menu search

Stiri despre Consultant fiscal in articolele din Fiscalitatea.ro - pagina 4

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa consultant fiscal a returnat 770 rezultate


Operatiuni triunghiulare. Cum facem raportarea fiscala in ce priveste TVA-ul?

 Prin cele ce urmeaza, avem situatia in care, printr-o tranzactie triunghiulara, societatea A din statul P strain vinde catre societatea B din Romania, iar societatea B vinde catre societatea C din statul X strain. Marfa este transportata direct din statul P strain in statul X strain, iar transportul este asigurat de A. Vom vedea cum si unde se...
Mai mult

Contract de mecenat. Cum se pot deduce cheltuielile in urma acordarii unui sprijin financiar?

 Va propunem, prin cele de mai jos, situatia in care se doreste acordarea unui sprijin financiar pentru o persoana imobilizata prin materiale medicale. Valoarea totala a investitiei este 5000 lei. Vom vedea care sunt posibilitatile astfel incat cheltuiala sa fie deductibila fiscal (inclusiv TVA), precum si ce documente sunt necesare. Iata raspunsul...
Mai mult

Inventariere patrimoniu cu ocazia divizarii societatii. Cum procedati?

 Luam ca exemplu societatea X care este implicata intru-un proces de divizare. Vom vedea cand trebuie inventariat patrimoniul societatii care se va diviza. Conform prevederilor de la art. 238 alin. (2) si (2^1) din Legea 31/1990 a societilor, cu modificarile si completarile ulterioare: " (2) Divizarea este operatiunea prin care: a) o societate, dupa...
Mai mult

Venituri din drepturilor de proprietate intelectuala. Care sunt obligatiile fiscale?

 In randurile urmatoare, vom vedea care sunt contributiile sociale si impozitele datorate in cazul contractelor de cesiune a drepturilor de autor, in conditiile in care beneficiarul nu este pensionar, nu realizeaza venituri din salarii si a optat pentru retinerea impozitului final. Totodata, stabilim daca pentru acordarea deducerii de 40% din...
Mai mult

Cum faceti corectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare?

 Prin cele ce urmeaza, facem referire la o firma din domeniul imobiliar, platitoare de TVA, care se ocupa cu vanzarea de apartamente aflate intr-un bloc de locuinte. In anul 2016 s-au vandut doua apartamente catre doua societati comerciale platitoare de TVA, dar din eroare facturile au fost intocmite cu TVA, nerespectand astfel masurile de...
Mai mult

Split TVA. Ce obligatii avem la incasarea unei facturi cu scadenta la 60-90 zile?

 Continuam seria de analize privind split TVA si stabilit daca pentru facturile emise si cu scadenta la 60-90 zile exista obligatia depunerii TVA in contul de TVA in termen de 7 zile la fel ca la incasarile cu numerar sau card. De asemenea, cand partenerul plateste TVA, stabilim daca obligatoriu va trebui incasat in contul de TVA desi s-a platit...
Mai mult

Studiu de caz: Split TVA si regulile de aplicare

 Un contribuabil ne intreaba, referitor la OG 23/2017, urmatoarele: 1. Incepand cu 01.01.2018 TVA aferent incasari si plati se ruleaza prin contul dedicat? 2. In situatia in care am de efectuat o plata si nu am avut incasari pe acest cont utilizez disponibilul din contul curent? Cum se recupereaza aceasta suma? 3. Plata catre buget se face tot la...
Mai mult

Reevaluare capital social si impozit pe profit. Care e procedura corecta?

 In analiza de mai jos, va propunem cazul unei societati infiintate in urma cu 26 de ani cu capital privat strain (100.000 USD american echivalent a 350 lei). Capitalul social a fost reevaluat in contabilitate pana in decembrie 2016. Acum societatea are in contabilitate un capital social, iar in actele juridice un alt capital. Vom vedea daca este...
Mai mult

Vanzare autoturism de un PFA si transfer contract de leasing. Cum veti proceda?

 Prin cele de mai jos, veti vedea care este modalitatea prin care se poate transfera un autoturism achizitionat de un avocat care activeaza drept PFA la schimbarea formei de desfasurare a activitatii din avocat colaborator (PFA) in cabinet de avocat, precum si ce implicatii fiscale exista. De asemenea, persoana in cauza intentioneaza sa...
Mai mult

Dividende. Impozit si CASS pentru asociati care au calitatea de salariat. Sfatul specialistului!

 Prin cele ce urmeaza, veti afla cum trebuie sa procedati in cazul in care se repartizeaza dividende, platite si in luna iulie 2017, pentru a vedea daca impozitul a ramas in anul 2017 la fel ca anul trecut. De asemenea, vom stabili daca, in cazul in care asociatii sunt salariati, se achita doar 5% din suma platita drept dividende. Iata raspunsul...
Mai mult

Salarizarea in acord si baza de calcul CAS si CASS. Care sunt implicatiile fiscale?

 Va propunem, prin randurile urmatoare, cazul unei societati care lucreaza in acord si care nu-si face planul, salariile luandu-se in procent de 70-90% din salariul minim. Vom vedea in ce masura contributiile aferente salariilor se platesc la nivelul procentului realizat sau la salariile minime pe economie, cu mentiunea ca toti salariatii sunt cu...
Mai mult

Regimul special pentru bunuri second-hand. Exista un model de instiintare ANAF?

 Exista un model de instiintare ANAF pentru utilizarea regimului special de TVA aferent bunurilor second-hand conform articolului 152 indice 2 din Codul Fiscal? Iata raspunsul specialistului: Regimul special pentru bunuri second hand este prevazut la art. 312 din Codul fiscal. Regimul special reprezinta reglementarile speciale, prevazute de la art....
Mai mult

Sume platite de societatea-mama in numele unei entitati din grup. Cum decontati?

 Veti afla mai jos ce document se foloseste in cazul in care societatea-mama plateste un furnizor global (comun tuturor societatilor afiliate) si daca e suficient ca firma sa primeasca o factura (fara TVA) in care sa se specifice "plati in numele clientului". In cazul unei firme, furnizorului ii este mai usor sa achite in numele tuturor societatilor...
Mai mult

Deschidere punct de lucru restaurant. Care sunt obligatiile aferente impozitului specific?

 In randurile de mai jos, vom vedea care este momentul trecerii la impozit specific pentru o societate platitoare de impozit pe profit care deschide incepand cu 10 august un punct de lucru (restaurant) activitate noua fata de activitatea desfasurata pana la 10 august (comercializare produse nespecifice). Vom vedea cum calculam impozitul specific si...
Mai mult

Factura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?

 Cum tratati corect factura de avans pentru prestari servicii intracomunitare? Ce confuzii trebuie sa evitati? Aflati mai jos! Avem astfel ca exemplu o societate cu sediul social in Romania care incaseaza in contul bancar un avans pentru prestari servicii si achizitii utilaje de la o firma straina cu sediul in alt stat UE. Firma din Romania emite...
Mai mult

Ce date afla ANAF despre afacerile si conturile romanilor din alte tari? Peste 50 acorduri noi din 2018!

 Lista tarilor cu care ANAF va colabora pentru schimbul automat de informatii fiscale a fost actualizata astfel ca in prezent exista 23 de acorduri semnate, inclusiv cu jurisdictii din Gibraltar, Insulele Cayman si Bermuda. Actualizarea listei inseamna insa ca inclusiv tarile cu care sunt semnate aceste acorduri au obligatia de a transmite...
Mai mult

Distribuire dividende in euro. Cum veti proceda? Util pentru firme in 2017!

