menu search

Stiri despre Ajustarea bazei de impozitare in articolele din Fiscalitatea.ro

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa ajustarea bazei de impozitare a returnat 50 rezultate


Creante in 2025. Tratamentul fiscal al creantelor neincasate de la clienti

 Gestionarea creantelor neincasate ramane o tema importanta pentru mediul de afaceri, mai ales atunci cand intervin situatii de insolventa sau faliment. In 2025, cadrul fiscal continua sa ridice intrebari privind tratamentul acestor sume si implicatiile lor asupra impozitului pe profit si TVA. In acest articol vom analiza principalele reguli...
Mai mult

Modificare Cod Fiscal 2024. Ce schimbari au fost aduse Legii 227/2015 prin Legea 33/2024

 ANAF a publicat recent un material informativ prin care reaminteste contribuabililor ce schimbari au fost aduse Legii 227/2015 prin Legea 33/2024. Modificarile se aplica incepand cu data de 8 martie 2024. 1. Titlul VII - Taxa pe valoarea adaugata - CAPITOLUL VII Baza de impozitare Forma Codului fiscal in vigoare INAINTE de modificarile aduse de...
Mai mult

Codul Fiscal, modificat: Din 1 ianuarie 2024 ar putea fi introduse noi cerinte pentru prestatorii de servicii de plata

 Pe site-ul oficial al Ministerului Finantelor a fost pus in dezbatere publica un nou Proiect de Lege pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Proiectul de Lege are in vedere implementarea Directivei (UE) 2020/284 a Consiliului de modificare a Directivei 2006/112/CE in ceea ce priveste introducerea anumitor cerinte...
Mai mult

Cum se scot din evidenta clientii radiati? Ajustarea TVA se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie

 Pentru ajustare TVA client neincasat, radiat: 1. trebuie emisa factura catre clientul radiat sau autofactura? 2. TVA aferenta sumei neincasate se trece in D394? 3. TVA aferenta sumei neincasate se trece in D300 la randul de regularizari? Multumesc. Raspunsul consultantului fiscal Olga Crevelescu: Puteti efectua ajustarea bazei de impozitare a TVA...
Mai mult

Noutati privind TVA la incasare. Legislatia aferenta a fost modificata in luna MARTIE 2021

 Stiti care sunt actualele reglementari legislative privind TVA la incasare? In martie 2021 a intrat in vigoare noua legislatie pentru aplicarea sistemului TVA la incasare! Va punem la dispozitie acum UNICUL ghid practic pentru aplicarea legala si avantajoasa a noilor reglementari: TVA la incasare. Beneficii, exigibilitate, declarare Va ofera...
Mai mult

Ajustarea TVA in cazul falimentului. Procedura

 Cum se face ajustarea pentru TVA colectat in cazul unui client aflat in faliment? Procedura de ajustare a TVA trebuie sa respecte prevederile art. 330 din Codul fiscal. Astfel potrivit art. 330 alin. (2) din Codul fiscal, in situatiile prevazute la art. 287 furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii trebuie sa emita facturi, cu valorile...
Mai mult

Situatii deductibilitate ajustare creante la calculul impozitului pe profit

 O persoana juridica A acorda un imprumut unei alte persoane juridice B in suma de 100.000 lei. Societatea B intra in insolventa si apoi i se deschide procedura falimentului. La masa credala, societatii A, judecatorul ii accepta doar 50.000 lei din creanta de 100.000 lei asupra Societatii B. Iata care este opinia specialistului,...
Mai mult

Facturarea reducerilor comerciale acordate ulterior livrarii intracomunitare efectuate

 In situatia unei livrari intracomunitare, cum se factureaza un discount acordat ulterior livrarii? Cum se contabilizeaza acest discount - inregistrare contabila, pozitia din jurnalul de vanzari? Ce obligatii declarative exista in acest caz? La aceste intrebari gasiti raspunsul in cele ce urmeaza. Specialistul nostru arata ca, in ceea ce...
Mai mult

Scoatere din evidenta client in faliment. Monografie contabila

 In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru raspunde intrebarilor formulate de un cititor care ne-a prezentat urmatoarea situatie: "Am un client caruia i-am vandut marfa in valoare de 53.660 ron in data de 17.12.2014. Clientul nu a platit marfa si in data de 26.02.2016 a avut loc inchiderea procedurii falimentului si radierea". Cum poate...
Mai mult

Ajustare TVA pentru creante eliminate prin planul de reorganizare. Cum procedam?

