menu search

Stiri despre Ajustare tva in articolele din Fiscalitatea.ro

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa ajustare tva a returnat 64 rezultate


[MODEL] Calcul ajustare TVA si reglementari cheie

 Ajustarea de TVA este o obligatie fiscala ce presupune corectarea deducerii initiale a taxei in functie de modul real de utilizare a bunurilor sau serviciilor achizitionate. Ajustarea trebuie realizata corect, in conformitate cu legislatia fiscala. In acest articol vom prezenta modelul de calcul al ajustarii TVA, alaturi de reglementarile cheie pe...
Mai mult

Ajustarea de TVA. Ce inseamna, situatii in care intervine si studii de caz utile

 Ajustarea de TVA este un proces fiscal ce presupune recalcularea taxei pe valoarea adaugata deduse initial, atunci cand apar modificari semnificative in destinatia bunurilor sau serviciilor achizitionate. Aceasta ajustare poate interveni in diverse situatii, precum schimbarea utilizarii bunurilor, pierderi sau distrugeri, ori atunci cand bunurile...
Mai mult

Manualul Contabilului Incepator te scapa de stresul debutului in cariera si elimina riscul oricarei amenzi

 Stiu cat de multe responsabilitati apasa pe umerii unui contabil, mai ales la inceputul carierei, cand, pe langa toate sarcinile care iti revin, trebuie si sa te afirmi si sa demonstrezi ca iti meriti locul in companie. Sigur, studiile sunt foarte importante, insa fara practica si actualizarea regulata a informatiilor este foarte dificil sa inspiri...
Mai mult

Cum se scot din evidenta clientii radiati? Ajustarea TVA se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie

 Pentru ajustare TVA client neincasat, radiat: 1. trebuie emisa factura catre clientul radiat sau autofactura? 2. TVA aferenta sumei neincasate se trece in D394? 3. TVA aferenta sumei neincasate se trece in D300 la randul de regularizari? Multumesc. Raspunsul consultantului fiscal Olga Crevelescu: Puteti efectua ajustarea bazei de impozitare a TVA...
Mai mult

Transfer de active sau vanzare de active la lichidarea unei firme?

 Firma ce urmeaza sa se lichideze, entitate juridica Ro, inregistrata ca platitoare de TVA si impozit profit. Se doreste efectuarea transferului tuturor mijloacelor fixe catre firma mama (Germania). Aceste mijloace fixe sunt proprietatea firmei din Ro, inca neamortizate. 1. Se ajusteaza TVA deductibila aferenta mijloacelor fixe ce urmeaza a fi...
Mai mult

Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legea

 Iata 3 motive de ingrijorare care nu te parasesc niciodata! 1 TVA este vedeta, subiectul predilect de control al inspectorilor ANAF! Deducerile, ajustarile - intotdeauna primele la control! 2 Statisticile demonstreaza ca, 70% din totalul amenzilor acordate lunar de ANAF in cadrul inspectiilor fiscale, vizeaza nerespectarea legislatiei privind TVA!...
Mai mult

Contractele de comodat. Reincadrare si ajustare TVA

 Am o societate A, cu asociat unic A.D., care in ianuarie 2019 achizitioneaza o ferma de la o persoana fizica prin contract de vanzare cumparare fara TVA. In luna martie 2019 prin contract de comodat cedeaza dreptul de folosinta asupra fermei unei societati B in care actionar este A.D. 90% si A.C. 10% pentru a desfasura activitati de zootehnie....
Mai mult

Demolare constructie, ajustarea negativa a taxei deduse la momentul achizitiei

 In studiul de caz prezentat astazi vom vorbi despre ajustarea negativa a TVA plecand de la urmatoarea situatie: In anul 2018 un contribuabil a achizitionat un teren cu cladire pe acesta, modalitatea de achizitie fiind cu taxare inversa pentru cumparator. In anul 2019 cladirea a fost demolata. Exista obligativitatea ajustarii de TVA in...
Mai mult

