Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cheltuieli aferente achizitiilor din perioada in care societatea nu are cod valid. Cand devine TVA-ul deductibil?

15-Dec-2016
818

Stabilim prin cele ce urmeaza care este regimul fiscala al TVA de pe facturile de achizitie in cazul unei societati careia i-a fost anulat din oficiu codul de inregistrare in scop de TVA. De asemenea, vom vedea daca factura de achizitie se inregistreaza cu intreaga valoare pe contul de cheltuiala corespunzator si daca in acest caz TVA-ul de pe factura devine o cheltuiala deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit sau daca acest TVA trebuie inregistrat drept cheltuiala nedeductibila intr-un cont separat (de exemplu un analitic nedeductibil la 6588).

Potrivit prevederilor art. 92 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala incepand cu data de 1 ianuarie 2016 o persoana juridica este declarata inactiva si implicit i se anuleaza codul de inregistrare in scop de TVA daca nu indeplineste una din conditiile prevazute la alin. (1), lit. a)-g).

Acestea se refera la neindeplinirea obligatiilor declarative, sustragerea de la controalele efectuate de organul fiscal, persoana nu mai functioneaza la domiciliul fiscal declarat, intrarea in inactivitate temporara inscrisa la registrul comertului, expirarea duratei de functionare sau a detinerii spatiului cu destinatia de sediu social, inexistenta organelor statutare.

Constatarea inactivitatii, aducerea la cunostinta, formularele utilizate etc. sunt reglementate de prevederile Opanaf nr. 3846/2015 privind aprobarea procedurilor de aplicare a art. 92 din Codul de procedura fiscala, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare.

Exclusiv - beneficiati acum de Oferta Speciala de mai jos:
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari


Rezolvati rapid si perfect legal orice problema generata de noile reglementari ce modifica in Codul fiscal 4 argumente solide pentru a va abona la Consilier – Taxe si Impozite pentru Contabili 1 Evitati garantat orice greseala fiscala din contabilitate 2 Va rezolvati rapid toate problemele de fiscalitate 3 Salvati sume importante din...

Oferta Speciala
expira in 1 ora 59 min 59 sec

Potrivit prevederilor art. 11 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, persoana impozabila careia, conform dispozitiilor art. 316, alin. (11), lit. b) – e) si lit. h) i s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA nu beneficiaza, in perioada respectiva, de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferenta achizitiilor efectuate, dar este obligata sa colecteze si sa plateasca TVA colectata aferenta operatiunilor taxabile desfasurate in perioada respectiva. De asemenea nu poate deduce cheltuielile aferente.

In speta prezentata de d-voastra retinem ca societatea a efectuat o achizitie si a primit o factura care cuprinde si taxa aferenta, care insa nu poate fi dedusa dupa data anularii codului de TVA. In acest caz, TVA aferenta bunurilor achizitionate se include in costul acestora, iar cheltuiala (valoarea bunurilor inclusiv TVA) este nedeductibila la determinarea rezultatului fiscal.

Pe perioada inactivarii fiscale, TVA care nu poate fi dedusa si devine element de cost/cheltuiala conform regementarilor contabile, este nedeductibila impreuna cu restul cheltuielilor la calculul rezultatului fiscal. Aceste cheltuieli nedeductibile in ansamblul lor se vor reflecta in declaratia anuala privind impozitul pe profit la "alte cheltuieli nedeductibile" din formularul 101.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cheltuieli aferente achizitiilor din perioada in care societatea nu are cod valid. Cand devine TVA-ul deductibil?":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Factura declarata de doua ori. Corectarea erorii in formularele D300 si D394
    • O companie se confrunta cu urmatoarea situatie, la care specialistii nostri vor oferi solutia in cele ce urmeaza: In decontul de TVA a fost raportata si inregistrata o factura furnizor de doua ori. Care este procedura de corectie a D300 si D394? Raspunsul specialistului La Randul 32 in decontul de tva orice alte sume rezultate din regularizarile prevazute de legislatia in vigoare datorate unor evenimente, cu exceptia celor prevazute la art. 287 si art. 3151 din Codul fiscal, care determina...» citeste mai departe aici

  • APIA: Controale in cazul a 73.203 dosare, pentru acordarea cererilor unice de plata din 2018
    • Agentia de Plati si Interventie pentru Agricultura (APIA) anunta desfasurarea controlului pe teren al cererilor unice de plata depuse in campania 2018, in esantionul de control la nivel national fiind cuprinse 73.203 de dosare selectate pentru verificare. In total, vor fi controlate 885.250 parcele, pentru o suprafata de peste 2,075 milioane hectare, se arata intr-un comunicat al APIA. Scopul acestor controale pe teren este de a verifica, pe un esantion de cereri, conditiile de acordare a...» citeste mai departe aici

  • VIDEO! GDPR: Evidenta activitatilor de prelucrare a datelor
    • Cum modifica GDPR relatia client-contabil? Evidenta activitatilor sale de prelucrare, art.30, alin.2 din Regulament este unul dintre subiectele despre care s-a tot discutat. Pentru a fi obligatorie tinerea evidentatii activitatilor de prelucrare a datelor, trebuie sa fie indeplinita cel putin una dintre urmatoarele aspecte: – sa fie vorba de o activitate periodica; – sa fie vorba de o activitate care vizeaza chiar si date cu caracter sensibil sau special; – sa se realizeze pe...» citeste mai departe aici

  • CNAIR: Situatia podurilor din Romania este sub control
    • Potrivit unui comunicat remis, joi, de Compania Nationala de Administrare a Infrastructurii din Romania, podurile din Romania nu risca sa se prabuseasca. “Din cele 4250 de poduri aflate pe reteaua de Drumuri Nationale din Romania, doar 37 se afla in clasa tehnica 5, iar majoritatea lor sunt situate pe drumuri secundare, preluate in trecut de la autoritatile locale. De asemenea 680 de poduri sunt in clasa tehnica 4. Niciunul dintre aceste poduri nu prezinta risc iminent de colapsare,...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016