 1. Un SRL are mai multe puncte de lucru. In certificatul de mentiuni de la Registrul Comertului, codurile CAEN care descriu activitatea desfasurata la un punct de lucru sunt coduri CAEN vechi. Stabilim daca se poate considera ca firma desfasoara activitate la acel punct de lucru si...
Mai mult

Stabilirea venitului net din activitati independente. Documentar fiscal

 Va aducem la cunostinta prin documentarul fiscal de mai jos ca venitul net din activitati independente se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, deductibile, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla, cu exceptia venitului net anual pe baza normelor de venit si venitului net...
Mai mult

Deductibilitate cheltuieli si TVA. Cum procedam cu bonul fiscal?

 Stabilim mai jos care este regimul deductibilitatii TVA-ului si al cheltuielii efective de pe bonurile fiscale emise de furnizori, altii decat furnizorii de carburanti. Prin HG nr. 84/2013, s-a stability ca taxa pe valoarea adaugata va putea fi dedusa si pe baza bonurilor fiscale care nu depasesc valoarea de 100 euro cu TVA inclus, cu conditia ca...
Mai mult

Comercializare bunuri de folosinta indelungata. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?

 In analiza urmatoare, pornim de la o companie care comercializeaza bunuri de folosinta indelungata si care intentioneaza sa inchirieze aceste bunuri in sistem leasing operational. Vom raspunde urmatoarelor intrebari: 1.Care este tratamentul contabil si fiscal al leasing-ului operational (conditii minimale obligatorii)? 2.Care este diferenta intre...
Mai mult

Cum stabilim venitul net din activitati independente?

 Va aducem la cunostinta ca venitul net din activitati independente se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, deductibile, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla, cu exceptia venitului net anual pe baza normelor de venit si venitului net anual din drepturile de proprietate...
Mai mult

Ce trebuie sa stim despre creditul fiscal?

 Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se...
Mai mult

Depasire plafon cheltuieli protocol. Care e tratamentul fiscal?

 In randurile de mai jos, stabilim in ce masura colectarea TVA aferenta depasirii plafonului pentru cheltuielile de protocol conform Codului Fiscal se calculeaza in exercitiul financiar 2011, 2012, 2013, 2014. De asemenea, vom vedea care este modalitatea de calcul si care sunt conditiile. D.p.d.v. al impozitului pe profit, cheltuielile de protocol,...
Mai mult

Mijloc fix. Cum procedam la ajustarea de TVA?

 In cazul de mai jos, o societate comerciala achizitioneaza un mijloc fix in aprilie 2011. TVA-ul aferent este de 1.896 lei. Mijlocul fix se amortizeaza pe o perioada de 8 ani. Incepand cu 31.07.2014 societatii i se retrage atributul RO devenind neplatitoare de TVA. Stabilim pe cate luni trebuie sa facem ajustarea TVA si care sunt inregistrarile...
Mai mult

Ce tratament fiscal aplicam privind TVA si impozit pe profit si venit pentru o societate inactiva?

 Stabilim mai jos care este tratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate si al veniturilor inregistrate de o societate comerciala care a fost declarata inactiva fiscal, aceasta fiind in procedura de faliment la momentul declararii ca societate inactiva pana in prezent. Se mentioneaza ca toate cheltuielile efectuate sunt doar cele specifice...
Mai mult

Vanzare cladire. Care va fi tratamentul fiscal?

 In analiza de mai jos, o societate a achizitionat in noiembrie 2001 parterul unei cladiri in valoare de 45.070 lei .In momentul achizitiei, nu s-a dedus TVA deoarece achizitia a avut loc ca urmare a unei licitatii organizate de DGFP (bunurile unei societati scoase la licitatie). In martie 2003, achizitioneaza tot prin licitatie si etajul 1 al...
Mai mult

Sold cont 4582. Cum procedam la inchidere sold?

 In analiza de mai jos, analizam preluarea TVA dintr-o asociere in participatiune. In contabilitatea asocierii, la sfarsitul lunii se fac inregistrarile: - inchidere TVA deductibil 4582=4426 500 lei - inchidere TVA colectat 4427=4582 150 lei Ramane un sold debitor de 350 lei pe 4582. In contabilitatea liderului se preiau TVA astfel: - preluare TVA...
Mai mult

Pagini: «23456789101112»






Sfaturi de la experti



Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.