 Vom vedea care este modul de efectuare al ajustarii TVA in cazul creantelor eliminate printr-un plan de reorganizare confirmat prin hotarare definitiva si irevocabila si daca se face autofactura. De asemenea, stabilim daca se intocmeste factura catre client si in ce masura facturile se preiau in declaratia 394. De asemenea, vom vedea care sunt...
Mai mult

Clienti incerti. Se poate ajusta TVA-ul?

 Prin cele de mai jos, facem referire la situatia in care o firma are un client cu sold din anul 2009. In anul 2011 tribunalul a dispus radierea societatii (in anul 2014 societatea a intrat in posesia sentintei comerciale). Vom vedea daca este o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit si daca se poate ajusta TVA-ul aferent. Iata...
Mai mult

Cum depuneti Formularul 310 SPLIT TVA si ce documente sunt necesare

 Conform Anexei 1 la proiectul de ordin privind Split TVA si transferul sumelor din contul de TVA, se mentioneaza ca acei contribuabili prevazuti la art. 2 alin. (1) din ordonanta, titulari ai conturilor de TVA, pot solicita transferul sumelor din contul de TVA, prin depunerea, la organul fiscal central competent, a Cererii pentru aprobarea...
Mai mult

Retur marfa 2015 si cota TVA aplicabila in 2017. Cum procedam?

 In analiza urmatoare, societatea a livrat si facturat marfa (produse alimentare) unui client in luna aprilie 2015 cu TVA de 24%. Intrucat nu a vandut marfa integral, conform intelegerii, clientul a facut retur in luna octombrie 2015. Vom vedea daca factura de retur se face TVA 24% sau 9% avand in vedere ca de la 1 iunie TVA-ul la produse alimentare...
Mai mult

Facturi de ajustare. Se declara tranzactiile in Declaratia 394?

 Prin cele ce urmeaza, analizam situatia in care, in cazul ajustarii bazei de impozitare conform art. 287 lit.d) se emit facturi de ajustare. Vom vedea daca se declara aceste tranzactii in declaratia 394 si la ce sectiune. Ajustarea bazei de impozitare a TVA conform prevederilor art. 287 lit. d) din Codul fiscal se efectueaza prin emiterea de...
Mai mult

Credit note. Reduceri comerciale primite. Cum procedam?

 In randurile urmatoare vom stabili cum se inregistreaza in contabilitate un credit note primit de la un furnizor atat din tara, cat si intracomunitar sau non UE, precum si care sunt inregistrarile contabile daca trebuie sa apara in decontul de TVA sau in declaratia D394 si D390. Conform art. 287 lit. c) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se...
Mai mult

Emitere credite note. Declarare in D390. Cum vom proceda?

 In cazul urmator, pentru bonus anual de volum (5 euro tona marfa cumparata) aferent anului 2015 partenerul din UE a emis un credit note in luna martie 2016. Stabilim daca se declara aceasta valoare in D390 aferenta lunii martie 2016 (valoare cu minus, tip A). Potrivit art. 287 lit. c) din Codul Fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce (are loc o...
Mai mult

Client declarat in faliment si Declaratia cod 394. Cum a rezolvat consultantul fiscal problema rapid si fara consecinte pentru client!

 Legislatia din Romania se schimba zi de zi si spunem asta fara pic de exagerare. Neclaritati noi au fost aduse odata cu legea impozitului specific, iar mai nou si legea preventiei are toate sansele sa "tulbure" reglementarile mai multor acte normative. Tocmai de aceea, intrebarile nenumarate din domeniul fiscal-contabil sunt firesti si ne propunem...
Mai mult

Cand e permisa ajustarea TVA in situatia creantelor neincasate si prescrise?

 Nu putem efectua ajustarea TVA in situatiile concrete in care aceasta nu e permisa. Trebuie sa cunoastem cazurile in care se aplica aceste prevederi pentru a nu folosi in mod eronat proceduri de la care asteptam ulterior beneficii. Vom vedea cum procedam avand dat urmatorul caz: “Se face ajustarea TVA pentru un client care are facturi...
Mai mult

Scoaterea din evidenta a datoriilor si creantelor la o societate in insolventa. Cum procedam?

 In analiza de mai jos, facem referire la situatia in care se primeste hotarea judecatoreasca definitiva privind inchiderea procedurii insolventei unei societati cu care a existat o colaborare. In relatia cu aceasta firma, societatea in cauza are inregistrate in contabilitate sume in conturile 401, 409 si 411. Vom vedea care este monografia...
Mai mult

Scoatere din evidenta creante client in faliment declarat. Care sunt implicatiile fiscale?