 Puteti primi dividendele in euro? In ce conditii este posibila distribuirea de dividende in moneda euro? Cum poate proceda o societate cu suma in valuta, in conditiile in care schimbul valutar presupune cheltuieli suplimentare cu comisioanele precum si diferente de curs valutar? Iata ce va sfatuieste specialistul: Operatiunile in valuta se...
Mai mult

Retur marfa 2015 si cota TVA aplicabila in 2017. Cum procedam?

 In analiza urmatoare, societatea a livrat si facturat marfa (produse alimentare) unui client in luna aprilie 2015 cu TVA de 24%. Intrucat nu a vandut marfa integral, conform intelegerii, clientul a facut retur in luna octombrie 2015. Vom vedea daca factura de retur se face TVA 24% sau 9% avand in vedere ca de la 1 iunie TVA-ul la produse alimentare...
Mai mult

Salariati angajati cu timp partial. Ce cota de impozit microintreprindere se impune?

 In analiza de mai jos, avem o societate care a avut in primele doua trimestre ale anului 2017 trei angajati cu norma de 2 ore si a platit impozit pe venit de 3%. In cazul in care angajeaza incepand cu luna iulie 2017 o alta persoana cu norma de 2 ore, vom vedea daca va plati impozit pe venit de 1% pentru trimestrul III si IV. Conform prevederilor...
Mai mult

Salariati cu contract de munca cu timp partial. Ce scutiri prevede OG 4/2017?

 Conform OG 4/2017, salariatii cu contract de munca cu timp partial trebuie remunerati cu sume aferente unui salariu minim brut. Stabilim daca sunt scutiti de aceasta prevedere cei care sunt pensionati pentru caz de boala cu drept de lucru maxim 4 ore/zi. Iata raspunsul specialistului: Da, potrivit OG nr. 4/2017 pentru modificarea si completarea...
Mai mult

Expirare sediu social si anulare cod TVA. Ce obligatii fiscale apar?

 In analiza de mai jos, avem ca subiect o firma care pierde codul de TVA pentru 3 luni (expirare sediul social). Vom vedea ce obligatii sunt avand in vedere ca are stoc de marfa si imobilizari neamortizate. In cazul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata de organele fiscale competente conform art. 316 alin. (11)...
Mai mult

Impozit pe dividende si contributie CASS. Ce reguli se aplica in 2017?

 In analiza de mai jos, administratorul societatii (asociat unic) este angajat in firma incepand cu data de 01.03.2017. Dupa depunerea situatiilor financiare i se distribuie dividende aferente profitului anilor anteriori. Dividendele distribuite au fost in valoare de 100.000 lei urmand si distribuirea altora. Pentru aceste dividende distribuite s-a...
Mai mult

Achizitii bunuri de la furnizor aflat in insolventa. Care e procedura corecta?

 In analiza urmatoare, avem o societate X care are ca obiect de activitate distributia si care doreste sa cumpere marfa de la o societate Y (are drept obiect de activitate productia de bunuri). Societatea Y a intrat in insolventa si are un administrator judiciar care gestioneaza lichidarea activelor si pasivelor. Nu are un plan de reorganizare. In...
Mai mult

Cota de 1% pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor. In ce conditii se incadreaza?

 In analiza urmatoare, avem ca subiect o microintreprindere care are angajate trei persoane cu norma de 2 ore. Vom vedea daca se incadreaza la aplicarea procentului de 1% la impozitul pe venit, precum si cum s-ar proceda daca ar avea 4 persoane angajate cu 2 ore. Conform prevederilor de la art. 51 alin.(4) din Codul fiscal, prin salariat se intelege...
Mai mult

Implicatii privind munca nedeclarata. Ce procedura se aplica?

 In analiza de mai jos, vom vedea care sunt implicatiile in cazul unei societati care are contracte de munca cu salariul minim, dar in cadrul careia angajatii au un salariu mai mare. Din punct de vedere fiscal, venitul brut lunar din salarii impozabil reprezinta totalitatea veniturilor realizate intr-o luna conform art. 76 alin. (1) - (3) din...
Mai mult

Prima voluntara de sanatate. In ce consta angajamentul de plata pentru salariati?

