Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
In cazul urmator, avem un contract cu un furnizor si, conform contractului, pentru a evita sa avem un stoc mort sau care se misca greu, firma poate returna marfa furnizorului. In acest scop furnizorul cere o penalizare intre 5 - 15% pentru retur marfa.
Furnizorul emite:
- factura storno pentru toata valoarea marfii achizitionata de firma
- factura de penalizari fara TVA
Penalizarea este o cheltuiala deductibila? Penalizarea este nedeductibila numai in cazul cu autoritatiile locale (dobanzi, amenzi, penalitati, accesorii etc.)?
In cazul in care raspunsul este afirmativ, se mai poate recupera impozitul pe profit pentru cheltuieli cu penalizarea din anii:
- 2013 (s-a incadrat pe cheltuieli nedeductbile suma de 4.500 lei)
- 2014 (s-a incadrat pe cheltuilei nedeductibile suma de 7.000 lei)?
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Daca este posibila recuperarea si recalcularea impozitului pe profit pentru anii 2013 si 2014, care este procedura de intocmire a monografiilor contabile pentru luna noiembrie 2015 si ce acte trebuie intocmite care sa ateste ca in urma calculul firma are sume de recuperat?
Potrivit prevederilor Art. 6 alin. (1) din Legea 82/1991 stabileste ca orice operatiune economico-financiara efectuata se consemneaza in momentul efectuarii ei intr-un document care sta la baza inregistrarilor in contabilitate, dobandind astfel calitatea de document justificativ.
Documentele care stau la baza inregistrarilor in contabilitate pot dobandi calitatea de document justificativ numai in conditiile in care furnizeaza toate informatiile prevazute de normele legale in vigoare.
Factura se intocmeste si se utilizeaza in conformitate cu prevederile Codului fiscal.
Potrivit art. 137 alin. (3) lit. b) si c) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA nu cuprinde sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate precum si dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere.
Asadar, penalizarile nu reprezinta contravaloarea unor bunuri livrate sau servicii prestate, acestea nu se includ in baza de impozitare a TVA.
In ceea ce priveste caracterul deductibil al cheltuielilor cu penalitatile potrivit art. 21 alin (4) lit b) din Codul Fiscal nu sunt deductibile cheltuielile cu dobanzile/majorarile de intarziere, amenzile, confiscarile si penalitatile, datorate catre autoritatile romane/straine, potrivit prevederilor legale.
Prin autoritati romane/straine se intelege totalitatea institutiilor, organismelor si autoritatilor din Romania si din strainatate care urmaresc si incaseaza amenzi, dobanzi/majorari si penalitati de intarziere, executa confiscari, potrivit prevederilor legale.
Datoriile aferente penalitatilor stabilite conform clauzelor contractuale despagubiri datorate pentru contracte intrerupte inainte de termen si alte elemente de natura similara se evidentiaza distinct in conturile de furnizori si clienti.
Aceste creante/datorii se inregistreaza in contrapartida cheltuielilor de exploatare si sunt deductibile la calculu. profitului impozabil.
Pentru corectarea unor erori de calcul a impozitului pe profit aferent unor perioade precedente se depune declaratia 101 rectificativa pentru fiecare an in parte - anul 2013, anul 2014.
Corectarea impozitului pe profit calculat pentru fiecare an se realizeaza in luna depunerii declaratiilor si se inregistreaza
441 = 1174 / anul 2013
si
441 = 1174/ an 2014
Prin depunerea declaratiei 101 pentru anii anteriori se inregistreaza creanta aferenta impozitului pe profit si concomitent se inregistreaza si in evidenta organului fiscal datoria fata de societate a Compensarea creantei cu datorii din perioada curenta se poate face din oficiu de catre organul fiscal sau la solicitarea contribuabilului.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Anularea unui bon fiscal in cazul returului de marfaRETUR MARFA. Cand e obligatorie intocmirea NIR?RETUR MARFA la un magazin de vanzare cu amanuntul. Ce documente intocmim?Ce tratament TVA aplicam pentru RETUR MARFA?Cota redusa 9%. Data faptului generator si a exigibilitatii TVA. Cum procedam?Ultimele articole
AMEF: RETUR MARFA. Obligativitatea utilizarii bonurilor de returRETUR MARFA 2015 si cota TVA aplicabila in 2017. Cum procedam?Evenimente ulterioare datei bilantului. Care sunt implicatiile fiscale?RETUR MARFA incasata prin casa de marcat electronica fiscala. Ce documente intocmim si ce implicatii fiscale apar?Factura de retur si regimul TVA. Cum stabilim cursul valutar de care se va tine cont?Articole similare
Reminder ANAF! 25 iunie 2022 este termenul pentru depunerea declaratiei si plata impozitului pe profit, a impozitului micro si a impozitului specificNou: propunere de modificare a formularelor pentru declararea impozituluiAsigurare platita de societate pentru administrator nerezident. Tratament fiscalMicrointreprindere. Vanzare imobil reevaluat. Cand devine firma platitoare de IMPOZIT PE PROFIT?Venituri neimpozabile pentru ONG-uri, prevazute in Codul Fiscal. Studiu de cazUltimele articole
Cum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024Pana pe 15 aprilie 2024 trebuie depusa D700 pentru trecerea de la regimul micro la cel pe profitFirme cu asociati. Cum se face incadrarea societatilor la tipul de impozit datoratIntreprinderi legate. Daca doua societati depasesc impreuna plafonul de 500.000 euro devin ambele platitoare de IMPOZIT PE PROFIT?Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta pe 25 aprilie 2024Articole similare
Sponsorizare, donatie, mecenat - Cum faceti diferenta, din punct de vedere fiscalPreluarea contractelor de la furnizor. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?INREGISTRARI CONTABILE chirias si proprietar. Contract chirie. Cum procedam?Donatii. INREGISTRARI CONTABILE. Declaratia 390A aparut Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021! Contine 70 monografii nou-noute, de maxima actualitateUltimele articole
Leasingul operational - tot ce trebuie sa stiiVenituri asimilate salariilor. Studii de caz utileMajorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileMONOGRAFIE contabila necesara firmelor care acorda servicii medicale angajatilor si copiilor acestoraMONOGRAFII contabile in 2023. Cum se elaboreaza corect o monografie contabila - exemple practiceArticole similare
Regularizare TVA. 3 studii de caz practice si de folos oricarui contabilAnulare export Turcia. Implicatii fiscaleStudiu de caz: Factura de discount catre un client din UESAF-T in 2023: Facturile anulate se declara in sistem?Corectare eroare. Cum se scade un produs pe care firma nu il mai are in gestiune?Ultimele articole
FACTURA STORNO: ce este, in ce situatii ai nevoie de ea si studii de caz utileTratamentul contabil si fiscal pentru marfa constatata lipsa la receptieRetur marfa la un magazin de vanzare cu amanuntul. Ce documente intocmim?Conventie remitere datorii. Ce documente sunt necesare si cum declaram TVA?Bon fiscal si corectare erori. Care e procedura de anulare?Articole similare
Studiu de caz: Microintreprindere care a depasit plafonul de 65.000 euro in ultimul trimestru al anului 2014Corectarea unei erori materiale la emiterea facturiiVIDEO: Plata impozit profitDeterminare grad de indatorare. Cum procedam privind deducerea cheltuielilor?Pret redus la jumatate pentru CD Consilier TVA si CD Consilier Impozitul pe Profit si 2 cadouriUltimele articole
Cum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024Depunere D101 in 2024. Nedepunerea la timp sau completarea eronata a declaratiei se sanctioneaza cu amenda de 5.000 de leiSituatii financiare. D101 si bilantul se vor completa cu codul CAEN principal sau secundar?3 situatii diferite in care sunt obligatorii situatiile financiare. STUDII DE CAZContract de sponsorizare [MODEL] si spete utile oricarui contabilSfaturi de la experti
Contracte incheiate cu persoane fizice
Intrebare: Se poate face contract de colaborare pe o perioada determinata intre o PFA si o persoana fizica? Ce declaratii ar trebui facute?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O microintreprindere cu activitate in IT cu un singur salariat are incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din SUA. Salariatul este asociat unic si administrator in SRL si este incadrat cu salariul minim. Faptul ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<