menu search

Stiri despre Determinarea profitului impozabil in articolele din Fiscalitatea.ro

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa determinarea profitului impozabil a returnat 237 rezultate


Impozit profit 2023 : Calcul, declaratii si termene de plata

 Ce trebuie sa stim despre impozitul pe profit? In primul rand vrem sa stim cum calculam impozitul pe profit. Urmeaza o alta intrebare dureroasa: cand trebuie sa platim impozitul pe profit? Pentru a evita amenzile trebuie sa stim ce declaratii trebuie sa depunem si, desigur, cand trebuie sa depunem declaratiile. 1. Cum calculam impozitul pe profit?...
Mai mult

Contribuabilii inregistrati ca platitori de impozit pe profit au OBLIGATIA intocmirii Registrului de evidenta fiscala, conform Ordinului 870/2005

 Administratia Judeteana a Finantelor Publice Vrancea reaminteste contribuabililor inregistrati ca platitori de impozit pe profit ca sa intocmeasca Registrul de evidenta fiscala in conformitate cu prevederile Ordinului nr. 870/2005 privind Registrul de evidenta fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare. Registrul de evidenta fiscala are ca...
Mai mult

Registrul de Evidenta Fiscala: De cand trebuie sa completeze registrul contribuabilii care au trecut la impozit pe profit din 1 ianuarie 2023

 Odata cu trecerea la plata impozitului pe profit, din 1 ianuarie 2023, contribuabililor le revin noi obligatii. In acest caz au datoria de a completa Registrul de Evidenta Fiscala. Conform Ordinului 870/2005, contribuabilii, inregistrati ca platitori de impozit pe profit, sunt obligati sa intocmeasca Registrul de evidenta fiscala. Modelul,...
Mai mult

ONG-uri. Determinarea impozitului pe profit

 Un ONG obtine venituri din prestarea de activitati de promovare a produselor si serviciilor BENEFICIARILOR in cadrul publicatiilor tehnice, conferintelor si simpozioanelor stiintifice, pe baza de contract de prestari de servicii. Mai exact, presedintele asociatiei, expert in domeniul agricol, sustine workshop-uri in care sunt promovate produsele si...
Mai mult

Scoaterea din evidenta a unor creante mai vechi de 5 ani

 In acest studiu de caz vom vorbi despre scoatere din evidenta a unor creante mai vechi de 5 ani, plecand de la urmatorul caz: "Am preluat o creanta de la o alta firma, pe care am inregistrat-o in 461, creanta este mai veche de 5 ani. In momentul de fata firma este lichidata, avem sentinta judecatoreasca. Va rugam se ne spuneti ce inregistrari...
Mai mult

Impozitare castig din vanzare de actiuni. Completarea Declaratiei Unice

 In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru contabil, Vera Constantin, abordeaza un subiect de interes, si anume impozitarea castigului din vanzarea de actiuni. Avem urmatoarea situatie: se vand pachete de actiuni detinute la diverse societati din Romania si la SSIF-uri. Cei care vand actiunile sunt: o persoana fizica romana, o persoana...
Mai mult

Clienti incerti. Tratament fiscal si contabil

 "In anul 2012 o societate a emis facturi de prestari servicii. Facturile nu au fost incasate pana la finele anului 2012, cand societatea debitoare a intrat in insolventa. S-a facut cerere de inscriere la masa credala, dar sumele respective nu au fost incasate pana astazi. S-a solicitat la Registrul Comertului o fisa de informatii din care...
Mai mult

Asociere dintre doua persoane juridice. Tratament fiscal

 In materialul propus astazi, unul dintre specialistii nostri va oferi raspuns la urmatoarele intrebari: "SRL-ul cu activitate pricipala 5630, care are contract de asociere cu o firma de jocuri de noroc, cod CAEN 9200, trebuie sa aiba si ea in actul constitutiv si sa fie activ codul CAEN 9200? Este platitoare de impozit micro. Pentru veniturile din...
Mai mult

Clienti incerti. Se poate ajusta TVA-ul?

 Prin cele de mai jos, facem referire la situatia in care o firma are un client cu sold din anul 2009. In anul 2011 tribunalul a dispus radierea societatii (in anul 2014 societatea a intrat in posesia sentintei comerciale). Vom vedea daca este o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit si daca se poate ajusta TVA-ul aferent. Iata...
Mai mult

Tratamentul fiscal aplicabil tichetelor cadou, tichetelor de masa, tichetelor de cresa si al voucherelor de vacanta acordate de angajator salariatilor

 Redam mai jos noi informatii transmise de ANAF in ce priveste tratamentul fiscal aplicabil tichetelor cadou. Cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferit de angajatori salariatilor, cat si cele oferite in beneficiul copiilor minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase,...
Mai mult

Mijloace fixe neutilizate. Cum procedam pentru inregistrarea amortizarii?

 In analiza de mai jos, firma detine mijloace fixe care nu sunt amortizate integral si nici nu sunt folosite, astfel ca vom stabili daca trebuie lasata amortizarea contabila in continuare, dar fiscal sa se considere amortizarea nedeductibila sau sa se efectueze suspendarea/conservarea mijloacelor fixe. Cand mentinerea in functiune a mijloacelor fixe...
Mai mult

Regimul fiscal al cheltuielilor cu transportul salariatilor la si de la locul de munca

 In functie de modul de decontare a cheltuielilor cu transportul salariatilor la si de la locul de munca se pot distinge urmatoarele situatii: 1. Decontarea cheltuielilor de deplasare pentru transportul intre localitatea in care angajatii isi au resedinta si localitatea unde se afla locul de munca al acestora, pentru situatiile in care nu se asigura...
Mai mult

Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Regimul fiscal al marfurilor expirate

 Incepand cu 01 ianuarie 2016, conform art. 25 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal aprobat prin legea 227/2015, nu sunt deductibile cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, precum si taxa pe valoarea adaugata aferenta, daca aceasta este datorata....
Mai mult

Dobanzi la imprumuturile de la asociati in lei si valuta. Ce cheltuieli se deduc?

 In analiza urmatoare, avem asociatii, persoana juridica romana cu 51% si persoana fizica nerezidenta cu 49%, care au creditat societatea cu sume in lei, respectiv in euro, cu o dobanda de 10.5%/an pentru o perioada de 10 ani si cu restituirea creditului in 10 rate anuale, egale. Totodata, dobanda de 10.5% se calculeaza la sold si se achita anual...
Mai mult

Provizioane si clienti in insolventa. Cum deducem cheltuielile?

 In cazul urmator, discutam despre situatia in care, la sfarsitul anului 2014, societatea inregistreaza provizioane pentru deprecierea creantelor de la clienti intrati in insolventa. Pentru ca la data de 31.12.2014 nu era indeplinita conditia referitoare la depasirea cu 270 de zile de la data scadentei cheltuielile au fost considerate integral...
Mai mult

Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA si monografia contabila. Care sunt consecintele fiscale negative?

 Analiza noastra are in vedere situatia in care in luna octombrie 2015 societatea depaseste plafonul de 220.000 lei. Pana in data de 10 noiembrie 2015 aceasta depune declaratiile 010 si 088 pentru inregistrarea ca platitor de TVA (depasire plafonul de 65.000 euro). Incepand cu data de 01.12.2015 devine platitoare de TVA. Pentru luna noiembrie...
Mai mult

Investitii nefinalizate. Ce inregistrari contabile se fac si ce cheltuieli pot fi deduse?

 In cazul de mai jos, discutam despre o societate care a avut un contract de mentenanta cu o firma din localitate. Pentru desfasurarea activitatii s-a inceput amenajarea, in incinta beneficiarului, a unei lucrari de organizare de santier. Lucrarile sunt inregistrate in curs de executie. In acest moment beneficiarul a inchis fabrica si o demoleaza....
Mai mult

Anulare creante debitori. Ce inregistrari contabile facem?

 In cazul de mai jos, discutam despre o societate cu debitori de la care nu mai poate recupera sume de bani. Date fiind aceste conditii, vom vedea daca societatea poate anula creantele in situatia in care clientii sunt firme in functiune, iar creantele sunt prescrise. De asemenea, vom vedea ce note contabile se fac, precum si care sunt cheltuielile...
Mai mult

Imprumuturi acordate de actionari. Ce implicatii fiscale apar?

 In randurile de mai jos, discutam despre conditiile in care actionarul unui SRL poate imprumuta societatea la care este actionar majoritar, precum si care sunt implicatiile fiscale. Actionarii firmei pot acorda pot acorda imprumuturi societatii in baza Codului Civil, atata timp cat creditarea nu este una profesionala. Acest tip de imprumut nu se...
Mai mult

ANALIZA ZILEI cu Irina Dumitrescu: Regimul fiscal al cheltuielilor sociale

 Cheltuielile sociale sunt deductibile la determinarea profitului impozabil in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii. Intra sub incidenta acestei limite, cu prioritate: - ajutoarele pentru nastere, - ajutoarele pentru inmormantare, - ajutoarele...
Mai mult

Masa acordata ca avantaje in natura salariatilor. Includem cota de TVA? Cum inregistram in contabilitate?

