menu search

Stiri despre Fara drept de deducere in articolele din Fiscalitatea.ro

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa fara drept de deducere a returnat 193 rezultate


ATENTIE! Contabilul unui cabinet medical risca amenzi uriase daca nu cunoaste aceste reguli fiscale

 Fiscalitatea cabinetelor medicale este, fara indoiala, unul dintre cele mai complexe si mai putin documentate domenii din contabilitatea romaneasca. Un cabinet medical are reguli proprii de TVA, regimuri speciale de amortizare, particularitati legate de POS, angajari, consultatii online, chirii, investitii in echipamente si o legislatie care se...
Mai mult

Examen Consultant Fiscal 2026. 10 intrebari si raspunsuri pentru nota 10!

 Examenul pentru obtinerea calitatii de consultant fiscal este unul complex si presupune o buna stapanire a legislatiei fiscale, a procedurilor administrative si a principiilor de aplicare a taxelor si impozitelor. Candidatii trebuie sa demonstreze nu doar cunostinte teoretice, ci si capacitatea de a interpreta corect reglementarile si de a aplica...
Mai mult

Bonul fiscal. Cum se inregistreaza o achizitie in baza unui bon fiscal daca NU exista factura

 Bonul fiscal este un document justificativ esential in activitatea economica, emis de aparatele de marcat electronice, care confirma achizitia unui bun sau serviciu. In practica, apar frecvent situatii in care o firma achizitioneaza bunuri sau servicii doar pe baza unui bon fiscal, fara a primi si o factura. In astfel de cazuri, este important sa...
Mai mult

Regim special de scutire TVA pentru intreprinderile mici

 ANAF a publicat, pe site ul oficial, un material informativ cu privire la regimul special de scutire TVA pentru intreprinderile mici. Operatiuni impozabile Din punctul de vedere al TVA sunt operatiuni impozabile in Romania cele care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii: a) operatiunile care constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri...
Mai mult

Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele online

 Magazinele online sunt din ce in ce mai populare, fiind, pentru multe persoane, mult mai comod sa dea cateva click-uri pentru a cumpara produsul dorit decat sa mearga in magazinele fizice. Daca si tu te-ai gandit sa iti deschizi un magazin online sau detii deja unul, trebuie sa tii contabilitatea si pentru ele. Desi in mare parte aceasta se bazeaza...
Mai mult

Taxa pe valoarea adaugata - Capitolul XXIII - Taxe si impozite stabilite de Codul fiscal

 Baza legala Codul fiscal, Titlul VII, art.265-334 Modul de stabilire al TVA Taxa pe valoarea adaugata este un impozit indirect datorat la bugetul statului si care este colectat conform prevederilor Titlui VII din Codul fiscal aprobat prin Legea 227/2015. Pentru a stabili daca se datoreaza TVA in Romania pentru o operatiune trebuie sa se raspunda la...
Mai mult

D301 in 2023. Cine are obligatia depunerii formularului?

 Prin declaratia 301 se declara la ANAF decontul special de TVA, conform Ordinului 592/2016. Dar cine are aceasta obligatie? CINE ARE OBLIGATIA SA DEPUNA D301? 1. Achizitii intracomunitare de bunuri mai mari de 10.000 euro (altele decat mijloace de transport noi si produse accizabile) Urmatoarele persoane care efectueaza intr-un an...
Mai mult

Ordinul 2509/2022: A fost publicat modelul formularului Cerere de inregistrare fiscala. Cum se completeaza documentul

 Prin Ordinul 2509/2022 a fost publicat modelul si instructiunile de completare aferente pentru formularul Cerere de inregistrare fiscala. ORDIN nr. 2.509/5.672/C/2022pentru aprobarea modelului si continutului formularului "Cerere de inregistrare fiscala" si a instructiunilor de completare a formularului "Cerere de inregistrare fiscala" a fost...
Mai mult

Proiect: ANAF a publicat modelul Cererii de inregistrare fiscala si instructiunile de completare aferente

 Legea contabilitatii a fost modificata prin Legea 265/2022 care prevede ca firmele care se inmatriculeaza la ONRC se pot inregistra fiscal tot in acelasi mod, insa vor trebui sa anexeze la dosar si Cererea de inregistrare fiscala. In acest sens, ANAF a pus in dezbatere publica modelul formularului. Art.126 alin.(1) din Legea nr.265/2022, prevede ca...
Mai mult

Ordinul 1779/2022: Au fost modificate Normele privind aplicarea scutirii de TVA prevazute de Legea 227/2015

 Prin Ordinul 1779/2022 au fost modificate Normele privind aplicarea scutirii de TVA prevazute la art. 294 alin. (1) lit. j), k),l),m) si n) din Legea nr. 227/2015 si la si la art. X si XI din Acordul ratificat prin Legea nr. 260/2002. Ordinul 1779/2022 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice nr. 4.146/2015 pentru...
Mai mult

Retragerea persoanelor impozabile din evidenta platitorilor de TVA este OBLIGATORIE in anumite situatii

 Retragerea unei persoane impozabile stabilite in Romania din evidenta platitorilor de TVA este obligatorie in urmatoarele doua situatii: 1. persoana impozabila realizeaza, ulterior inregistrarii in scopuri de TVA in regim normal, exclusiv operatiuni fara drept de deducere. in acest caz, anularea inregistrarii trebuie solicitata in termen de 15 zile...
Mai mult

A aparut Cartea Verde a TVA, editia pe 2021! Sunt explicate in detaliu inclusiv noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie

 Stimate coleg contabil, Iti amintesti de prima Carte Verde a Contabilitatii, editata in urma cu peste 25 de ani de Ministerul Finantelor? A fost o aparitie editoriala care a facut furori la vremea aceea si asta deoarece a reusit un lucru esential: intr-o perioada in care informatiile de specialitate erau putine si incomplete, ea a explicat in mod...
Mai mult

Incepand cu 1 iulie 2021, furnizorii de bunuri si servicii nu mai sunt obligati sa se inregistreze in scopuri de TVA in fiecare stat membru

 Recent a fost adoptat un nou pachet legislativ care prevede noi reguli de TVA aplicabile incepand cu data de 1 iulie 2021. Conform noilor reguli TVA, furnizorii de bunuri si servicii B2C nu mai sunt obligati sa se inregistreze in scopuri de TVA in fiecare stat membru in care efectueaza livrari relevante. Ei vor putea raporta returnarea...
Mai mult

Operatiuni care NU sunt asimilate unei livrari de bunuri

 ANAF apublicat, pe site-ul oficial, un material informativ cu privire la livrarea de bunuri, respectiv operatiunile care nu sunt asimilate unei livrari de bunuri. Exista doua mari categorii de operatiuni care nu constituie o livrare cu plata in sfera TVA: transferul de active conform art. 270 al (7) Cod fiscal si o serie de bunuri acordate gratuit...
Mai mult

A aparut Cartea Verde a TVA, editia pe 2021! Explicatii pentru intreaga legislatie pe TVA

 A aparut Cartea Verde a TVA, editia pe 2021! Spune 'Adio!' incertitudinilor tale privind Taxa pe Valoarea Adaugata! A fost o aparitie editoriala care a facut furori la vremea aceea si asta deoarece a reusit un lucru esential: intr-o perioada in care informatiile de specialitate erau putine si incomplete, ea a explicat in mod concret cum trebuie...
Mai mult

Sponsorizare in bunuri. Care este tratamentul contabil si fiscal?

 Firma are un contract de sponsorizare cu un liceu sportiv. Noi sponsorizam cu bunuri (echipament sportiv) achizitionate de la o firma. Care este monografia completa (inregistrare factura, inregistrarea sponsorizare...)? Din punct de vedere fiscal cum se procedeaza cu TVA facturii? Cu stima! Raspunsul consultantului fiscal Ionut Jinga: Conform art 4...
Mai mult

Schimbari importante cu privire la obligatia de inregistrare in scopuri de TVA a persoanelor care aplica un regim al marjei

 Conform art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal orice persoana impozabila care realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind...
Mai mult

Contract de asociere in participatie si contract de arenda. Diferente juridice, fiscale si contabile

 STUDIU DE CAZ: Societatea A are incheiate cu un partener B, 2 contracte: - unul este contract de arenda iar celalalt este contract de asociere; Contabilitatea tranzactiilor rezultate din cele doua contracte se tine de catre societatea B, numita prin contractul de asociere. Lunar se transmit deconturi lunare in care sunt evidentiate separat...
Mai mult

Contractele de comodat. Reincadrare si ajustare TVA

 Am o societate A, cu asociat unic A.D., care in ianuarie 2019 achizitioneaza o ferma de la o persoana fizica prin contract de vanzare cumparare fara TVA. In luna martie 2019 prin contract de comodat cedeaza dreptul de folosinta asupra fermei unei societati B in care actionar este A.D. 90% si A.C. 10% pentru a desfasura activitati de zootehnie....
Mai mult

Demolare constructie, ajustarea negativa a taxei deduse la momentul achizitiei

 In studiul de caz prezentat astazi vom vorbi despre ajustarea negativa a TVA plecand de la urmatoarea situatie: In anul 2018 un contribuabil a achizitionat un teren cu cladire pe acesta, modalitatea de achizitie fiind cu taxare inversa pentru cumparator. In anul 2019 cladirea a fost demolata. Exista obligativitatea ajustarii de TVA in...
Mai mult

Facturare chirie spatii, refacturare utilitati

 "Suntem o societate comerciala care obtine venituri din inchirierea unor spatii catre o alta societate comerciala. Se factureaza chiria separat. Se factureaza utilitatile separat (apa, gaz, energie, caldura). Care este monografia contabila aferenta acestor operatiuni? Care este regimul fiscal al veniturilor obtinute prin facturare - in special...
Mai mult

Inregistrarea bonurilor fiscale emise pentru incasarile in numerar

 "Societatea presteaza servicii de mare si mica publicitate atat pentru persoane fizice (mica publicitate), cat si persoane juridice (mare publicitate). In cea mai mare parte a cazurilor, relatia cu persoanele juridice are la baza un contract, iar contravaloarea facturilor se incaseaza prin banca sau prin deplasarea agentului de vanzari la sediu...
Mai mult

Determinarea pro-ratei definitive si efectuarea comunicarea pro-ratei pentru 2019. Efectuarea ajustarilor

 "O societate desfasoara activitati cu operatiuni mixte.In cursul anului am calculat o pro-rata provizorie. Pana la sfarsitul anului 25.01.2019 va trebui sa calculez o pro-rata definitiva, care va folosita si in anul urmator. Care este calculul pe urmatorul un exemplu? - venituri totale pe an cu DD: 100.000 - venituritotale FDD: 75.000 Cum calculez...
Mai mult

Contract de publicitate versus sponsorizare. Obligatii fiscale si declarative

 Contractul de sponsorizare poate fi uneori confundat cu un contract de publicitate, de catre acei sponsori care primesc, drept rasplata, promovare din partea beneficiarului. Asadar, plecand de la intrebarile formulate de cititorii nostri, unul dintre specialisti va explica ce tip de contract ar trebui incheiat, in functie de beneficiile primite de...
Mai mult

Preluare de creante. Verificare depasire plafon si inregistrare ca platitor de TVA

 In studiul de caz propus astazi, unul dintre specialistii nostri va explica care este tratamentul TVA care se aplica unui SRL ce are venituri realizate pana la august 2018 de 57.505 lei si care in luna septembrie 2018 inregistreaza in evidenta contabila o preluare de creanta. Din inregistrari rezulta venituri din creante obtinute din actualizarea...
Mai mult

Subventii pentru motorina. Dreptul de deducere TVA

 In analiza de astazi vom vedea cum se exercita dreptul de deducere TVA in cazul unei societati comerciale care incaseaza subventie pentru motorina de la APIA. Totodata, societatea are vaci si vinde lapte. Motorina este utilizata la producerea furajelor pe camp pentru animale. Societatea este platitoare de TVA. Unul dintre specialistii nostri ne va...
Mai mult

Neplatitor de TVA: Plafon venituri din chirii

 Ce venituri se iau in calcul in stabilirea plafonului de 300.000 de lei pentru firmele neplatitoare de TVA? La intrebarea aceasta vor raspunde specialistii nostri aratand daca veniturile din chirii (facturate fara TVA) intra in aceasta limita, in cazul unei societati care presteaza servicii de coafura si alte activitati de infrumusetare. Raspunsul...
Mai mult

Sponsorizari acordate in bunuri produse de societate. Aspecte fiscale

 Sunt firme care ofera sponsorizari in bunuri produse de societate. In acest caz, la ce pret se face livrarea, la pret de productie sau la pret de vanzare? Aceasta este situatia pe care specialistul nostru o va lamuri in ceea ce urmeaza. Raspunsul specialistului Inainte de prezentarea monografiei contabile, facem precizarea ca operatiunea de...
Mai mult

Vanzarile la distanta. Care sunt obligatiile furnizorilor?

 Vanzarea la distanta constituie "o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana in numele acestuia catre un cumparator persoana impozabila care efectueaza numai livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care taxa nu este deductibila sau catre orice...
Mai mult

Vanzare teren. Care este regimul fiscal?

 In analiza de mai jos, vom vedea care este regimul fiscal pentru vanzarea unui teren. Iata raspunsul specialistului! Daca terenul nu este construibil, vanzarea acestuia este o operatiune scutita de TVA fara drept de deducere conform art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal. Calificarea unui teren drept teren construibil sau teren cu alta...
Mai mult

Ce limite de sponsorizare exista pentru firmele platitoare de impozit pe venit?

 In analiza de mai jos, stabilim daca in cazul unei societati platitoare de impozit pe venit exista o limita in ce priveste contractele de sponsorizare catre ONG-uri sau daca se poate sponsoriza orice suma in baza unui contract de sponsorizare. Iata raspunsul specialistului: Chiar daca societatea este platitoare de impozit pe veniturile...
Mai mult

Tratament contabil si fiscal vanzare imobile. Transferul dreptului de proprietate

 In analiza de mai jos, o societate detine mai multe imobile pe care vrea sa le vanda. Intrucat societatea nu reuseste sa le vanda, avand valori destul de mari, doreste sa le vanda in rate. Vom vedea care este monografia contabila. Iata raspunsul specialistului! 1) Din punct de vedere contabil, conform prevederilor de la pct. 441 din OMFP nr....
Mai mult

Ce consecinte fiscale suportati in cazul unei operatiuni de vanzare-cumparare fara factura?

 Va propunem de data aceasta analiza unei situatii in care exista un contract de vanzare-cumparare fond de comert (achizitie licenta farmacie), cu mentiunea ca acest contract este incheiat intre doua persoane juridice romane, platitoare de TVA. Vanzatorul, desi a incasat integral pretul contractului care includea si TVA, refuza sa emita factura...
Mai mult

2 octombrie: termenul pentru solicitarea rambursarii TVA din alte state membre

 Pentru a beneficia de rambursarea TVA aferente importurilor si achizitiilor de bunuri/servicii efectuate in alt stat membru in anul 2016 persoanele impozabile trebuie sa depuna Formularul 318 Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art. 302 alin. (2) din Codul fiscal, cel...
Mai mult

Dispozitia incasare sau plata in valuta. Chitanta pentru operatiuni in valuta

 Chitanta pentru operatiuni in valuta - Cod 14-4-1/a poate fi descarcata mai jos in format actualizat, model 2017. Chitanta pentru operatiuni in valuta este un document justificativ de inregistrare in registrul de casa/registrul de casa in valuta si in contabilitate a incasarilor si platilor efectuate in numerar (lei/valuta), precum si a...
Mai mult

Imprumuturi intre entitati. Cand poate o societate cu raspundere limitata sa primeasca un imprumut cu caracter ocazional?

 In ce masura poate o societate cu raspundere limitata sa primeasca un imprumut cu caracter ocazional de la o alta societate pe actiuni? Ce implicatii fiscale exista? Aveti acest drept? Iata raspunsul specialistului: Potrivit art. 2158 , alin. (2) din Codul Civil , atunci cand o persoana acorda un imprumut fara a o face cu titlu profesional, nu ii...
Mai mult

Produse finite oferite in cadrul unui contract de sponsorizare. Ce obligatii exista?

 In analiza urmatoare, avem cazul unei societati care a produs mai multe articole oferite ulterior sub forma de sponsorizare in urma unui contract de sponsorizare incheiat cu o asociatie. Vom vedea daca valoarea acestor produse se ia in calcul la stabilirea impozitului pe venitul microintreprinderii de 1%, care este monografia contabila corecta si...
Mai mult

Asociatie. Obligatii privind inregistrarea in scopuri de TVA. Opinia specialistului

 In randurile de mai jos, avem ca subiect o asociatie infiintata la nivelul unei localitati, cu domeniul de activitata auxiliare pentru crestrea animalelor, care are in proprietate animale primite prin donatie de la membrii asociatiei animale (bovine, caprine) pentru care a depus dosar la APIA pentru a primi subventiile aferente cap de animal....
Mai mult

Sponsorizare in bunuri. Care sunt implicatiile TVA?

 In analiza urmatoare, o societate comerciala platitoare impozit pe microintreprindere a incheiat un contract de sponsorizare in bunuri. La achizitie a fost dedus TVA. Vom stabili daca in aceasta situatie este necesara colectarea TVA. In cazul sponsorizarii sau mecenatului constand in bunuri materiale, acestea vor fi evaluate, prin actul juridic...
Mai mult

Sponsorizare, donatie, mecenat - Cum faceti diferenta, din punct de vedere fiscal

 Aspectele pe care le vom dezbate prin cele de mai jos privind diferentele dintre sponsorizare, donatie, mecenat, raspund urmatoarelor intrebari: Conform legislatiei si reglementarilor contabile si fiscale din Romania care este diferenta intre sponsorizare si donatie drept natura a costului? Care sunt inregistrarile contabile? Donatia, conform...
Mai mult

Autoturisme. Limitare drept de deducere. Ce tratament fiscal aplicam la vanzare?

 In cazul urmator, ne propunem sa oferim rezolvarea corecta in ce priveste limitarea dreptului de deducere. Alegem pentru aceasta analiza un exemplu concret: "La achizitia unui autoturism cu limitare de deducere a TVA (50%) mai sunt valabile precizarile din circulara 420167/2012 prin care se include in valoarea mijlocului fix 50% din valoarea TVA?...
Mai mult

Cum identificam operatiunile scutite de TVA? Furnizarea unui serviciu informatii prin sms

 Situatiile in care anumite servicii sunt scutite de TVA se supun unui regim distinct. Prevederile in vigoare, consultate si explicate in mod corect, previn situatiile in care se fac confuzii cu privire la operatiunile scutite. Avem astfel urmatorul caz: "O societate bancara doreste furnizarea unui serviciu de transmitere informatii prin SMS si va...
Mai mult

Vanzare cladire veche. Anulare cod TVA din oficiu. Ce regim fiscal se aplica?

 Avem in analiza urmatoare ca subiect o societate comerciala in inactivitate fiscala din cauza expirarii duratei detinerii spatiului cu destinatia de sediu social. Firmei i se anuleaza din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA si parcurge formalitatile de reactivare, dar nu solicita si inregistrarea in scopuri de TVA in vederea obtinerii unui cod...
Mai mult

Noi reguli pentru ajustarea bunurilor de capital de la 1 ianuarie 2017. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu

 Prin OUG 84/2016 au fost aduse modificari si reglementarilor privind ajustarea taxei deductibile pentru bunurile de capital. Astfel, incepand cu 1 ianuarie 2017, pentru anumite situatii care determina obligatia de ajustare nu se mai efectueaza ajustari pentru intreaga perioada de ajustare ramasa ci se ajusteaza taxa dedusa initial pentru fiecare an...
Mai mult

Vanzare imobil si teren catre asociati. Ce tratament fiscal se aplica?

 In analiza de mai jos, avem cazul unei societati care detine in patrimoniu un teren in valoare de 1.128.222 lei (cost istoric) pe care s-a construit o hala de productie executata in regie proprie, receptionata la data de 01.07.2011 la valoarea de 786.197 lei. Ulterior s-a executat si o extindere a halei de productie (anexa sociala), receptionata la...
Mai mult

Zoom fiscal: Inchirieri locuinte sociale construite de Primarie

 Inchirierea locuintelor construite de o primarie in baza O.U.G. nr. 74/2007 privind asigurarea fondului de locuinte sociale destinate chiriasilor evacuati sau care urmeaza a fi evacuati din locuintele retrocedate fostilor proprietari reprezinta operatiuni in sfera TVA ? Conform Codului fiscal institutiile publice si organismele internationale de...
Mai mult

Exercitarea dreptului de deducere TVA pentru spatii comerciale inchiriate. Cum procedam?

 In analiza de mai jos, o unitate de cult recunoscuta de statul roman detine in proprietate si spatii comerciale inchiriate la diversi agenti economici. In cazul in care va depasi plafonul de scutire pentru TVA si va deveni platitoare de TVA, stabilim daca va putea deduce TVA-ul aferent facturilor de utilitati. Avand in sarcina sa si intretinerea si...
Mai mult

Rambursarea TVA-ul achitat in alte state membre poate fi solicitata pana pe 30 septembrie 2016

 Persoanele impozabile stabilite in Romania pot solicita rambursarea taxei pe valoarea adaugata aferente importurilor si achizitiilor de bunuri/servicii, efectuate in alt stat membu, prin Formularul 318. Formularul completat corespunzator se depune la organele fiscale din Romania iar acestea il transmit electronic autoritatii competente din statul...
Mai mult

Analiza zilei: Ce obligatii avem la inregistrarea in scopuri de TVA ca urmare a depasirii plafonului de 65.000 euro?

 Persoanele impozabile care aplica regimul special de scutire trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului de scutire (65.000 euro/220.000 lei). Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost...
Mai mult

Distribuire dividende in natura. Cum se face inregistrarea acestei tranzactii si ce scutiri se aplica?

 In randurile de mai jos, avem o societate care in anul 2009 a achizitionat o casa cu valoarea de 500.000 lei+ TVA. In anul 2010 s-a efectuat o modernizare in valoare de 50.000 + TVA, iar in anul 2012 cladirea a fost reevaluata la 480.000 lei. S-a inregistrat o cheltuiala nedeductibila de 100.000 lei. Societatea nu a inregistrat amortizare pentru...
Mai mult

Pagini: 1234»






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.