Clienti incerti. Tratament fiscal si contabil

 "In anul 2012 o societate a emis facturi de prestari servicii. Facturile nu au fost incasate pana la finele anului 2012, cand societatea debitoare a intrat in insolventa. S-a facut cerere de inscriere la masa credala, dar sumele respective nu au fost incasate pana astazi. S-a solicitat la Registrul Comertului o fisa de informatii din care...
Mai mult

Cele mai importante modificari legislative din domeniul fiscal, explicate de specialist

 Modificarile fiscal-contabile din ultima perioada pot pune in dificultate chiar si pe cei mai pregatiti contabili, de aceea este important ca aceste informatii sa fie explicate si clarificate de un expert in domeniu. In acest material veti descoperi cum puteti sa primiti raspunsuri persoanlizate la toate intrebarile privind domenii precum TVA,...
Mai mult

Determinarea pro-ratei definitive si efectuarea comunicarea pro-ratei pentru 2019. Efectuarea ajustarilor

 "O societate desfasoara activitati cu operatiuni mixte.In cursul anului am calculat o pro-rata provizorie. Pana la sfarsitul anului 25.01.2019 va trebui sa calculez o pro-rata definitiva, care va folosita si in anul urmator. Care este calculul pe urmatorul un exemplu? - venituri totale pe an cu DD: 100.000 - venituritotale FDD: 75.000 Cum calculez...
Mai mult

"Lupta pentru TVA", anuntata de ministrul Finantelor. Va puteti apara?

 Ministrul Finantelor publice, Eugen Teodorovici, a afIrmat deja ca, pana la finalul acestui an, ANAF trebuie sa-si creasca nivelul de colectare, iar accentul principal se va pune pe colectarea de TVA. "ANAF-ul are de recuperat foarte mult. Pana la finalul acestui an, eu chiar voi pune accent pe zona de TVA agresiv chiar, agresiv", a...
Mai mult

Aport la capital si ajustare TVA. Care sunt implicatiile fiscale?

 In analiza noastra avem ca exemplu o societate A care aport la capitalul societatii fiice B o serie de echipamente informatice si de mobilier. Transferul efectiv al bunurilor si raportul de evaluare a bunurilor sunt cu data de 04.01.2016, dar societatea B obtine inregistrarea in scopuri de TVA la data de 18.01.2016. Avand in vedere art. 128 alin....
Mai mult

Ajustare TVA pentru creante eliminate prin planul de reorganizare. Cum procedam?

 Vom vedea care este modul de efectuare al ajustarii TVA in cazul creantelor eliminate printr-un plan de reorganizare confirmat prin hotarare definitiva si irevocabila si daca se face autofactura. De asemenea, stabilim daca se intocmeste factura catre client si in ce masura facturile se preiau in declaratia 394. De asemenea, vom vedea care sunt...
Mai mult

Ajustare TVA in cazul persoanelor fizice inregistrate in scopuri de TVA. Cum procedati corect?

 In analiza de mai jos, avem cazul in care o persoana fizica construieste un imobil de locuinte. Pentru materialele achizitionate si pentru serviciile primite pe parcursul edificarii constructiei s-au primit facturi pe numele persoanei fizice. La momentul inceperii vanzarii apartamentelor persoana fizica s-a inregistrat in scop de TVA. Stabilim daca...
Mai mult

Expirare sediu social si anulare cod TVA. Ce obligatii fiscale apar?

 In analiza de mai jos, avem ca subiect o firma care pierde codul de TVA pentru 3 luni (expirare sediul social). Vom vedea ce obligatii sunt avand in vedere ca are stoc de marfa si imobilizari neamortizate. In cazul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata de organele fiscale competente conform art. 316 alin. (11)...
Mai mult

Ajustarea TVA in cazul transferului activitatii. Cum procedam?

 In cele de mai jos, stabilim daca prin transferul de activitate catre o societate platitoare de TVA societatea cedenta are obligatia de a ajusta TVA pentru bunurile transferate. Societatea face dovada ca va continua activitatea transferata si ca este platitoare de TVA. Potrivit art. 270 alin. (7) din noul Cod fiscal transferul tuturor activelor sau...
Mai mult

Suspendarea activitatii. Cum facem ajustarea TVA pentru mijloacele fixe?

 In randurile de mai jos, avem o situatie in care, in anul 2009, societatea achizitioneaza un mijloc fix cu suma de 10.000 lei plus TVA (1900 lei). Perioada de amortizare este de 10 ani, iar amortizarea anuala este de 1000 lei. In anul 2017, mijlocul fix a fost amortizat 8 ani, iar valoarea ramasa este de 2000 lei. In anul 2017, societatea hotaraste...
Mai mult

Client declarat in faliment si Declaratia cod 394. Cum a rezolvat consultantul fiscal problema rapid si fara consecinte pentru client!

 Legislatia din Romania se schimba zi de zi si spunem asta fara pic de exagerare. Neclaritati noi au fost aduse odata cu legea impozitului specific, iar mai nou si legea preventiei are toate sansele sa "tulbure" reglementarile mai multor acte normative. Tocmai de aceea, intrebarile nenumarate din domeniul fiscal-contabil sunt firesti si ne propunem...
Mai mult

Cand e permisa ajustarea TVA in situatia creantelor neincasate si prescrise?

 Nu putem efectua ajustarea TVA in situatiile concrete in care aceasta nu e permisa. Trebuie sa cunoastem cazurile in care se aplica aceste prevederi pentru a nu folosi in mod eronat proceduri de la care asteptam ulterior beneficii. Vom vedea cum procedam avand dat urmatorul caz: “Se face ajustarea TVA pentru un client care are facturi...
Mai mult

Investitii la spatiile utilizate in baza contractului de comodat. Ce tratament fiscal aplicam?

 In analiza de mai jos, avem o societate comerciala, platitoare de TVA si impozit pe profit, care deschide un punct de lucru bar (contract de comodat) unde face urmatoarele investitii: 8900 lei acoperis, 7200 lei amenajare birouri, 16000 lei terasa investitii la care deduce TVA conform facturilor de achizitii. Ulterior, constata ca afacerea nu...
Mai mult

Ajustare TVA la inregistrare. Care sunt implicatiile fiscale?

 In analiza urmatoare, o societate a aprovizionat bunuri de natura stocurilor din spatiul UE in valoare de 50.000 euro pe cod special de TVA pentru achizitii intracomunitare, a declarat si achitat TVA aferent in tara. Ulterior, societatea devine platitoare de TVA in regim normal, i se anuleaza codul special. Pentru bunurile ramase in stoc la data...
Mai mult

Scoatere din evidenta creante client in faliment declarat. Care sunt implicatiile fiscale?

 S-a constituit un provizion pentru un client incert 4118 = 4111 (cheltuiala nedeductibila 6814 = 496) si prin hotarare judecatoreasca s-a incheiat procedura falimentului. Se repune provizionul 496 = 7814 Venit neimpozabil. Stabilim in ce masura cheltuiala 654 = 4118 este nedeductibila si daca se ajusteaza TVA-ul. Din datele furnizate de dvs. deduc...
Mai mult

Efecte fiscale negative la anularea codului de TVA. Cum procedam?

 In cazul urmator, avem o societate inactiva din data de 06.05.2016 care are codul de TVA anulat din oficiu datorita expirarii sediului social. Vom vedea cum face facturile de vanzare cu mentiunea ca, in mod normal, ar fi avut total = baza + TVA adica 100 lei = 83,33 lei + 16,67 lei, stabilind daca in prezent in Declaratia 311 TVA aplica la 100 lei...
Mai mult

Bunuri degradate calitativ. Ce regim fiscal se aplica si cand ajustam TVA-ul?

 O societate doreste sa aplice corect regimul fiscal pentru bunurile degradate calitativ. Stabilim daca din anul 2016 doar pentru bunurile degradate calitativ cheltuiala este deductibila si nu se ajusteaza TVA. Luam ca exemplu cazul in care clientul a solicitat modificarea retetei produsului si vechile etichete nu se mai pot folosi fiind predate...
Mai mult

Factura ajustare baza impozabila in caz de faliment. Cum facem inregistrarea in Decontul de TVA si in Jurnalul de vanzari?

 In multe aspecte care tin de domeniul TVA legislatia are nevoie de completari si de clarificari. Astfel, in cazuri de faliment si plan de reorganizare conform reglementarilor legale se precizeaza ca ajustarea bazei de impozitare se efectueaza prin emiterea unei facturi cu semnul minus. In cazul privind inregistrarile contabile pentru ajustarea TVA...
Mai mult

Regim fiscal vanzare investitie in curs sub valoarea acesteia. Cum procedam?

 In analiza de mai jos, discutam despre o societate care are in sold investitii in curs neconstituite si care nu se vor constitui in viitor din diferite motive. S-a gasit un cumparator si vor fi vandute direct din investitii in curs in starea in care se afla, dar la un pret mai mic decat valorea lor. Sunt provizionate integral. Urmeaza sa stabilim...
Mai mult

Decontare abonament. Tratamentul fiscal al soldului contului 471 pentru accesari liste firme. Cum procedam?

 In cazul de mai jos, in martie 2016, firma a cumparat un abonament pentru o perioada de un an la "Lista pentru firme". La achizitie s-a facut urmatoarele note contabile: 471 = 401 600 lei si 4426 = 401 120 lei. Contul 471 se deconteaza lunar timp 12 luni, pe luna se face nota contabila 628 = 471 50 lei. In aceasta luna firmei i s-a comunicat ca...
Mai mult

Distribuire dividende in natura. Cum se face inregistrarea acestei tranzactii si ce scutiri se aplica?

 In randurile de mai jos, avem o societate care in anul 2009 a achizitionat o casa cu valoarea de 500.000 lei+ TVA. In anul 2010 s-a efectuat o modernizare in valoare de 50.000 + TVA, iar in anul 2012 cladirea a fost reevaluata la 480.000 lei. S-a inregistrat o cheltuiala nedeductibila de 100.000 lei. Societatea nu a inregistrat amortizare pentru...
Mai mult

Stocuri degradate. Ce cheltuieli se deduc si ce documente sunt necesare?

 In analiza urmatoare, avem cazul in care o societate care desfasoara activitate de comert cu ridicata de legume si fructe doreste sa afle in ce masura cheltuielile cu stocurile degradate scoase din gestiune sunt deductibile d.p.d.v. fiscal. De asemenea, nu se face ajustare TVA daca au fost degradate calitativ si se face dovada distrugerii. Vom...
Mai mult

Import marfuri pentru comercializare cu amanuntul. Cum facem ajustarea de TVA?

 Analiza urmatoare priveste o societate cu obiectul de activitate comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin internet si care achizitioneaza in perioada decembrie 2015-pana in prezent marfa din China pentru care plateste TVA in vama. Firma la momentul importurilor nu este inregistrata in scopuri de TVA. Firma a depus dosarul...
Mai mult

Probabil cel mai bun Consilier de Contabilitate...

 Consilierul de Contabilitate reprezinta cea mai buna sursa de informatii specializate pentru profesionistii din domeniu. Nu este informatie de duzina, nici informatie pe care sa o gasiti pe internet. Nu sunt date pe care sa trebuiasca sa le verificati, de care sa va indoiti pentru ca sunt oferite de experti din domeniu. Cateva dintre subiectele...
Mai mult

Transfer de bunuri. In ce consta obligatia ajustarii TVA la primitorul neinregistrat TVA?

 In februarie 2014, societatea A a vandut societatii B toate activele (imobilizate si circulante) in sensul art.128 (7), factura fiind intocmita fara TVA. Ce implicatii are acest lucru din punct de vedere al TVA-ului atat la vanzator, cat si la cumparator (trebuie facuta ajustarea TVA)? Pentru a incadra aceasta operatiune la transfer de active,...
Mai mult

Vanzare apartamente sub costul de construire. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?

 In cazul de mai jos, o societate a construit in perioada 2007-2008 un ansamblu de case, valoarea unei case pret de cost fiind de 100.000 euro. Unele dintre acestea s-au vandut in 2008 si au ramas nevandute 11 case. Costul casei era evidentiat in contul 371. In aprilie 2015, firma vrea sa le vanda cu 50.000 eur per casa si nu exista raport de...
Mai mult

Ce consecinte fiscale apar in cazul unui client radiat din Registrul Comertului?

 In cazul urmator, in evidentele contabile exista un client incert pentru care exista sentinta prin care s-a dispus radierea din Registrul Comertului. Cheltuiala privind pierderea din creanta in acest caz este deductibila si exista dreptul de ajustare TVA. TVA-ul aferent nu a fost inclus in decontul lunii decembrie 2014. Poate fi inclusa toata suma...
Mai mult

Studiu de caz privind vanzarea unor mijloace fixe neamortizate

 Solutia urmatoare se refera la situatia in care firma are in evidenta contabila mijloace fixe neamortizate integral si doreste sa le vanda la valoarea stabilita corect. Se va vedea daca e obligatoriu ca acestea sa fie vandute la valoarea de piata, avand in vedere ca firma nu are raport de evaluare. De asemenea, vom vedea in ce caz cheltuiala este...
Mai mult

Ghid complet pentru elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA

 TVA, TVA si din nou TVA. Este subiect de discutie pe care se discuta zilnic in orice departament de contabilitate. Cum se deduce? Cum se recupereaza? Cum se realizeaza ajustarea? Cum se raporteaza totul? Despre TVA am putea sa discutam mult si bine. Esential este sa stim ce spun expertii din domeniu. Doar ei pot face lumina intr-un domeniu in care...
Mai mult

Ajustare TVA si stoc de marfa. Care e monografia si cand ajustam TVA-ul?

 O firma neplatitoare de TVA in acest moment, cu cod CAEN 4774, doreste sa devina platitoare de TVA prin optiune deoarece valoarea facturilor cu TVA aferente cheltuielilor este mai mare decat a marfurilor vandute cu TVA. Dupa ce se inregistreaza ca platitoare de TVA, terbuie facuta ajustarea TVA pentru marfa aflata in stoc si pentru un mijloc fix in...
Mai mult

Studiu de caz: Recunoasterea veniturilor din arendare

 Pentru o societate (SRL) care are achizitionate terenuri agricole pe care le-a arendat altei societati (plata arendei este in bani), vom vedea daca se vor factura venituri din arenda. De asemenea, se va stabili daca facturarea se face la momentul incheierii contractului sau la incasare, precum si ce obligatii va avea arendatorul persoana juridica....
Mai mult

Ghid complet pentru elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA

 TVA ramane principalul motiv pentru care evaziunea fiscala a atins valoari ingrijoratoare in 2014 si nu numai. TVA ramane si cel mai mare generator de amezi si un subiect tabu pentru contabili. Regulamentul financiar al Uniunii Europene si Standardele Internationale de Contabilitate prevede pentru fiecare operatiune derulata, de la intocmirea...
Mai mult

Cum facem ajustare de TVA in cazul contractului de creditare?

 Vom identifica in ce masura trebuie ajustat TVA-ul in urmatoarea situatie: exista contract de creditare a firmei de catre persoana fizica asociat, contract incheiat la notar, in care se stipuleaza ca pana in data de... firma este obligata sa restituie creditarea, in caz contrar imobilul firmei urmand sa treaca in proprietatea asociatului in...
Mai mult

Ajustarea pentru bunuri de capital trecute in conservare. Cum procedam in ce priveste TVA?

 Vom stabili, prin cele ce urmeaza, daca pentru mijloacele fixe trecute in conservare se ajusteaza TVA dedusa conform art. 149 Legea 571/2003. Mentionam astfel ca prin art. 149 si pct. 54 din normele de aplicare ale acestui articol se reglementeaza ajustarea sumei TVA deduse pentru mijloacele fixe de natura bunurilor de capital definite la art....
Mai mult

Ajustare si anulare cod de TVA. Cum procedam?

 Vom analiza mai jos cazul unei societati care achizitioneaza in cursul anului 2011 dintr-un alt stat membru UE utilaje pentru lucrari agricole. In momentul achizitiei, societatea a fost inregistrata ca platitoare de TVA si, de asemenea, in registrul operatorilor intracomunitari perioada fiscala lunar. Incepand cu data de 1.06.2013, a fost anulat...
Mai mult

Evidenta corecta a Stocurilor: Monografii contabile si Cazuri practice

 Stapaniti toate regulile pentru evidenta contabila corecta a stocurilor? Va intreb acest lucru pentru ca, dupa cum probabil bine stiti, orice inregistrare contabila gresita legata de evidenta stocurilor atrage pierderi financiare majore. Si cand discutam despre evidenta stocurilor, trebuie sa recunoastem ca exista numeroase aspecte dificile,...
Mai mult

Achizitii de la o societate inactiva. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?

 Vom stabili mai jos care sunt sanctiunile aplicabile in cazul in care o societate inregistreaza facturi de la o societate care a devenit inactiva, precum si ce inregistrari se vor efectua dupa un control fiscal care constata ca operatiunile de achizitie au fost efectuate de la o societate inactiva. De asemenea, vom vedea care va fi situatia cand se...
Mai mult

Cele mai mari probleme la evidenta contabila a stocurilor!

 Daca nu stapanim toate regulile pentru evidenta contabila corecta a stocurilor, apar pierderi financiare extrem de serioase. Nu va vom menaja, nu va vom spune ca aceste greseli se repara sau nu, prin ce procedee si cu ce dezavantaje. Va spunem doar ca dezirabil este ca aceste greseli sa nu apara si evidenta stocurilor sa fie 100% corecta. Si pentru...
Mai mult

Ajustare TVA stocuri la data inregistrarii in scopuri de TVA

 Vom analiza astazi cazul unei societati comerciale care are ca obiect de activitate comert cu amanuntul, infiintata in 2013 si neplatitoare de TVA. In perioada ianuarie-martie 2013 a achizitionat marfa care se afla pe stoc. In martie 2013 doreste trecerea la platitor de TVA. Vom stabili astfel daca, in momentul in care devine platitoare de TVA, se...
Mai mult

Anulare din oficiu a inregistrarii in scop de TVA. Consecinte si tratament contabil-fiscal

 Vom analiza mai jos cazul unei microintreprinderi (platitoare de TVA trimestrial) careia i se suspenda CIF incepand cu data de 01.02.2013 ca urmare a nedepunerii deconturilor de TVA pe semestrul anterior. In lunile februarie si martie toate livrarile s-au facturat cu TVA (nestiindu-se ca a fost anulat CIF-ul). Vom vedea cum va proceda societatea in...
Mai mult

Pierderi din creante. Ajustarea TVA in contextul insolventei

 Unui debitor al societatii i-a fost deschisa procedura insolventei. Printr-o sentinta judecatoreasca a fost admis si confirmat planul de reorganizare. Societatea a fost incadrata la categoria "creante chirografare cf.art.123,lit.7 din Lg.852006". Conform Planului de reorganizare, prin programul de plati, debitoarea va achita creante chirografare in...
Mai mult

Pierderi din creante. Se aplica ajustarea TVA-ului

 Unui debitor al societatii i-a fost deschisa procedura insolventei. Printr-o sentinta judecatoreasca a fost admis si confirmat planul de reorganizare. Societatea a fost incadrata la categoria "creante chirografare cf.art.123,lit.7 din Lg.852006". Conform Planului de reorganizare, prin programul de plati, debitoarea va achita creante chirografare in...
Mai mult

Pagini: 12»






Sfaturi de la experti



Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.