 S-a constituit un provizion pentru un client incert 4118 = 4111 (cheltuiala nedeductibila 6814 = 496) si prin hotarare judecatoreasca s-a incheiat procedura falimentului. Se repune provizionul 496 = 7814 Venit neimpozabil. Stabilim in ce masura cheltuiala 654 = 4118 este nedeductibila si daca se ajusteaza TVA-ul. Din datele furnizate de dvs. deduc...
Mai mult

Avans incasat si dizolvare cu lichidare. Care e regimul TVA?

 In analiza de mai jos, avem ca subiect o societate X care a incasat in luna iulie 2016 prin casierie de la societatea Y suma de 500 lei in vederea eliberarii unui aviz, dar societatea Y nu a depus si documentatia necesara care trebuia analizata in vederea eliberarii respectivului aviz si din acest motiv (serviciul nefiind prestat), nu i s-a emis...
Mai mult

Risturnuri pentru livrari intracomunitare. Care e cursul valutar utilizat?

 In analiza urmatoare, avem cazul in care unui client intracomunitar i se factureaza periodic un risturn pe baza volumului de vanzari din ultimele trei luni anterioare. Stabilim care este cursul valutar utilizat la calculul risturnului si daca se calculeaza reducerea pentru fiecare factura anterioara si sumele rezultate se insumeaz. De asemenea, vom...
Mai mult

Factura ajustare baza impozabila in caz de faliment. Cum facem inregistrarea in Decontul de TVA si in Jurnalul de vanzari?

 In multe aspecte care tin de domeniul TVA legislatia are nevoie de completari si de clarificari. Astfel, in cazuri de faliment si plan de reorganizare conform reglementarilor legale se precizeaza ca ajustarea bazei de impozitare se efectueaza prin emiterea unei facturi cu semnul minus. In cazul privind inregistrarile contabile pentru ajustarea TVA...
Mai mult

Zoom fiscal: Ajustarea bazei de impozitare a TVA dupa emiterea unei facturi. Cand si cum se efectueaza?

 In anumite situatii baza de impozitare a taxei pe valoare adaugata colectata de catre furnizori/prestatori precum si baza de impozitare aferenta achizitiilor intracomunitare se modifica dupa emiterea unei facturi/efectuarea achizitiei intracomunitare. Aceste situatii sunt prevazute la art. 287 din Codul fiscal. Astfel, baza de impozitare a TVA se...
Mai mult

Anulare cod de TVA si restituire avans. Cum emitem factura de stornare avans?

 In randurile de mai jos, discutam despre o societate comerciala platitoare de TVA care a incasat un avans de la un alt platitor de TVA pentru care a emis factura de avans in taxare inversa, deoarece avansul era pentru bunuri supuse masurilor de simplificare. Intre timp, platitorului avansului i s-a anulat codul de TVA, iar livrarea nu va mai avea...
Mai mult

Lichidator judiciar si cifra de afaceri. Ce regim de facturare se aplica?

 Prin cele ce urmeaza, in cazul lichidatorilor judiciari organizati sub forma de profesie liberala, vom vedea care este modalitatea corecta de emitere a facturilor (pentru verificarea plafonului de TVA) lunar pentru fiecare dosar in care au fost numiti de catre instanta in aceasta calitate pentru onorariul lunar si la sfarsitul procedurii...
Mai mult

Marfa neconforma distrusa. In ce conditii se pot itocmi facturi de retur?

 In cazul urmator, se primesc de la un furnizor etichete neconforme. Pentru a nu face retur, se distrug in societate. Vom vedea daca furnizorul poate emite factura de storno pe marfa neconforma. Factura de retur se emite in cazul returului de marfa. Daca nu mai dati marfa inapoi, nu aveti justificarea unei astfel de facturi. Ati receptionat...
Mai mult

Aspecte importante privind ajustarea bazei de impozitare in 2016

 In ce priveste ajustarea bazei de impozitare, aducem in prim-plan, prin cele ce urmeaza, aspecte care tin de reducerea bazei de impozitare si de conditiile care se impun, in conformitate cu reglementarile in vigoare de la acest inceput de an, aduse de Legea 227/2015. Astfel, baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii, conform art. 287 din...
Mai mult

Anulare creante debitori. Ce inregistrari contabile facem?