 In analiza urmatoare, avem situatia in care s-a incheiat un pachet de asigurari voluntare sanatate angajati pentru care s-a stabilit ca angajatorul suporta suma de 30 lei, iar angajatul suporta suma de 20 lei. Stabilim daca in cazul salariatilor care nu au functia de baza la angajatorul respectiv li se vor retine cei 20 lei de pe statul de plata...
Mai mult

Fonduri de investitii fara personalitate juridica. Cum aplicam impozitul pe dividendele distribuite?

 Vom vedea cum se impoziteaza dividendele incasate de catre fondurile de investitii fara personalitate juridica, stabilind daca potrivit prevederilor art. 43 alin (1) din Legea 227/2015 se poate asimila termenul de "persoana juridica romana" si pentru fondurile de investitii fara personalitate juridica sau daca exista detalii din punct de vedere...
Mai mult

Cedarea folosintei terenului. Cum evaluam dreptul de folosinta?

 Avem in vedere, prin analiza urmatoare, procedura prin care se evalueaza dreptul de folosinta al terenurilor agricole in cazul societatilor agricole infiitante in baza Legii 36/1991, precum si felul in care se inregistreaza in capitalul social sub forma de parti sociale. Societatile agricole se infiinteaza si functioneaza in baza Legii nr. 36/1991...
Mai mult

Venituri din subventii. Cum facem calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor?

 O afacere de mici dimensiuni primeste o subventie prin masura 6.2 nerambursabil in suma de 200.000 lei pe care o utilizeaza pentru construirea unui imobil 60% si 40% achizitia de materii prime si drepturi salariale. In baza impozabila la microintreprindere se scad subventiile. Vom vedea daca subventia pentru venituri si nu pentru active este...
Mai mult

Cheltuieli aferente utilizarii unui autoturism de un PFA. In ce masura sunt aceste cheltuieli deductibile?

 In randurile de mai jos, avem cazul unei persoane fizice autorizate care utilizeaza un autoturism in baza unui contract de comodat. Vom vedea in ce masura cheltuielile cu CASCO si RCA sunt deductibile fiscal pentru PFA si in ce conditii. Potrivit art 68 alin (5) lit k din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, urmatoarele cheltuieli sunt deductibile...
Mai mult

Fonduri de investitii fara personalitate juridica. Cum aplicam impozitul pe dividende distribuite?

 In cele de mai jos, stabilim cum se impoziteaza dividendele incasate de catre fondurile de investitii fara personalitate juridica si daca in acest sens, potrivit prevederilor art. 43 alin (1) din Legea 227/2015, se poate asimila termenul de - persoana juridica romana - si pentru fondurile de investitii fara personalitate juridica sau daca exista...
Mai mult

CAEN 5629. Cum se poate trece la impozit pe veniturile microintreprinderilor de la cel specific?

 In analiza de mai jos, avem firma X, cu cod CAEN 5629 - activitate principala, prevazuta in Legea 170/2016 privind impozitul specific si alte activitati secundare, platitoare de impozit pe profit la 31.12.2016, cifra de afaceri 240.000 euro. La 31.01.2017 firma X este platitoare de impozit pe profit, urmand sa treaca si la impozit specific cu...
Mai mult

Venituri din servicii si din drepturi de autor obtinute de catre un nerezident. Ce obligatii fiscale apar?

 Va prezentam, prin cele de mai jos, tratamentul fiscal aplicat in cazul unui contract de prestari de servicii incheiat intre un prestator (o persoana fizica din afara UE) si un beneficiar (o persoana juridica romana) cu urmatoarele specificatii: - natura servciilor: prestare de servicii de grafica care poate include si drepturi de autor - locul...
Mai mult

Dividende primite de o microintreprindere. Care e regimul fiscal?

 In randurile de mai jos, stabilim cum se contabilizeaza veniturile din dividende primite de o microintreprindere si daca acestea intra in baza impozabila si se plateste impozit pe venit in momentul primirii sau in momentul repartizarii. De asemenea, vom vedea cand se pot scoate ca dividende aceste venituri de catre asociatii microintreprinderii...
Mai mult

Facturi de ajustare. Se declara tranzactiile in Declaratia 394?

 Prin cele ce urmeaza, analizam situatia in care, in cazul ajustarii bazei de impozitare conform art. 287 lit.d) se emit facturi de ajustare. Vom vedea daca se declara aceste tranzactii in declaratia 394 si la ce sectiune. Ajustarea bazei de impozitare a TVA conform prevederilor art. 287 lit. d) din Codul fiscal se efectueaza prin emiterea de...
Mai mult

Divindende primite de o microintreprindere. Ce regim fiscal se aplica in 2017?

 Va oferim prin randurile de mai jos informatiile necesare pentru a vedea cum se contabilizeaza veniturile din dividende primite de o microintreprindere, daca acestea intra in baza impozabila si se plateste impozit pe venit in momentul primirii sau in momentul repartizarii, precum si in ce moment se pot scoate ca dividende aceste venituri de catre...
Mai mult

Servicii de promovare. Cum facturam, in ce priveste TVA-ul, factura catre firma straina?

 In analiza urmatoare, o societate din Romania va incheia un acord de parteneriat pentru o conferinta organizata in Romania. Acordul incheiat cu o firma din alt stat non-UE. Obiectul acordului de parteneriat este acela de promovare a firmei straine in cadrul conferintei. Promovarea va consta si intr-o prezentare pe care o va tine un lector al firmei...
Mai mult

Achizitie bunuri in folosul personal de catre administrator. Care e regimul fiscal?

 In analiza urmatoare, avem situatia in care administratorul unei firme platitoare de 3% impozit achizitioneaza de pe un site o serie de articole vestimentare. Vom vedea cum se pot trata din punct de vedere fiscal si contabil corect aceste facturi, cu mentiunea ca momentan sunt inregistrate pe cheltuieli nedeductibile, iar TVA-ul inclus in...
Mai mult

Derularea de operatiuni economice de catre o persoana fizica. Cum procedam cu inregistrarea si plata TVA?

 In cazul urmator, o persoana fizica a desfasurat in perioada 2011-2013 activitate de comercializare vehicule folosite, cumparate si vandute pe teritoriul national. Prin insumarea valorii contractelor de vanzare a depasit plafonul de inregistrare ca platitor de TVA la nivelul anului 2011 (119.000 lei). In contextul unei inspectii fiscale se...
Mai mult

Achizitie teren cu o constructie in baza unui contract de dare in plata. Cum facturam si ce regim TVA se aplica?

 Prin analiza urmatoare supunem atentiei dumneavoastra cazul in care s-a achizitionat in mai 2017 un teren cu o constructie de la un client in baza unui contract de dare in plata. Clientul factureaza terenul cu TVA inclusa 19% in valoare de 270.000 lei. Stabilim daca se pot receptiona terenul si constructia in baza acestui contract de dare in...
Mai mult

Grup fiscal unic. Care e tratamentul fiscal in prezent?

 In randurile de mai jos, avem situatia in care, la data de 01.02.2015, s-a constituit un grup fiscal unic din punct de vedere TVA intre doua societati prin Decizie privind aprobarea implementarii grupului fiscal emisa de ANAF. Stabilim astfel daca exista termen de valabilitatea pentru acest grup fiscal. Grupul fiscal unic este reglementat la art....
Mai mult

Dosar impozit pe gospodarie 2017: Calcul, contribuabilii, deducerii si alte informatii utile

 Veti regasi mai jos toate informatiile actuale privind impozitul pe gospodarie dezbatut in aceasta perioada de autoritati. Va informam astfel ca Ministerul Muncii a publicat un material in care a inclus toate informatiile necesare aferente impozitului pe venitul global pe gospodarie. Astfel, in primul rand, este definit impozitul pe gospodarie: o...
Mai mult

Decontul de cheltuieli si notele de intrare receptie. Cand se intocmesc?

 In analiza de mai jos, stabilim daca pentru biletele de avion si asigurarile de calatorie electronice achizitionate in scopul deplasarii salariatilor proprii in alta tara este obligatoriu sa se intocmeasca nota de intrare receptive si bon de consum. Ele se primesc direct pe email. Notele de intrare receptie si bonurile de consum se intocmesc numai...
Mai mult

Impozit pe dividende. Care sunt implicatiile fiscale?

 In randurile urmatoare, avem cazul unei societati A care hotaraste prin AGA distribuirea de dividende in anul 2017 din profitul aferent anului 2016. Printre actionarii societatii se afla si societatea B care are detineri de peste 20% din actiunile unitatii A - 11% (detinute din anul 2015) si 9% (cumparate in anul 2016) si societatea C care...
Mai mult

Cum declaram prestarile de servicii agricole pe teritoriul unui stat tert pentru beneficiar din stat UE?

 In randurile de mai jos, avem cazul unei firme cu activitate in domeniul agricol, platitoare de TVA la incasare si impozit pe microintreprindere. Firma incheie un contract cu o firma din alt stat UE (platitoare de TVA) pentru prelucrarea (defrisarea) unor terenuri. Terenurile sunt pe teritoriul unui stat tert (Croatia). Vom vedea daca factura se...
Mai mult

Import bunuri. Cum vom completa in Declaratia informativa cod 394?

 In analiza de mai jos, avem cazul unei firme platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA. Societatea a facut un import marfa din afara UE. Pentru aceste marfuri plateste TVA calculat in vama cu chitanta si antet ANAF. Vom vedea daca operatiunea de import din afara UE trebuie declarata in declaratia 394 si in declaratia 300, cu mentiunea ca...
Mai mult

Impozit pe venitul microintreprinderilor. Cum se calculeaza pentru o microintreprindere cu un singur angajat?

 In randurile urmatoare, stabilim cum va proceda o microintreprindere nou-infiintata cu venituri in luna mai si un salariat la calculul si plata impozitului pe veniturile microintreprinderii daca nu mai are venituri si nici angajati in alta luna a trimestrului II. Conform prevederilor de la art. 51 alin. (1) din Codul fiscal, cotele de impozitare pe...
Mai mult

Utilizarea contului bifunctional 512. Ce procedura urmam?

 In randurile de mai jos, avem situatia in care, in vederea efectuarii bilantului, firma are sold zero in contul 5311, iar contul 5121 are sold negativ de -120 lei. La linia din bilant aferenta disponibilului nu se poate completa suma negativa de -120 lei. Vom vedea ce procedura se aplica. La cap.16 Functiunea conturilor din OMFP 1802/2014 pentru...
Mai mult

Dividende de platit asociatilor. Care sunt implicatiile fiscale?

 In analiza urmatoare, avem ca subiect o firma care in luna decembrie 2016 a facut o repartizare catre dividende a sumei de 300.000 lei din profiturile anilor anteriori pentru a plati 5% impozit pe dividende. Dividendele se vor ridica in functie de necesitatile asociatilor. Avand in vedere ca la momentul intocmirii bilantului firma nu cunoaste...
Mai mult

Credit note. Reduceri comerciale primite. Cum procedam?

 In randurile urmatoare vom stabili cum se inregistreaza in contabilitate un credit note primit de la un furnizor atat din tara, cat si intracomunitar sau non UE, precum si care sunt inregistrarile contabile daca trebuie sa apara in decontul de TVA sau in declaratia D394 si D390. Conform art. 287 lit. c) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se...
Mai mult

Pagini: «123456789»






Sfaturi de la experti



Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.