
Raportul Special
realizat de specialisti
Stabilim prin cele ce urmeaza care este regimul fiscala al TVA de pe facturile de achizitie in cazul unei societati careia i-a fost anulat din oficiu codul de inregistrare in scop de TVA. De asemenea, vom vedea daca factura de achizitie se inregistreaza cu intreaga valoare pe contul de cheltuiala corespunzator si daca in acest caz TVA-ul de pe factura devine o cheltuiala deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit sau daca acest TVA trebuie inregistrat drept cheltuiala nedeductibila intr-un cont separat (de exemplu un analitic nedeductibil la 6588).
Potrivit prevederilor art. 92 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala incepand cu data de 1 ianuarie 2016 o persoana juridica este declarata inactiva si implicit i se anuleaza codul de inregistrare in scop de TVA daca nu indeplineste una din conditiile prevazute la alin. (1), lit. a)-g).
Acestea se refera la neindeplinirea obligatiilor declarative, sustragerea de la controalele efectuate de organul fiscal, persoana nu mai functioneaza la domiciliul fiscal declarat, intrarea in inactivitate temporara inscrisa la registrul comertului, expirarea duratei de functionare sau a detinerii spatiului cu destinatia de sediu social, inexistenta organelor statutare.
Constatarea inactivitatii, aducerea la cunostinta, formularele utilizate etc. sunt reglementate de prevederile Opanaf nr. 3846/2015 privind aprobarea procedurilor de aplicare a art. 92 din Codul de procedura fiscala, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare.
Potrivit prevederilor art. 11 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, persoana impozabila careia, conform dispozitiilor art. 316, alin. (11), lit. b) – e) si lit. h) i s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA nu beneficiaza, in perioada respectiva, de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferenta achizitiilor efectuate, dar este obligata sa colecteze si sa plateasca TVA colectata aferenta operatiunilor taxabile desfasurate in perioada respectiva. De asemenea nu poate deduce cheltuielile aferente.
Manual de politici contabile - Stick USB
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Servicii de promovare. Cum facturam, in ce priveste TVA-ul, factura catre firma straina?Raportare SAF-T in 2022. A aparut GHIDUL necesar firmelor care au aceasta obligatieE-Factura. Cum trebuia procedat de la 1 ianuarie 2024Revista Romana de TVA nr. 28, Iulie 2009Servicii intracomunitare. Ce cote impozitare va avea microintreprinderea nou-infiintata?Ultimele articole
Diferente in D394, constatate de ANAF. Cum se pot corecta erorile contabile si fiscale?Frauda de peste 35 milioane de lei, identificata de inspectoriiDeclaratia 394 rectificativa. Ce regim fiscal se aplica si ce obligatii se mentin?Factura de retur si regimul TVA. Cum stabilim cursul valutar de care se va tine cont?Articole similare
Bunuri degradate calitativ. Ce regim fiscal se aplica si cand ajustam TVA-ul?Ce trebuie sa retinem despre Declaratia 201Cine e obligat sa depuna Declaratia 201 in 2016?Tratamentul fiscal si contabil al contributiilor la un fond de pensii facultativeAsigurare de viata incheiata de administrator. Ce cheltuieli se pot deduce?Ultimele articole
Acordare diurna administrator. Este aceasta o CHELTUIALA DEDUCTIBILA sau nu?Aspecte fiscale privind completarea Declaratiei Unice in cazul PFATaxe PFA 2024. Studii de caz utile oricarui contribuabilModificari fiscale 2024. Care va fi cota de CASS aplicabila PFA-urilor?Inchidere PFA: Cum se radiaza un PFA si documentele de care ai nevoieArticole similare
Deductibilitate partiala si TVA la incasare. Cum intocmim monografia contabila si inregistrarile privind TVA combustibil?Deductibilitate combustibilFactura emisa pe numele asociatului. Ce tratament fiscal si contabil aplicam?Implicatiile fiscale ale unei cheltuieli de prestari servicii nedeductibileCalcul impozit pe profit. Caz practic privind plafonul de protocol deductibilUltimele articole
Tratamentul contabil si fiscal pentru marfa constatata lipsa la receptieLeasing financiar. Care este tratamentul fiscal?Decontare abonament. Tratamentul fiscal al soldului contului 471 pentru accesari liste firme. Cum procedam?Deductibilitate rovinieta. Cum inregistram si cum tratam din punct de vedere fiscal?Autoturism folosit in baza unui contract de comodat. Cum deducem cheltuielile?Articole similare
Venituri din activitati agricoleVenit baza de calcul si plafon microintreprindere. Ce venituri luam in calcul la stabilirea plafonului?Formula calcul acciza tigareteUltima zi de plata a impozitelor este...Care este procedura de depunere a formularului 098 - inregistrare in scopuri de TVA?Ultimele articole
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arendaImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleAmortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Articole similare
Repartizare profit. VIDEOControalele ANAF in zona preturilor de transfer se vor dubla. Se verifica si contractele de consultantaNU mai este relevant anul in care au fost distribuite dividendele. Impozitul se va plati pana pe 25 ianuarieMicrointreprindere. De cand trec la IMPOZIT PE PROFIT firmele care nu au depus la timp bilantulMicrointreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Ultimele articole
IMPOZIT PE PROFIT. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleIMPOZIT PE PROFIT si deducerea pierderilor fiscale pana la 70%D177 in 2025. Rectificativa sau depunere cu suma zero in cazul unei eroriIMPOZIT PE PROFIT declarat eronat. Pe langa D101 trebuie sa depui si D100 in 2025?Masuri fiscale 2025. Schimbari pentru dividende, IMPOZIT PE PROFIT, CASS si proprietatiSfaturi de la experti
Conditii deosebite de munca-obligatii angajator
Intrebare: 1. Ce obligatii are angajatorul in cazul angajarii personalului care beneficiaza de conditii de munca deosebite (medic anatomo-patolog, asistent laborator anatomo-patologie)? 2. Trebuie sa declare ceva? 3. Trebuie platite...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Calcul baza de impozitare microintreprinderi
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: Cont 704: 1.241.263 lei (euro 249.179,59) Cont 7588: 499 lei Cont 7651: 20.823 lei Cont 6651: 2.151 lei Plafon micro: 1.243.525 lei (250.000 euro × 4,9741 lei) Calcul: Cont 704 + cont 7588 = 1.241.263 +...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie
E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati
SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar
Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA