In cazul urmator, avem un contract cu un furnizor si, conform contractului, pentru a evita sa avem un stoc mort sau care se misca greu, firma poate returna marfa furnizorului. In acest scop furnizorul cere o penalizare intre 5 - 15% pentru retur marfa.
Furnizorul emite:
- factura storno pentru toata valoarea marfii achizitionata de firma
- factura de penalizari fara TVA
Penalizarea este o cheltuiala deductibila? Penalizarea este nedeductibila numai in cazul cu autoritatiile locale (dobanzi, amenzi, penalitati, accesorii etc.)?
In cazul in care raspunsul este afirmativ, se mai poate recupera impozitul pe profit pentru cheltuieli cu penalizarea din anii:
- 2013 (s-a incadrat pe cheltuieli nedeductbile suma de 4.500 lei)
- 2014 (s-a incadrat pe cheltuilei nedeductibile suma de 7.000 lei)?
Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
Suspendare activitate SRL si PFA Tratament fiscal-contabil
Daca este posibila recuperarea si recalcularea impozitului pe profit pentru anii 2013 si 2014, care este procedura de intocmire a monografiilor contabile pentru luna noiembrie 2015 si ce acte trebuie intocmite care sa ateste ca in urma calculul firma are sume de recuperat?
Potrivit prevederilor Art. 6 alin. (1) din Legea 82/1991 stabileste ca orice operatiune economico-financiara efectuata se consemneaza in momentul efectuarii ei intr-un document care sta la baza inregistrarilor in contabilitate, dobandind astfel calitatea de document justificativ.
Documentele care stau la baza inregistrarilor in contabilitate pot dobandi calitatea de document justificativ numai in conditiile in care furnizeaza toate informatiile prevazute de normele legale in vigoare.
Factura se intocmeste si se utilizeaza in conformitate cu prevederile Codului fiscal.
Potrivit art. 137 alin. (3) lit. b) si c) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA nu cuprinde sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate precum si dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere.
Asadar, penalizarile nu reprezinta contravaloarea unor bunuri livrate sau servicii prestate, acestea nu se includ in baza de impozitare a TVA.
In ceea ce priveste caracterul deductibil al cheltuielilor cu penalitatile potrivit art. 21 alin (4) lit b) din Codul Fiscal nu sunt deductibile cheltuielile cu dobanzile/majorarile de intarziere, amenzile, confiscarile si penalitatile, datorate catre autoritatile romane/straine, potrivit prevederilor legale.
Prin autoritati romane/straine se intelege totalitatea institutiilor, organismelor si autoritatilor din Romania si din strainatate care urmaresc si incaseaza amenzi, dobanzi/majorari si penalitati de intarziere, executa confiscari, potrivit prevederilor legale.
Datoriile aferente penalitatilor stabilite conform clauzelor contractuale despagubiri datorate pentru contracte intrerupte inainte de termen si alte elemente de natura similara se evidentiaza distinct in conturile de furnizori si clienti.
Aceste creante/datorii se inregistreaza in contrapartida cheltuielilor de exploatare si sunt deductibile la calculu. profitului impozabil.
Pentru corectarea unor erori de calcul a impozitului pe profit aferent unor perioade precedente se depune declaratia 101 rectificativa pentru fiecare an in parte - anul 2013, anul 2014.
Corectarea impozitului pe profit calculat pentru fiecare an se realizeaza in luna depunerii declaratiilor si se inregistreaza
441 = 1174 / anul 2013
si
441 = 1174/ an 2014
Prin depunerea declaratiei 101 pentru anii anteriori se inregistreaza creanta aferenta impozitului pe profit si concomitent se inregistreaza si in evidenta organului fiscal datoria fata de societate a Compensarea creantei cu datorii din perioada curenta se poate face din oficiu de catre organul fiscal sau la solicitarea contribuabilului.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
AMEF: RETUR MARFA. Obligativitatea utilizarii bonurilor de returRETUR MARFA 2015 si cota TVA aplicabila in 2017. Cum procedam?Cota redusa 9%. Data faptului generator si a exigibilitatii TVA. Cum procedam?RETUR MARFA la un magazin de vanzare cu amanuntul. Ce documente intocmim?RETUR MARFA. Cand e obligatorie intocmirea NIR?Ultimele articole
Evenimente ulterioare datei bilantului. Care sunt implicatiile fiscale?RETUR MARFA incasata prin casa de marcat electronica fiscala. Ce documente intocmim si ce implicatii fiscale apar?Factura de retur si regimul TVA. Cum stabilim cursul valutar de care se va tine cont?Ce tratament TVA aplicam pentru RETUR MARFA?Anularea unui bon fiscal in cazul returului de marfaArticole similare
Studiu de caz: Inregistrare ONG platitor de IMPOZIT PE PROFIT. Ce documente intocmiti?Intreprinderi legate in 2024. Ce regim de impozitare aplica fiecare firma?Calendarul obligatiilor fiscale ANAF - ianuarie 2020Factura de prestari servicii intocmita in exercitii financiare precedente. Stornare facturaREMINDER ANAF! 25 februarie - termen limita pentru depunerea a douasprezece declaratii fiscale -Ultimele articole
Salariat, PFA sau SRL? Inainte sa iei decizia, calculeaza corect cu cati bani ramai de faptATENTIE! Microintreprinderi: baza impozabila si plafonul de 100.000 de euro - cum se calculeaza si cand se trece la IMPOZIT PE PROFITNoile reguli pentru acordurile de pret in avans. Ce aduce Ordinul 827/2026 si cum poate fi folosit rollback-ul pentru perioade fiscale anterioareE-Factura si E-Transport in 2026: ce trebuie sa stie orice contabilRegistrul de evidenta fiscala se schimba: ce obligatii noi au firmele platitoare de IMPOZIT PE PROFIT si ce dispare din vechile reguliArticole similare
Atentie la noile reglementari aduse de O.M.F.P. 1898/2013 si 2067/2013Exercitarea dreptului de deducere la inregistrarea in scopuri de TVA. Cum procedam?Amenzi usturatoare pentru nerespectarea legislatiei in vigoareAplicarea discount-ului la vanzarile cu amanuntulServicii procesare bunuri cu materiale din import. Cum gestionam fiscal operatiunile?Ultimele articole
[GHID complet] Fuziune prin absorbtie: etape, documente, obligatii fiscale, INREGISTRARI CONTABILEVanzarea cu lichidarea stocului de marfa: obligatii legale, tratament fiscal, INREGISTRARI CONTABILEPoprirea salariala: cum se calculeaza corect si care sunt inregistrarile contabile[MODEL] Protocol de predare-primire la fuziunea prin absorbtieATENTIE la creantele neincasate! Cum ajustezi TVA-ul, cand poti deduce cheltuielile si ce INREGISTRARI CONTABILE trebuie facuteArticole similare
FACTURA STORNO: ce este, in ce situatii ai nevoie de ea si studii de caz utileAnulare export Turcia. Implicatii fiscaleBon fiscal si corectare erori. Care e procedura de anulare?Ghidul tau Practic pentru Corectarea erorilor contabile! Simplu, rapid, fara urme!E-Factura. Cand si cum se efectueaza stornarea facturilorUltimele articole
Facturi primite cu intarziere de firme. Cum sunt tratate contabil si fiscal?Regularizare TVA. 3 studii de caz practice si de folos oricarui contabilSAF-T in 2023: Facturile anulate se declara in sistem?Tratamentul contabil si fiscal pentru marfa constatata lipsa la receptieRetur marfa la un magazin de vanzare cu amanuntul. Ce documente intocmim?Articole similare
Formularul 101 pentru anul 2016 a fost aprobat. Cine are obligatia sa il depuna in 2017?Ordinul 4072/2020. ANAF a modificat modelul si continutul formularului 101Completarea Declaratiei 101 rectificativa. Termen de depunereAplicare facilitate profit reinvestit trimestrial. Cum vom proceda?ONG - rectificativa la D101. Completarea corecta a DeclaratieiUltimele articole
Radierea unei sucursale detinute de o companie din UE in Romania: etape, obligatii fiscale, situatii financiareDECLARATIA 101. Cum se completeaza corect recuperarea pierderilor fiscaleDECLARATIA 101 in 2026. Cum sa completati in formular cheltuielile cu amortizareaDECLARATIA 101. Cum sa o completati daca treceti de la impozit micro la impozit pe profit in 2025Lichidare societate. Firmele au 2 obligatii fiscale cheie: depunere D101 si SAF-T
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML