menu search

Stiri despre Omfp 3055/2009 in articolele din Fiscalitatea.ro - pagina 3

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa omfp 3055/2009 a returnat 208 rezultate


Spatiu inchiriat. Amenajari in curs nerecuperate de societate. Implicatii fiscale

 Analizam mai jos cazul unei societati care nu recupereaza cheltuielile de amenajare de la proprietar, efectuate intr-un spatiu inchiriat. Vom stabili astfel ce se intampla cu soldul 231 debitor si care sunt implicatiile fiscale ale situatiei prezentate. Solutia consultantului: Potrivit prevederilor art. 24 alin. (3) lit. a din Legea 571/2003...
Mai mult

Plata prin factura proforma. Corespondenta cu un cont de trezorerie

 Vom analiza mai jos cazul unei societati catre care furnizorii trimit o factura proforma, mentionand faptul ca factura fiscala o vor emite dupa efectuarea platii. Se intampla insa ca furnizorii sa intarzie o luna sau chiar doua emiterea si transmiterea facturii. Vom stabili astfel daca este corect sa se solicite plata serviciilor sau produselor...
Mai mult

Majorarea capitalului social din imprumuturi acordate de asociati

 Asociatii unei persoane juridice romane hotarasc majorarea capitalului social din imprumuturile in valuta ale acestora, existente la data de 31.08.2012. Pana la obtinerea mentiunii de la registrul comertului a trecut o anumita perioada, in care imprumuturile ar fi trebuit reevaluate. Vom stabili daca in aceasta situatie se mai reevalueaza luna...
Mai mult

Lucrari de modernizare la spatii inchiriate. Implicatii fiscale

 Vom analiza mai jos aspectele fiscale ale unor lucrari de amenajare si modernizare efectuate asupra unor spatii proprii inchiriate. Se va stabili astfel cine plateste, potrivit legii, impozitul pe cladiri pentru valoarea lucrarilor executate, inregistrate in contabilitatea chiriasului (locatarului). Solutia consultantului: Locatorul, in calitatea...
Mai mult

Achizitie imobil nedefalcat: cladire si teren. Tratament contabil si fiscal

 Vom analiza mai jos cazul unei societati, neplatitoare de TVA, care achizitioneaza o cladire + teren de la o persoana fizica, achitarea urmand a se efectua prin credit bancar pe termen lung. S-a incheiat un contract de vanzare-cumparare in care nu se specifica defalcat valoarea cladirii si a terenului. Vom stabili astfel daca va fi nevoie de o...
Mai mult

Microintreprindere debutant. Facilitati. Impozit pe profit

 Analizam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati constituite in luna aprilie a.c. Prin programul pentru stimularea infiintarii si dezvoltarii microintreprinderilor de catre intreprinzatorii tineri, se doreste accesarea alocatiei financiare nerambursabile de 50% din planul de afaceri. La sfarsitul T3, (30.09.2012), profitul brut este de 25.000...
Mai mult

Refacturare utilitati. Cand se aplica prevederile Ordinului nr. 3055 din 2009?

 In randurile urmatoare, ne propunem sa aducem lamuriri suplimentare in ce priveste cazul unei societati care a inchiriat un spatiu, refacturand lunar toate utilitatile. Vom stabili astfel daca se aplica pentru societatea care a pastrat contractele de utilitati pe numele unitatii prevederile din art. 253 Ordinul nr. 3055/2009. Solutia consultantului...
Mai mult

Reevaluare cladire. Descresterea valorii contabile. Amortizarea contabila si fiscala

 Vom analiza, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati care a efectuat anul trecut pentru prima data reevaluarea cladirilor si a rezultat o descrestere a valorii (s-a constituit un provizion nedeductibil pe valoarea descresterii). Din punct de vedere fiscal s-a tinut o evidenta extracontabila cu amortizarea la valoarea de achizitie (valoarea...
Mai mult

Impozit pe cladiri. La ce data se face reevaluarea pentru a evita plata cotei majorate?

 Analizam mai jos cazul societatii X care a procedat la schimbarea exercitiului financiar, acesta fiind 01.07-30.06. Ultima reevaluarea a imobilizarilor corporale a fost la data de 31.12.2009. Vom stabili care este data la care trebuie efectuata reevaluarea imobilizarilor (30.06.2013 sau 31.12.2012) pentru a respecta atat reglementarile contabile...
Mai mult

Ce solutii exista pentru a transforma imprumutul in venit?

 Vom stabili, prin cele ce urmeaza, in ce masura este posibil ca printr-o decizie a asociatilor, in care se arata ca acestia sunt de acord sa renunte la sumele din contul 455 aport asociat, societatea sa treaca sumele din acest cont in contul 7588. Se mentioneaza ca societatea nu este in lichidare si nici asociatii nu vor sa renunte la calitatea de...
Mai mult

Subventii si finantarea prin surse proprii. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?

 Analizam cazul unei societati care trebuie sa deruleze un proiect de cercetare-dezvoltare castigat prin competitie din planul national de cercetare-dezvoltare. Valoarea proiectului este de 500.000 lei, din care 350.000 lei finantati de la bugetul statului prin ANCS, iar 1500.00 lei reprezinta cofinantare din surse proprii ale societatii. Vom...
Mai mult

Planul de conturi din ordinul 3055 este obligatoriu?

 Vom vedea, prin cele ce urmeaza, in ce masura planul de conturi din ordinul 3055 este obligatoriu sau daca o societate isi poate stabili propriul plan de conturi si inregistra capitalul social nu in contul 101, ci in xxx. Raspuns: Este obligatorie respectarea palnului general de conturi asa cum acesta este reglementat prin OMFP 3055/2009 privind...
Mai mult

Deductibilitatea cheltuielilor cu diferentele de curs valutar

 O firma are diferente de curs in valoare de 5500 lei in luna iulie 2012. Urneaza sa stabilim cat din suma este deductibila fiscal si in ce conditii. Raspuns: Potrivit Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin OMFP 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare, cursul de schimb utilizat pentru evaluarea lunara...
Mai mult

Corectare factura inregistrata eronat in anii anteriori. Tratament contabil si fiscal

 O societate cumpara de la un furnizor de apa plata apa pentru consum intern. In contractul individual de munca al fiecarui salariat este stipulat la alte materiale consumabile ca salariatul beneficiaza de apa/sapun; in baza aceasta societatea inregistreaza facturile de apa astfel 401=604 pentru ca nu este cantitate mare ( maxim 6 doze pe luna,...
Mai mult

Atentie la Reevaluarea contului 418

 Intrebare: Va rugam sa ne precizati cum sa procedam la reevaluarea unor creante incerte la un client extern (facturi in valuta), cunoscand si faptul ca acest client este declarat in procedura de insolventa. Aceste creante in contabilitate sunt evidentiate in contul 4118"Clienti incerti sau in litigiu" atat in valuta cat si in lei exprimat la cursul...
Mai mult

Inregistrare factura de stornare prestari de servicii nerealizate din 2010

 In 2010 au fost facturate servicii catre o companie non-UE, servicii care urmau a fi prestate in 2011. Din cauza unor complicatii nedatorate in mod special uneia sau alteia dintre partile contractante, acestea nu au mai fost prestate pana in prezent, urmand a fi emisa o factura de stornare a respectivei sume. Intrucat este vorba de o suma care ar...
Mai mult

Subventia de la APIA: influenta in cifra de afaceri

 Intrebare: Societatea comerciala X a primit subventii APIA. Am facut urmatoarea inregistrare contabila 5121=741. Subventiile APIA intra in cifra de afaceri? Subventiile APIA, la calculul impozitului pe profit, sunt venituri impozabile? Raspuns: La art. 33 alin. (1) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009 se arata ca "cifra de...
Mai mult

Activitati economice desfasurate de actionar. Ce operatiuni sunt interzise?

 Vom vedea, in cele ce urmeaza, daca actionarul unei societati comerciale (microintreprindere) poate efectua tranzactii pentru firma: achizitii de bunuri si servicii, deplasari internationale (delegatii) in vederea contactarii unor potentiali clienti, chiar daca nu este prevazut in actul constitutiv in mod expres. De asemenea, vom analiza in ce...
Mai mult

Societate in insolventa. Cum inregistram sumele in urma inspectiei fiscale?

 Analizam situatia in care o societate a solicitat o rambursare de TVA in luna noiembrie 2011, pentru TVA de rambursat aflat in sold pana la 31.10.2011, iar in urma inspectiei partiale incheiata de cei de la Finante fost respins tot TVA-ul de rambursat solicitat si ne-au stabilit, prin decizia de impunere in data de 16.03.2012, si o diferenta...
Mai mult

Cum se completeaza raportarile la 30.06.2012 in situatia in care in anul anterior nu au fost depuse situatii financiare?

 Ca si anul trecut, conform Ordinului Ministerului Finantelor Publice 879/2012, au obligatia de a depune raportare contabila la 30.06.2012 entitatile cu Cifra de afaceri mai mare de 35.000 euro, respectiv 151.189 lei. Raportarile contabile se depun fie in format electronic pe site-ul www.e-guvernare.ro , fie pe format de hartie cu fisier xml atasat...
Mai mult

Anularea datoriei. Facilitate acordata prin credit-note

 Analizam astazi situatia in care un furnizor extern acorda unei societati o facilitate de a stinge o parte din soldul existent in acest moment, in 3 ani, prin credit note-uri. Vom vedea cum va proceda societatea astfel incat acel sold care se compune din facturi emise in 2012 sa fie inghetat la cursul din data facturii. Vom verifica in ce masura...
Mai mult

Reevaluare la fuziune prin absorbtie. E necesara reinventarierea?

 Analizam cazul unei socieraru care urmeaza sa fuzioneze prin absorbtie cu o alta societate la inceputul anului viitor.In vederea fuziunii se realizeaza o noua inventariere si evaluare a cladirilor si terenurilor la 30.06.2012. Vom stabili daca valorile noilor evaluari se inregistreaza in contabilitate la 30.06.2012 sau daca sunt doar evaluari in...
Mai mult

Tratamentul fiscal d.p.d.v al impozitului pe veniturile microintreprinderilor al scutirii de la plata CAS

 Analizam cazul unui SRL - D infiintat pe baza OUG 6/2011 care inregistreaza scutirea de contributii astfel: CAS 6451 = 4311.1 si respectiv 4311.1 = 7417 Fd.accidente de munca 6451 = 4311.2 si 4311.2 = 7417. Urmeaza astfel sa vedem daca sumele inregistrate in contul de subventii 7417 intra in baza de calcul a impozitului pe veniturile...
Mai mult

Majorare capital social si cesiune parti sociale - tratament contabil si fiscal

 Va prezentam cazul unei societati X care detine 100% din capitalul societatii Y. Ambele sunt SRL -uri. In balanta societatii X exista in cont 261 o suma ce reprezinta actiuni detinute la societatea Y. Se va majora capitalul societatii Y si se va face si o cesiune de la Y catre o persoana fizica. Astfel, societatea X va face un virament catre...
Mai mult

Amortizare calculata proportional cu suprafata utilizata

 Analizam cazul unei societati care detine o cladire de 12.000 mp cu o valoare de ~ 450.000 euro, un singur numar de inventar, cladire aflata in conservare din 2006, fara amortizare. Cladirea se amortizeaza pana la 31.10.2035. O parte din aceasta cladire, (3.000 mp) se inchiriaza dupa ce s-au efectuat cateva investitii solicitate de viitorul...
Mai mult

Termen pentru repartizarea profitului

 Exista o limita de timp in care societatea sa fie obligata sa distribuie sub forma de dividende profitul obtinut spre exemplu in anul 2007 , care figureaza ca rezultat nerepartizat? Raspuns: Potrivit Reglementarilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene aprobate prin OMFP 3055/2009 , pct. 248-249, profitul sau...
Mai mult

Tratament contabil si fiscal al unei asocieri in participatiune

 Suntem asociati intr-un proiect cu o societate comerciala, societate care ne pune la dispozitie personal - sef de santier. Aceasta ne refactureaza costurile privind salariul, cazarea, telefonul, combustibilul, diverse mijloace fixe si obiecte de inventar folosite de salariat. Fiind lider de proiect noi intocmim decontul de asociere in...
Mai mult

Facturi prescrise. Compensare sau scoatere din evidenta contabila

 Daca exista facturi prescrise catre acelasi partener atat pe contul de clienti cat si pe contul de furnizori, se poate face compensarea intre aceste sume pe baza unui proces verbal de scoatere a lor din evidenta contabila (deoarece este vorba de creanta si datorie catre acelasi partener)? Sau este obligatoriu ca sumele existente pe contul de...
Mai mult

Amenajare terasa

 S-a concesionat un teren de la Primaria Orasului pe o perioada de 49 ani. Pe terenul respectiv a fost amenajata (pavaj, iluminare, etc) o terasa in aer liber. Poate fi recunoscuta o asemenea investitie ca o imobilizare corporala? Cum se realizeaza amortizarea? Raspuns: O cladire reprezinta o constructie sub forma de incinta inchisa, in care se...
Mai mult

Contractul de leasing. Inregistrarea contabila a valorii reziduale

 Cum se inregistreaza valoarea reziduala dintr-un contract de leasing? Valoarea fara TVA este de 881.40 si TVA 211.54 lei. Cum se inregistreaza in contabilitate? TVA se deduce? Va invitam sa urmariti filmarea pentru solutia oferita de specialistii www.portalmonografiicontabile.ro Solutie contabila: Conform OMFP 3055/2009 , valoarea reziduala se...
Mai mult

Obligativitatea existentei contractului de transport incheiat cu firme ocazionale

 In ce masura, din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor de transport, este necesar ca o societate sa aiba contract de prestari servicii cu fiecare transportator? Raspuns: Pentru a fi considerate deductibile la calculul impozitului pe profit, cheltuielile trebuie sa fie efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile sau sa fie...
Mai mult

Contract de comodat. Investitii efectuate in 2009 de catre comodatar. Regim fiscal

 O societate se confrunta cu urmatoarea situatie: in urma unui control fiscal, nu i s-au recunoscut investitiile realizate in anul 2009 la un imobil situat la punctul de lucru, investitii efectuate in baza unui contract de comodat care este in vigoare pana in anul 2014. Drept urmare, s-au calculat obligatii suplimentare de plata in ceea ce priveste...
Mai mult

Utilizarea sumelor din rezerve legale si rezerve din facilitati fiscale pentru distribuire de dividende

 Urmeaza sa vedem mai jos care este destinatia legala a rezervelor rezultate din surplus de reevaluare si care este destinatia legala a rezervelor rezultate din facilitati fiscale din ani precedenti, analizand totodata si posibilitatea ca acestea sa fie utilizate pentru acordarea de dividende. Raspuns: Potrivit reglementarilor contabile aprobate...
Mai mult

Amortizare mijloc fix: inlocuire componenta

 Potrivit art. 114 alin. (2) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009 tratamentul contabil al inlocuirii unei componenete uzate este urmatorul: "(2) Daca o entitate recunoaste in valoarea contabila a unei imobilizari corporale costul unei inlocuiri partiale (inlocuirea unei componente), atunci ea scoate din evidenta valoarea...
Mai mult

Modernizare versus reparatie cladire. Tratament contabil si fiscal

 Analizam cazul unei societati care detine o cladire care va suporta o lucrare de modernizare. Vom stabili daca aceasta lucrare trebuie inclusa in valoarea cladirii si amortizata pe perioada ramasa de amortizat a cladirii, cladirea fiind amortizata pe o perioada de 40 de ani. Raspuns: Potrivit reglementarilor contabile aplicabile stabilite de pct....
Mai mult

Corectarea erorii la calculul impozitului pe profit. VIDEO

 La recapitulatia efectuata cu ocazia intocmirii bilantului pentru anul 2011 s-a observat omiterea inregistrarii unor incasari aferente trimestrului I din 2011, care ar fi dus in mod normal la modificarea bazei de impunere pentru impozitul pe profit aferent aceluiasi trimestru . Cum se rezolva aceasta eroare, se depune rectificativa la declaratia...
Mai mult

Cheltuieli de reclama si publicitate. Tratament contabil si fiscal

 O societate foloseste pentru demonstratii o parte din produsele pe care le produce. Produsele finite ies din gestiune cu avize pe numele agentilor distribuitori care fac teste potentialilor clienti. Vom stabili, in cele de mai jos, in ce masura se poate ca agentul sa fie beneficiarul inscris pe aviz si daca sunt deductibile cheltuielile cu costul...
Mai mult

Deductibilitatea fiscala a rezervelor din reevaluare

 Ne confruntam cu o situatie in care se incearca identificarea deductibilitatii fiscale a rezervelor din reevaluare pe perioada anilor 1990-2012 si monografia aferenta atat privind evidentierea, cat si lichidarea lor. Raspuns: Va vom prezenta legislatia aferenta rezervelor din reevaluare aplicabila de la intrarea in vigoare a Legii 571/2003 privind...
Mai mult

Decontari intre unitate si subunitati. Facem reevaluarea?

 Dezbatem cazul in care o sucursala a unei firme din SUA preia de la societatea mama o cladire in lei spre administrare prin 212=481. Din activitatea desfasurata, sucursala vireaza firmei mame o parte din veniturile obtinute, in valuta prin 481=5124. Vom vedea, mai jos, daca in conditiile in care suma virata societatii mame este in valuta, trebuie...
Mai mult

Scoatere din evidenta client incert. Implicatii contabile si fiscale

 O societate a facturat marfa unei firme dintr-un stat membru UE, incasand partial factura. Pentru restul de marfa neincasata, la data de 31.12.2011 a constituit depreciere 6814=491 (deductibil 30%). Societatea din Romania este de acord sa nu mai incaseze restul facturii, dat fiind faptul ca marfa aflata la societatea din statul strain este...
Mai mult

Repartizarea profitului pentru dividende. Revenire asupra repartizarii

 O societate aproba situatiile financiare ale anului 2010 si repartizeaza profitului in dividende (conform procesului verbal anexat bilantului aferent anului 2010). In cursul anului 2011 nu s-au ridicat dividendele aferente, dar impozitul pe dividende trebuia platit pana la 25.01.2012. Din cauza situatiei economice actuale, administratorul a anulat...
Mai mult

Repartizare profit. VIDEO

 O societate comerciala are urmatoarea situatie: Anii 2007-2010 s-au incheiat cu pierderi, in anul 2011 a realizat profit, acesta este obligatoriu ca in totalitate sa se acopere pierderile din anii precedenti (in ordine) sau poate repartiza: -o parte pentru acoperirea pierderilor din anii precedenti (care sunt mai mari decit profitul din 2011) -o...
Mai mult

Repartizarea profitului pentru dividende. Revenire asupra repartizarii

 O societate a repartizat, in momentul aprobarii situatiilor financiare pe 2010, profitul in dividende (conform proces verbal anexat bilantului aferent anului 2010). In cursul anului 2011 nu s-au ridicat dividendele aferente, dar impozitul pe dividende trebuia platit pana la 25.01.2012. Din cauza situatiei economice actuale administratorul a anulat...
Mai mult

Reevaluarea unor mijloace de transport complet amortizate

 La punctul 121 din OMFP 3055/2009 se prevede ca : “(3) Daca o imobilizare corporala complet amortizata mai poate fi folosita, cu ocazia reevaluarii acesteia i se stabileste o noua valoare si o noua durata de utilizare economica, corespunzatoare perioadei estimate a se folosi in continuare.” De asemenea , punctul 123 precizeaza ca :...
Mai mult

Declaratii rectificative pentru impozitul pe profit ca urmare a corectarii erorilor contabile

 Intrebare: In 2009, 2010, 2011 am avut o pierdere fiscala de 100000 lei, 50000 lei, respectiv 25000 lei. In 2011 in contul 117 (corectii contabile din anii precedenti) am contabilizat cheltuieli aferente anului 2009 de 25000 lei. Avand in vedere ca rectificand declaratia 101 a anului 2009 rezulta o pieredere fiscala de 100000+25000 = 125000lei,...
Mai mult

Contract de comision. Reglementari contabile si fiscale

 O societate doreste incheierea unui contract cu o persoana juridica B in vederea livrarii de produse greu vandabile, cu o perioada mare de stocare catre diversi clienti pe care societatea B trebuie sa ii gaseasca. Vom vedea in ce masura este corecta procedura conform careia societatea B gaseste clientii, le prezinta produsele si aduce la societatea...
Mai mult

Reglementari contabile aplicabile codului CAEN 6619

 Vom stabili, prin intermediul studiului de fata, daca pentru o activitate pe cod CAEN 6619 - Activitati auxiliare intermedierilor financiare, exclusiv activitati de asigurari si fonduri de pensii, evidenta contabila se face conform Ordinul 3055/2009 sau daca exista reglementari specifice. Raspuns: Acest cod CAEN se utilizeaza pentru desfasurarea...
Mai mult

Capitalizare sau cheltuiala a perioadei pentru mijloacele fixe

 Pentru un mijloc fix in valoare de 3.250 lei achizitionat in 01.01.2010, cu amortizare 1.300 lei, este necesara schimbarea unei surse care s-a ars. S-a achizitionat sursa in valoare de 2100 lei fara TVA. Cum va arata monografia contabila? Raspuns: La art. 114 alin. (2) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009 se prevede: "Daca o...
Mai mult

Evaluarea stocurilor: metode obligatorii de evaluare

 In cazul unei societati comerciale, obiectul de activitate este comertul cu amanuntul. Vom stabili in cele ce urmeaza: 1. in ce masura este societatea obligata sa aplice metoda global-valorica; 2. se descarca gestiunea cu ajutorul coeficientului de repartizare k. In acest context, vom vedea: a) daca la sfarsitul anului valoarea contabila a stocului...
Mai mult

Corectarea cheltuielii cu impozitul pe profit

 In urma preluarii contabilitatii unei firme infiintate in mai 2009, sunt descoperite greseli de inregistrare ale facturilor. Astfel, impozitul pe profit datorat in plus este 8.000 lei. Se doreste intocmirea documentelor rectificative la declaratia 101 pe 2010 si 2011 si inregistrarea diferentelor gasite pe contul 117 in 2011 sau 2012. Vom stabili,...
Mai mult

Pagini: «12345»






Sfaturi de la experti



Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.