 In cazul de mai jos, discutam despre o societate cu debitori de la care nu mai poate recupera sume de bani. Date fiind aceste conditii, vom vedea daca societatea poate anula creantele in situatia in care clientii sunt firme in functiune, iar creantele sunt prescrise. De asemenea, vom vedea ce note contabile se fac, precum si care sunt cheltuielile...
Mai mult

Noile prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal

 Regasiti mai jos prevederile speciale cuprinse in noua forma a Codului fiscal, publicata recent in Monitorul Oficial, sub forma Legii 227/2015. Iata care sunt aceste reglementari de care vom tine cont incepand cu 2016: Art. 11. - (1) La stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau a unei contributii sociale obligatorii, autoritatile fiscale pot...
Mai mult

Noul Cod fiscal. Principalele modificari privind taxa pe valoare adaugata

 Proiectul de Lege privind Noul Cod fiscal a fost adoptat de Camera Deputatilor si trimis la Presedintele Romaniei pentru promulgare. In ceea ce priveste taxa pe valoare adaugata, printre schimbarile prevazute de forma trimisa spre promulgare se regasesc: 1. Ajustarea bazei de impozitare a TVA in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a...
Mai mult

Client radiat. Cum procedam privind deductibilitatea cheltuielilor cu scoaterea din evidenta?

 In cazul urmator, o societate X vinde marfa societatii Y. Societatea Y intra in insolventa. Societatea X nu a fost inregistrata la masa credala a societatii Y. Societatea Y este radiata. La scoaterea din evidenta a creantei cheltuiala cu creanta neincasata este deductibila la calculul impozitului pe profit? In situatia in care radierea a survenit...
Mai mult

Cum tratam fiscal o achizitie bunuri pe teritoriul Romaniei de la furnizor stabilit pe teritoriul comunitar?

 Cu ocazia implementarii unui ERP, a fost trimisa o factura cu data de 03.11.2013, reprezentand partial implementare servicii. Deoarece termenul de implementare nu s-a respectat, s-a hotarat rezilierea contractulului in data de 07.01.2014 printr-o notificare, nu inainte de a fi ceruta factura de storno, deoarece nu fusese achitata factura emisa...
Mai mult

Cum tratam o reducere financiara primita pentru achizitie intracomunitara de bunuri?

 In cele ce urmeaza, analiza noastra are ca punct de start situatia in care, pentru achitarea datoriilor inainte de termenul normal de exigibilitate, un furnizor intracomunitar acorda o reducere financiara unei persoane juridice romane.Astfel, pentru efectuarea unei plati in avans fata de termenul contractual, furnizorul acorda o reducere de 2%...
Mai mult

Faliment debitor si ajustarea bazei de impozitare TVA. Care va fi tratamentul TVA?

 Avand in vedere faptul ca nu se mai pot incasa sume de la clienti in stare de faliment (exista hotararea judecatoreasca), se solicita aprobarea trecerii pe costuri a sumei neancasate, din punct de vedere fiscal este o cheltuiala deductibila conform art 21(2) Cod fiscal,"sunt deductibile: n) pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a...
Mai mult

Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Acordarea reducerilor de pret

 Analizam mai jos cazul unei societati care acorda remiza comerciala unui client, iar factura de remiza se emite la finele lunii cand are loc si facturarea serviciului integral prestat in luna respectiva. Vom stabili astfel daca aceasta valoare cu minus de remiza la TVA se trece in decontul de TVA a lunii respective si daca se scade din rulajul lui...
Mai mult

7 titluri modificate in Codul fiscal! Iata noile prevederi!

 Normele de aplicare ale Codului fiscal au fost din nou modificate si completate prin H.G. nr. 84 din 6 martie 2013 publicata in Monitorul Oficial nr. 136 din 14 martie 2013. Va informam ca prin HG nr.84/2013 au fost afectate urmatoarele 7 titluri din Codul fiscal: 1. Titlul II "Impozitul pe profit"; 2. Titlul III "Impozitul pe venit"; 3. Titlul...
Mai mult

Livrare intracomunitara. Factura pentru diferente de pret. Declaratia 390

 Vom vedea, prin cele ce urmeaza, daca pentru o factura de livrare intracomunitara, reprezentand diferente de pret percepute in plus fata de pretul initial, aferente unor livrari de produse ce au fost livrate intr-o tara memnra UE in perioada iunie 2012 - noiembrie 2012, se poate intocmi legal o singura factura cu diferenta de pret in plus avand ca...
Mai mult

Achizitii intracomunitare de bunuri cu acordarea ulterioara a unui discont

 Analizam mai jos cazul unei societati comerciale platitoare de TVA xaee achizitioneaza marfuri dintr-un stat membru UE. Factura este emisa in data de 10.10.2012, suma totala fiind de 300 euro. Pe factura se mentioneaza ca daca se va achita pana la 05.11.2012 va beneficia de un scont de 2%. Vom vedea cum se va inregistra acest scont si la ce curs se...
Mai mult

Cum stingem creantele in cazul unui client radiat?

 Recuperarea creantelor in cazul unui client radiat se dovedeste intotdeauna a fi un proces bataios si de lunga durata. Dincolo de aceasta, exista si procesele de organizare a contabilitatii firmei care suporta modificari in astfel de situatii. Vom stabili, prin cele ce urmeaza, cum stingem o creanta catre clienti in cazul in care firma partenera...
Mai mult

TVA. Ajustarea prin reducerea bazei de impozitare

 Baza de impozitare a TVA se ajusteaza prin reducere in urmatoarele situatii reglementate prin articolul 138 din Codul fiscal: - daca a fost emisa o factura si, ulterior, operatiunea este anulata total sau partial, inainte de livrarea bunurilor sau de prestarea serviciilor; - exista refuzuri totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori...
Mai mult

Codul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a III-a)

 CAP. VI Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata Faptul generator si exigibilitatea - definitii ART. 134 (1) Faptul generator reprezinta faptul prin care sunt realizate conditiile legale necesare pentru exigibilitatea taxei. (2) Exigibilitatea taxei reprezinta data la care autoritatea fiscala devine indreptatita, in baza legii,...
Mai mult

Client in insolventa. Stornare TVA colectata din facturi emise si neincasate

 Silviu Stoica, valabil la 24-Nov-2010 Intrebare: Un client al societatii noastre si-a declarat starea de insolventa cu 01.11.2010. Noi am procedat la stornarea TVA aferenta facturilor emise de noi si neincasate. Este corect, ce situatii trebuie depus la finante in acest sens? Pe perioada declararii insolventei ANAF-ul nu ii calculeaza majorari si...
Mai mult

Reduceri de pret acordate. Ajustarea bazei de impozitare a TVA

 de Irina Dumitrescu Intrebare: In urma fuziunii prin absorbtie, societatea A preia de la societatea B creante constand in soldul facturilor neincasate. Intre societatea A si societatea X se incheie o conventie prin care societatea A acorda o diminuare de pret (se va emite o factura de stornare cu o cota de TVA de 19% - creanta neincasata dateaza...
Mai mult

Integral Proiect - HG privind normele de aplicare a Codului fiscal

 HOTARARE pentru modificarea si completarea normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004 In temeiul art. 108 din Constitutia Romaniei, republicata, In temeiul art. 108 din Constitutia Romaniei, republicata, Guvernul Romaniei adopta prezenta hotarare. Art. I ? Normele...
Mai mult

Studiu de caz: Factura de discount catre un client din UE

 Studiu de caz Intrebare: Initial Firma noastra platitoare de TVA factureaza anumite produse catre un client din UE care mi-a comunicat un cod valid de TVA. Livrarea se declara in D390 sub forma LIC de produse. Ulterior, la aproximativ 2 luni, clientul imi reclama anumite vicii de calitate pe care le constata la produsele facturate si livrate deja...
Mai mult

Client in faliment. Ce facem cu creantele fata de acesta?

 Problema fiscala In contextul economic actual, neincasarea creantelor a devenit o problema tot mai stringenta. Multi clienti se afla in stare de faliment, nemaiputand sa-si onoreze datoriile. Cum procedam cu aceste creante? Pierderile inregistrate in contabilitate din cauza scoaterii din evidenta a creantelor incerte sunt deductibile la calculul...
Mai mult

Se modifica regimul de impozitare privind TVA. Cazuri particulare. Cum procedam?

 Noutate Cum aplicam regulile referitoare la TVA in cazul modificarii regimului de impozitare? Cand intervine faptul generator? Cum procedam in cazul in care amemis facturi pentru contravaloarea partiala a prestarilor de servicii inainte de 1 ianuarie 2010, iar faptul generator intervine dupa aceasta data? Dar in cazul in care am incasat avansuri...
Mai mult

Falimentul beneficiarului, un motiv de ajustare a bazei de impozitare a TVA

 expert contabil Madalina Paraschiv Pe scurt, despre insolventa! Insolventa sau falimentul se caracterizeaza prin insuficient a fondurilor banesti disponibile pentru plata de catre debitor a datoriilor ajunse la scadenta. Starea de faliment poate fi declarata in situatia in care debitorul nu isi achita datoriile dupa 30 de zile de la data scadentei...
Mai mult

Titlul VI, Capitolul 7

 CAP. VII Baza de impozitare Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii ART. 137 (1) Baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata este constituita din: a) pentru livrari de bunuri si prestari de servicii, altele decat cele prevazute la lit. b) si c), din tot ceea ce constituie contrapartida...
Mai mult







Sfaturi de la experti



Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.