 Discutam astazi despre masura in care valoarea meselor acordate ca avantaje in natura pentru salariati cuprinde si TVA-ul aferent. De asemenea, verificam daca urmatoarele inregistrari contabile sunt corecte in ce priveste TVA-ul. - la cumparare ingrediente: 302 = 401 - 10.000 lei 4426 = 401 - 2.400 lei -la contabilitatea pe avantaje: 641 = 421 -...
Mai mult

Studiu de caz: Diminuare capital social prin reducerea valorii nominale a actiunilor

 Am ales ca analiza situatia unei societati comerciale pe actiuni care detine titluri de participare la o alta societate comerciala care prin Decizia Adunarii Generale Extraordinare a Actionarilor hotareste diminuarea capitalului social prin diminuarea valorii nominale a actiunilor. 1. Cand se inregistreaza in contabilitatea societatii-mama...
Mai mult

Decontare combustibil. Ce tratament fiscal se aplica?

 Stabilim mai jos cum se trateaza din punct de vedere fiscal cheltuiala cu combustibil pentru deplasarea angajatilor de la locul de munca si invers. De asemenea, tinem cont de faptul ca, in Codul fiscal la exceptii generale de la plata contributiilor sociale, se mentioneaza: "ART. 296^15 Exceptii generale: Nu se cuprind in baza lunara a...
Mai mult

Cesiune contract de inchiriere. Cum se face transferul de datorie prin contract de novatie?

 In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate comerciala A care inchiriaza doua spatii in incinta unui complex comercial pe o perioada de 24 luni. Pentru cele doua spatii s-au facut imbunatatiri/investitii si apoi s-au subinchiriat catre alte doua firme B si C. Aceste investitii au fost amortizare pe perioada contractului de chirie, si anume,...
Mai mult

Cheltuieli in favoarea salariatilor. Ce tratament fiscal se aplica?

 In cazul urmator, avem situatia in care, in contractul colectiv al societatii se prevede ca la onomastica angajatilor (in functie de cati ani implinesc sau de vechimea lor in cadrul firmei) sa primeasca unele cadouri simbolice - valoare totala maxima 50 lei o data pe an. Cum consideram aceste cheltuieli pentru societate, mai trebuie intreprins ceva...
Mai mult

Sume prescrise si facturare. Ce rezolvare propune specialistul

 O firma platitoare de TVA si impozit pe profit doreste ca la data de 30.06.2015 sa stinga datoriile mai vechi din anii 2005 pana in 2009 care intra in perioada de prescriptie de 5 ani. Va trebui firma sa autofactureze aceste facturi neplatite? In cazul unui raspuns afirmativ, ce se va scrie pe factura? In cazul in care se colecteaza TVA, in ce rand...
Mai mult

Acordare masa calda. Care e tratamentul fiscal pe care il aplica societatea?

 O societate acorda salariatilor o masa calda pe zi, pregatita in unitatea proprie. Poate firma sa asimileze aceasta masa calda ca avantaj in natura? Datoreaza contributii si va deduce TVA-ul pentru materiile prime cumparate? In ceea ce priveste suma TVA deductibila aferenta marfurilor alimentare destinate prepararii mesei calde, aveti de ales una...
Mai mult

Debitor in faliment. Cum procedam cand avem o creanta partial asigurata si care e regimul TVA?

 Dezbatem azi situatia in care creantele unei societati sunt asigurate prin intermediul unei societati de asigurare (Asiguratorul). Lunar se achita o prima de asigurare in cota procentuala din valoarea creantelor asigurate. In luna octombrie 2014 pentru un client asigurat s-a deschis procedura insolventei in baza Legii 85/2014. Creanta neincasata la...
Mai mult

Vanzare autoturism avariat, neamortizat complet. Care sunt inregistrarile si ce ajustari se fac pentru TVA?

 In cazul de mai jos, situatia pe care o analizam face referire la achizitia din 2014 a unui autoturism cu valoare de intrare de 97 964.08 ron la care s-a dedus integral, TVA 24 %, 23 511.38. Acesta se amortizeaza linear, pe o perioada de 6 ani. Dupa 14 luni de la achizitie, autoturismul este avariat, valoare amortizata 19 048.57. Valoarea ramasa...
Mai mult

Casare stocuri. Care va fi regimul fiscal?

 O societate factureaza suplimente nutritive catre distribuitorii care trimit produsele catre farmacie. Sunt situatii in care produsele nu se vand pana la data expirarii si farmacia solicita inlocuirea acestora. In mod normal, farmacia trebuie sa faca un proces verbal de retur catre distribuitor, distribuitorul catre societate si produsul expirat sa...
Mai mult

Impozite si taxe platite de angajat si angajator. Ce facilitati sunt acordate?

 Care sunt facilitatile/ajutoarele in bani in bunuri pe care le poate acorda un angajator angajatilor sai? Ce impozite si taxe se platesc de catre angajat si angajator pentru facilitatile acordate? In cazul in care cheltuielile cu facilitatile acordate sunt deductibile integral/limitat/nedeductibile integral d.p.d.v. fiscal la calculul impozitului...
Mai mult

Client aflat in insolventa. Ce deduceri se aplica la calculul impozitului pe profit?

 In cazul unei firme platitoare de impozit pe profit si TVA, s-a constituit la 31.12.2013 provizion pentru un client aflat in insolventa, deductibil 30-70%. In anul 2014, clientul a inceput procedura de faliment. Vom vedea daca la 31.12.2014 se pot considera si cei 70% nedeductibili ca fiind deductibili si luati in considerare la calculul...
Mai mult

Servicii de consultanta prestate de o societate afiliata. Ce documente sunt necesare pentru deducerea cheltuielilor?

 In randurile urmatoare, stabilim care sunt documentele care justifica deductibilitatea cheltuielile aferente serviciilor de consultanta prestate de o societate afiliata. Mai exact, vom vedea daca documentele financiar+contabile intocmite si semnate de catre prestator sunt suficiente sau daca sunt necesare si rapoarte de lucru, situatii de lucrari...
Mai mult

Tratamentul fiscal in cazul vanzarilor sub costul de achizitie

 Vanzarea produselor la un pret egal sau inferior costului de achizitie se poate efectua in conditiile prevazute de OG 99/2000 privind comercializarea produselor si serviciilor de piata. Din punct de vedere fiscal nu exista prevederi care sa impuna comercializarea produselor peste costul de achizitie. In ceea ce priveste impozitul pe profit,...
Mai mult

Cum procedam pentru inregistrarea diferentelor rezultate dintr-un act de inspectie fiscala?

 In analiza urmatoare, facem referire la o societate care a fost supusa unei inspectii fiscale pentru perioada noiembrie 2013-septembrie 2014, in urma careia au fost stabilite urmatoarele cheltuieli si TVA-ul aferent acestora ca fiind nedeductibile: 1.cheltuieli cu protocolulul considerate nedeductibile inclusiv TVA-ul aferent acestor cheltuieli....
Mai mult

Provizion creante. Cum se face corect calculul impozitului pe profit?

 In cazul urmator, societatea are de incasat de la un client suma de X lei dintr-o factura emisa in anul 2010 in valoare de Y lei (prestari servicii). In anul 2011 societatea il actioneaza in judecata, solutia nu s-a primit nici pana azi. In decembrie 2013, societatea a constituit provizion pe aceasta suma 6814 = 491 131.547,60 si 4111 = 4118...
Mai mult

Suma reprezentand concedii medicale nerecuperate de la Casa de sanatate este o cheltuiala nedeductibila?

 In cazul urmator, se preia o firma in ianuarie 2015 avand sold debitor cont 4382 = 20.500. Se doreste efectuarea urmatoarei inregistrari la 31.12.2014: 6458 = 4382 20.500. In concret, suma aceasta reprezinta concedii medicale care nu au fost recuperate de la casa de sanatate din anii (2011-2013). De asemenea, vom vedea daca din punct de vedere...
Mai mult

Studiu de caz privind vanzarea unor mijloace fixe neamortizate

 Solutia urmatoare se refera la situatia in care firma are in evidenta contabila mijloace fixe neamortizate integral si doreste sa le vanda la valoarea stabilita corect. Se va vedea daca e obligatoriu ca acestea sa fie vandute la valoarea de piata, avand in vedere ca firma nu are raport de evaluare. De asemenea, vom vedea in ce caz cheltuiala este...
Mai mult

Cheltuieli efectuate in favoarea asociatilor. Analiza consultantului

 Cheltuielile efectuate in favoarea asociatilor nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil in baza art. 21 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal, potrivit caruia nu sunt deductibile cheltuielile facute in favoarea actionarilor sau asociatilor, altele decat cele generate de plati pentru bunurile livrate sau serviciile prestate...
Mai mult

Documentar fiscal: Regimul fiscal aplicabil la scoaterea din evidenta a clientilor incerti

 In conformitate cu prevederile Reglementarilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene aprobate prin OMFP 3055/2009, pct. 189, creantele incerte se inregistreaza distinct in contabilitate (contul 4118 "Clienti incerti sau in litigiu" sau in conturi analitice ale conturilor de creante, pentru alte creante decat...
Mai mult

Achizitie servicii de la societatea-mama si plata impozit nerezidenti. Cum deducem?

 In analiza de mai jos, o firma primeste un contract de management de la firma-mama din Austria. Stabilim care este cota de impozit pe redeventa care trebuie achitata si la ce curs se achita. De asemenea, in acest contract se specifica faptul ca firma din Austria inchiriaza firmei-mama din Romania servicii de control, management, marketing,...
Mai mult

Cheltuieli efectuate in favoarea asociatilor. Analiza expertului

 Cheltuielile efectuate in favoarea asociatilor nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil in baza art. 21 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal, potrivit caruia nu sunt deductibile cheltuielile facute in favoarea actionarilor sau asociatilor, altele decat cele generate de plati pentru bunurile livrate sau serviciile prestate...
Mai mult

Penalitati achitate. Cum facem inregistrarile contabile si cum deducem?

 In analiza de mai jos, facem referire la achizitia unui teren, facuta in urma cu doi ani, la valoare de 300.000 euro. Tereneul trebuia achitat in termen de 12 luni, in caz contrar urmand sa se plateasca, potrivit contractului, 70.000 euro penalitati. S-a intarziat plata cu 9 luni. Societatea a achitat terenul si penalitatile. Vom vedea daca...
Mai mult

Lucrari in subantrepriza, servicii facturate de antreprenor. Cum gestionam fiscal?

 In analiza urmatoare, societatea in calitate de subantrepenor efectuaza o lucrare de alimentare cu apa, antreprenorul asigurand conform contractului de subantrepriza testele si probele necesare in timpul executiei pentru punerea in functiune si buna functionare a echipamentelor si instalatiilor. Cheltuielile aferente executiei lucrarilor si...
Mai mult

Puncte de lucru. Ce activitate se declara pentru a deduce cheltuielile cu utilitatile?

 In analiza de mai jos, includem doua situatii si doua intrebari: 1. Un SRL are mai multe puncte de lucru. In certificatul de mentiuni de la Registrul Comertului, codurile CAEN care descriu activitatea desfasurata la un punct de lucru sunt coduri CAEN vechi. Stabilim daca se poate considera ca firma desfasoara activitate la acel punct de lucru si...
Mai mult

Deductibilitate cheltuieli si TVA. Cum procedam cu bonul fiscal?

 Stabilim mai jos care este regimul deductibilitatii TVA-ului si al cheltuielii efective de pe bonurile fiscale emise de furnizori, altii decat furnizorii de carburanti. Prin HG nr. 84/2013, s-a stability ca taxa pe valoarea adaugata va putea fi dedusa si pe baza bonurilor fiscale care nu depasesc valoarea de 100 euro cu TVA inclus, cu conditia ca...
Mai mult

Ce trebuie sa stim despre creditul fiscal?

 Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se...
Mai mult

Depasire plafon cheltuieli protocol. Care e tratamentul fiscal?

 In randurile de mai jos, stabilim in ce masura colectarea TVA aferenta depasirii plafonului pentru cheltuielile de protocol conform Codului Fiscal se calculeaza in exercitiul financiar 2011, 2012, 2013, 2014. De asemenea, vom vedea care este modalitatea de calcul si care sunt conditiile. D.p.d.v. al impozitului pe profit, cheltuielile de protocol,...
Mai mult

Ce tratament fiscal aplicam privind TVA si impozit pe profit si venit pentru o societate inactiva?

 Stabilim mai jos care este tratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate si al veniturilor inregistrate de o societate comerciala care a fost declarata inactiva fiscal, aceasta fiind in procedura de faliment la momentul declararii ca societate inactiva pana in prezent. Se mentioneaza ca toate cheltuielile efectuate sunt doar cele specifice...
Mai mult

Documentar fiscal: Cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil

 Regasiti mai jos, in conformitate cu prevederile actuale, toate informatii necesare referitoare la cheltuielile nedeductibile la calculul profitului impozabil: a) cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat, inclusiv cele reprezentand diferente din anii precedenti sau din anul curent, precum si impozitele pe profit sau...
Mai mult

Pagini: 12345»






Sfaturi de la experti



Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.