menu search

Stiri despre Stornare in articolele din Fiscalitatea.ro - pagina 2

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa stornare a returnat 119 rezultate


Regularizare avans. Cum procedam la schimbarea cotei de TVA?

 In randurile de mai jos, avem cazul unei societati care a primit factura pentru avans materiale in anul 2015 si s-a achitat tot in 2015. Livrarea materialelor se face in luna aprilie 2016. Furnizorul emite factura de regularizare avans cu stornarea cotei de TVA 24% si factureaza avans cu 20%. S-a procedat corect? Mentionam ca este corect intrucat...
Mai mult

Evenimente ulterioare datei bilantului. Care sunt implicatiile fiscale?

 In randurile de mai jos, analizam cazul in care in luna decembrie 2015 se vinde o marfa care se livreaza clientului tot atunci. In luna ianuarie 2016 se face retur pe marfa respectiva si sunt returnati banii clientului, iar marfa intra din nou in depozit. Vom vedea ce inregistrari contabile se fac pentru decembrie 2015 aferente returului de marfa...
Mai mult

Retur marfa incasata prin casa de marcat electronica fiscala. Ce documente intocmim si ce implicatii fiscale apar?

 In cazul urmator, se comercializeaza marfa cu amanuntul, iar in luna ianuarie s-a emis un bon fiscal unei persoane fizice si ulterior trebuie sa i se restituie banii clientului (din diverse motive: marfa nu are calitatea pe care o doreste clientul sau nu mai exista pe stoc cantitatea pe care o doreste clientul sau clientul nu are suma de bani...
Mai mult

Marfa la pret cu amanuntul. Cum procedam tinand cont de noile cote de TVA?

 In ce priveste trecerea valorii din gestiunea marfurilor la cota de 20%, vom vedea dac? aceasta operatiune se efectueaza in contabilitate in data de 31 decembrie sau la 1 ianuarie 2016 tinand cont ca la data de 31.12.2015 societatea are inventarul marfurilor. Presupuand ca detineti marfa in stoc la pret de vanzare cu amanuntul la 31.12.2015 , cu...
Mai mult

Incasare in numerar de la o persoana fizica autorizata sau neautorizata. Cum procedam?

 In analiza urmatoare, discutam despre o societate comerciala care incaseaza de la o persoana fizica in numerar o factura pentru avans marfa de 6.000 lei. Factura de avans se storneaza si se face factura de marfa in valoare de 12.000 lei. Se poate incasa diferenta de 6.000 lei tot in numerar? Stornarea se face pe factura separata. Se poate face...
Mai mult

Corectare eroare. Cum se scade un produs pe care firma nu il mai are in gestiune?

 In cazul urmator, discutam despre situatia in care, in luna iunie a acestui an a fost dat eronat in consum, pe baza bonului de consum, un laminat. Laminatul a fost comandat gresit si cu acceptul furnizorului a fost returnat in septembrie. S-a primit factura storno. Firma nu mai pot scadea insa un laminat pe care din punct de vedere contabil nu-l...
Mai mult

Studiu de caz: Aviz insotire marfa in cadrul unei operatiuni de livrare bunuri de la furnizor catre destinatarul final

 Societatea A este furnizor, societatea B este client al societatii A si societatea C este client al societatii B. La inceput de luna societatea B factureaza marfa clientului sau C si numai dupa ce clientul C achita marfa furnizorului sau B livrarea marfii respective se face de la furnizorul A catre clientul final C in baza avizului de expeditie....
Mai mult

Bon fiscal si corectare erori. Care e procedura de anulare?

 In analiza urmatoare, facem referire la o societate care a emis unui client factura de cazare pe persoana fizica, suma fiind incasata cu bon fiscal. Clientul doreste ulterior factura pe firma, dar nu mai are factura si bonul fiscal. In ce masura societatea poate intocmi factura storno si sesizare scrisa privind motivul anularii bonului si proces...
Mai mult

Regularizare facturi primite pentru avansuri achitate. Ce raspunde expertul contabil

 In cazul urmator, o societate neplatitoare de TVA a platit un avans pentru un mijloc fix, iar cand a devenit platitoare de TVA a primit factura de stornare avans. La factura de storno se storneaza si TVA-ul deductibil chiar daca nu s-a dedus initial? Dupa parerea mea, factura de stornare a avansului s-a efectuat la data livrarii bunului care a...
Mai mult

Magazin cu vanzare marfa cu amanuntul. Cum aplicam cota TVA 9% de la 1 Iunie 2015?

 In ce priveste TVA-ul 9%, facem referire la o societate care are si un magazin unde se vand produse alimentare. Unele dintre acestea vor avea de la 1 iunie TVA de 9%. Marfa este evidentiata in contabilitate la pret de vanzare cu amanuntul. Cum vom face calculul pentru diminuarea pretului de vanzare conform cotei reduse de TVA, gestiunea fiind...
Mai mult

Aplicati cota redusa de TVA 9% la emiterea facturii anterior datei de 1.06.2015, cu livrare. Vreti sa stiti daca ati procedat corect?

 Situatia urmatoare este una des intalnita in contextul noilor modificari aduse de reducerea cotei de TVA la 9%. Astfel, avem de-a face cu o societate care aplica de la 1 iunie cota redusa de TVA 9% pentru produsele din carne livrate. Pe facturile a caror data de emitere este 29.05.2014 se mentioneaza si data de livrare catre client 01.06.2015. In...
Mai mult

Studiu de caz: Aspecte privind livrari intracomunitare de bunuri pentru care se identifica defecte calitative

 O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania livreaza produse finite unui client inregistrat in scopuri de TVA in Germania. Acesta efectueaza in Germania nasuratori si servicii de calitate pentru aceste produse si se constata ca o parte din produse nu sunt conforme cu cerintele clientului. De aceea acesta emite debit note cu referire la...
Mai mult

Provizioane pentru concedii neefectuate. Care e procedura?

 Ce monografie contabila se intocmeste pentru concediu neefectuat (provizion), fiind interesati in speta modul de stornare a sumelor inregistrate in anul anterior? Pentru concediile neefectuate nu este obligatoriu sa constituiti provizion. In mod normal se recunosc in cheltuielile exercitiului 2014 cheltuielile referitoare la concediul de odihna...
Mai mult

Studiu de caz: Anularea unei tranzactii de catre instanta de judecata

 Vom vedea cum se inregistreaza in contabilitatea vanzatorului suma reprezentand pretul unui bun (inclusiv TVA) pentru care instanta a anulat vanzarea si a dispus sa nu se restituie pretul cumparatorului, acest fiind de rea- credinta (art 83 din Legea 85/2006). Nu am inteles exact speta dumneavoastra. Astfel, vom intelege ca o societate a efectuat o...
Mai mult

Cum tratam fiscal o achizitie bunuri pe teritoriul Romaniei de la furnizor stabilit pe teritoriul comunitar?

 Cu ocazia implementarii unui ERP, a fost trimisa o factura cu data de 03.11.2013, reprezentand partial implementare servicii. Deoarece termenul de implementare nu s-a respectat, s-a hotarat rezilierea contractulului in data de 07.01.2014 printr-o notificare, nu inainte de a fi ceruta factura de storno, deoarece nu fusese achitata factura emisa...
Mai mult

Platitoare de impozit pe profit incepand cu trim IV. Cum calculam impozitul si cum inregistram?

 In cazul urmator, in primele trei trimestre din 2014, societatea a declarat si a platit impozit pe microintreprindere 4.500 lei pt care s-a facut inregistrarea 698 = 4418. Din trim. 4 societatea devine platitoare de impozit pe profit . Va calcula un impozit pe profit cumulat de la inceputul pana in data de 31.12.2014 1050 lei.Rezulta ca a platit in...
Mai mult

Facturi cu TVA de la neplatitor de TVA. Ce inregistrari contabile se fac?

 In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati platitoare de TVA care a achizitionat servicii web de instruire online in baza unui contract de prestari servicii incheiat in data de 01.03.2014, cu un pret de 100 ron lunar plus TVA. Furnizorului de servicii i s-a anulat codul in scopuri de TVA in data de 01.02.2014. Pana la data de 01.11.2014...
Mai mult

Studiu de caz: Este posibila stornarea in luna urmatoare a inchiderii contului 711 prin 121?

 Vom vedea cand se inregistreaza (si daca este obligatorie ) 711=121 in storno la inceputul lunii cu suma cu care s-a inchis contul 711 in luna antrioara sau in ce cazuri se poate regasi aceasta inregistrare. Operatiunea de stornare a inchiderii contului 711 (711 = 121 in rosu) nu se face nicicind, deoarece aceasta nota ar presupune stornarea...
Mai mult

Platitoare de TVA, dupa facturarea unui avans. Cum stornam avansul si cum facturam?

 In cazul de mai jos, o firma neplatitoare de TVA factureaza avans lucrare 4300 ron unei societati. Luna urmatoare devine platitoare de TVA. Vom vedea cum va fi stornat avansul si cum se va factura diferenta. Conform art. 140 alin. (3) si (4) din Codul fiscal: " (3) Cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu...
Mai mult

Bonus pentru achizitii intracomunitare. Cum tratam factura emisa de cumparator in numele furnizorului?

 Analiza de mai jos porneste de la situatia in care o firma din Romania achizitioneaza din UE marfa. Trimestrial, firma din Romania factureaza catre firma din UE un bonus achizitii. Vom vedea cum se emite factura din punct de vedere TVA. Bonus-ul este o reducere comerciala acordata de furnizor cumparatorului, ulterior vanzarii bunurilor, respectand...
Mai mult

Factura credit-note. Ce documente au valoare justificativa?

 In cuprinsul analizei de mai jos, subiectul il reprezinta o societate comerciala care primeste de la un furnizor "Factura - Nota de credit" pentru un anumit produs pe care il restituie furnizorului intrecut a expirat. Valoarea totala este cu plus, si in partea de jos a documentului scrie "de primit" suma X. Stabilim daca aceasta factura-credit note...
Mai mult

Inregistrare eronata factura furnizor prin programul SAGA. Cum corectam?

 In situatia de mai jos, se lucreaza cu programul SAGA, fiind introdusa o factura de furnizori careia i se adauga TVA la incasare dintr-o eroare, iar la o verificare mai atenta se constatatat ca NU era cu TVA la incasare. Prima factura este din luna martie, fiind in numar de 7 pana la zi. Se stabileste cum poate fi reglata situatia creata. Din...
Mai mult

Inregistrarea ulterioara a societatii in scop de TVA. Cum tratam regularizarea avansului?

 In analiza urmatoare, cazul dezbate situatia unei societati neplatitoare de TVA care achita un avans pentru achizitia de marfa catre o societate platitoare TVA. Factura de avans este emisa la data achitarii avansului. Pana la livrarea marfii pentru care s-a achitat/facturat avansul societatea devine platitoare de TVA. La livrare se emite o factura...
Mai mult

Ce tratament TVA aplicam pentru retur marfa?

 Se va stabili ce tratament TVA se aplica si care sunt obligatiile societatii de declarare in cazul unui retur de ambalaje, ambalaje care initial au reprezentat achizitie intracomunitara de bunuri (furnizorul din Austria a facturat pe langa bunurile livrate si ambalajele). Se mentioneaza ca returul s-a efectuat catre o firma din Romania inregistrata...
Mai mult

Achizitie intracomunitara vehicule noi. Cum procedam privind Declaratia 390?

 Se va avea in vedere cazul unei firme - persoana juridica romana platitoarea de TVA - care achizitioneaza in luna mai doua autotutilitare de la o persoana juridica din Germania comunica un cod valid de TVA. Factura emisa de furnizor este cu TVA de 19%, urmand ca dupa inmatricularea celor doua autoutilitare in Romania furnizorul sa ramburseze...
Mai mult

Se declara factura de avans. Cum intocmim Declaratia 390 pentru factura?

 In studiul de caz urmator, se are in vedere o societate care in luna februarie 2014 factureaza si incaseaza un avans de la un partener din comunitatea europeana. In luna martie au avut loc livrarea si stornarea avansului, precum si acordarea unui discount pe aceeasi factura cu produsele si stornarea avansului. Stabilim daca pentru luna februarie,...
Mai mult

Retur marfa. Cand e obligatorie intocmirea NIR?

 O societate emite o factura catre un client si expediaza marfa insa clientul nu mai doreste produsele astfel ca marfa revine la societate si e inclusa in tank. Se intocmeste factura cu storno. Vom vedea daca societatea trebuie sa mai intocmeasca NIR pentru marfa care s-a intors. Potrivit prevederilor OMEF 3512/2008, NOTA DE RECEPTIE SI CONSTATARE...
Mai mult

Refacturare marfa degradata si distrusa de catre client. Cum deducem TVA la furnizor?

 Exista si situatii in care clientul refactureaza o marfa livrata de firma si distrusa tot de aceasta. Vom vedea daca se poate deduce TVA-ul in cazul in care clientul anexeaza toate actele doveditoare ca aceasta marfa a avut defecte de calitate si s-a dat la distrugere. Conform art. 145 alin. 2 lit. a din Codul fiscal orice persoana impozabila are...
Mai mult

Revenire repartizare profit de la alte rezerve la dividende. Care sunt consecintele fiscale?

 In ce priveste repartizarea profitului de la alte rezerve, pornim de la cazul unei societati pe actiuni SA in cadrul careia AGA a hotarat repartizarea la alte rezerve cea mai mare parte a profitului net obtinut in per 2010-2012. Intrucat sursele nu au fost utilizate in totalitate pentru investitii si societatea dispune de lichiditati SA doreste sa...
Mai mult

Achizitie teren si incasare avans in anii trecuti. Cum colectam corect TVA in 2013?

 In randurile urmatoare, vom analiza cazul unei societati care vinde un teren construibil catre o persoana fizica in anul 2013, avansul fiind incasat in anul 2008, avans pentru care s-a emis atunci factura si s-a colectat TVA in procent de 19%. Vom vedea cum se va proceda in 2013 in ce priveste colectarea TVA in procent de 24% si plata diferentei....
Mai mult

Anulare din oficiu a inregistrarii in scop de TVA. Consecinte si tratament contabil-fiscal

 Vom analiza mai jos cazul unei microintreprinderi (platitoare de TVA trimestrial) careia i se suspenda CIF incepand cu data de 01.02.2013 ca urmare a nedepunerii deconturilor de TVA pe semestrul anterior. In lunile februarie si martie toate livrarile s-au facturat cu TVA (nestiindu-se ca a fost anulat CIF-ul). Vom vedea cum va proceda societatea in...
Mai mult

Calculul corect al amortizarii fiscale si contabile a unui imobil dupa doua reevaluari

 O societate comerciala detine in patrimoniu un imobil a carui valoare de intrare a fost de 798.510 lei, achizitionata in luna noiembrie 2004. In luna decembrie 2007 are loc prima reevaluare, iar valoare dupa reevaluare a fost de 997.129 lei. In luna decembrie 2010 a avut loc cea de a doua reevaluare, iar valoarea de reevaluare a fost de 727.230...
Mai mult

Caz practic: Sistemul TVA la incasare. Avansuri incasate din 2012

 Analizam cazul unei societati care in luna decembrie 2012 a emis facturi de avansuri catre clienti si a si incasat aceste sume (4000 lei + TVA 960 lei). In luna ianuarie emite factura definitiva catre client (8000 lei+ 1920 lei TVA). Cum va conta TVA din factura si cum va intocmi factura? Aflati, mai jos, raspunsul consultantului. Raspuns: Odata cu...
Mai mult

In atentia contribuabililor care au inregistrat venit brut mai mare de 100.000 euro

 Autoritatile fiscale au emis un comunicat in atentia contribuabililor pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe...
Mai mult

Anularea unui bon fiscal in cazul returului de marfa

 Clientul din primul exemplu constata ca produsul pe care l-a cumparat are defecte de fabricatie pe care nu le-a observat atunci cand l-a ales. El decide sa il inapoieze si solicita sa primeasca inapoi pretul platit. Dosarul pentru operatiunea de retur marfa se va intocmi astfel: a) Nota de receptie si constatare de diferente cu urmatorul continut...
Mai mult

Stornare factura. Curs valutar si implicatii diferente de curs

 Analizam mai jos cazul unei societati care in decembrie 2010 emite o factura in euro catre un client non-UE, pentru servicii care urmau sa fie executate in cursul anului 2011. Aceste servicii nu au mai fost prestate si executate, nefiind incasata nicio suma in contul acestei facturi. In 2012 printr-o hotarare AGA se decide stornarea facturii emise...
Mai mult

Procedura retur de marfa. In ce termen se va intocmi dispozitia de plata catre persoana fizica?

 Va prezentam, prin cele ce urmeaza, care sunt reglementarile actuale cu privire la returul de marfa si utilizarea aparatelor fiscale intr-o astfel de situatie. Mentionam astfel ca art.37 din HG 479/2003 Norme metodologice pentru aplicarea OUG 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale prevede...
Mai mult

Inregistrare factura de stornare prestari de servicii nerealizate din 2010

 In 2010 au fost facturate servicii catre o companie non-UE, servicii care urmau a fi prestate in 2011. Din cauza unor complicatii nedatorate in mod special uneia sau alteia dintre partile contractante, acestea nu au mai fost prestate pana in prezent, urmand a fi emisa o factura de stornare a respectivei sume. Intrucat este vorba de o suma care ar...
Mai mult

Facturare daune-interese comisionar. Impozitare si impunere penalitati

 Dezbatem cazul in care o societate a incheiat un contract cu un agent de vanzari italian pentru servicii de: prospectare piata, recuperare creante, clienti noi...etc. In baza contractului societatea achita lunar agentului de vanzari un comision. Periodic agentul de vanzari beneficiaza de un comision suplimentar calculat procentual la valoarea...
Mai mult

Stocuri aflate la terti. Ce documente intocmim pentru retur?

 Analizam situatia unor stocuri aflate la terti, in calitate de marfa achizitionata anul anterior (facturata) de la un furnizor din afara UE. Marfa a fost lasata in custodie la furnizorul respectiv (nu s-a livrat catre Romania). Marfa s-a inregistrat in contabilitate in contul 357. Acum nu se mai doreste acea marfa si s-a cerut furnizorului "retur"...
Mai mult

Factura reparatie auto intracomunitara. Cum declaram?

 Analizam mai jos cazul unei societati platitoare de TVA din Romania care efectueaza o reparatie auto la o firma platitoare de TVA din Franta. Ambele firme sunt platitoare de TVA, au cod valid de TVA (verificat pe VIES). Spcietatea din Franta emite factura catre firma din Romania cu TVA. Vom stabili daca aceasta reparatie este considerata o...
Mai mult

Corectarea unei erori materiale la emiterea facturii

 O societate se confrunta cu situatia in care, in factura emisa in decembrie 2011, in suma de 1.000 lei, catre un client al societatii, a fost trecuta o alta adresa decat cea corecta (a fost trecuta adresa din contract, clientul schimbandu-si intre timp sediul social). Acesta solicita in prezent o factura pe care sa fie mentionata adresa corecta....
Mai mult

Aplicarea discount-ului la vanzarile cu amanuntul

 Si din gestiunile de marfuri cu amanuntul se poate face discount la vanzare. Evidentierea acestuia depinde de metoda de contabilitate analitica folosita pentru tinerea stocului de marfuri. Spre exemplu, daca metoda este global-valorica, atunci pentru acordarea discontului ar trebui sa existe un inventar pentru produsele la care se acorda acest...
Mai mult

Ne confruntam cu o factura prestare de serviciu nerealizat. Iata solutia rapida!

 Supunem atentiei dvs. un caz in care o societate platitoare de TVA a emis o factura de prestari servicii in luna octombrie 2011. La momentul respectiv, a fost inregistrat venitul din servicii in contul 704 si TVA colectat. In luna ianuarie 2012 se storneaza aceasta factura in totalitate, cu explicatia ca nu s-a mai prestat acel serviciu. Vom vedea,...
Mai mult

Redepunere declaratie 390

 Intrebare: In cazul in care se primeste o factura de achizitii intracomunitare din alta luna decat luna curenta pentru care se face raportarea (raportarea se face pentru luna decembrie, factura este din noiembrie) cum se inregistreaza in decontul de TVA (la regularizari privind achizitiile intracomunitare?) si cum se inregistreaza in declaratia...
Mai mult

Tratamentul fiscal si contabil al operatiunii de sponsorizare

 Pentru respectarea legislatiei contabile si fiscale, operatiunea de sponsorizare trebuie privita din doua puncte de vedere: ?din punct de vedere contabil: Cheltuielile aferente marfurilor acordate drept sponsorizare se evidentiaza intr-un cont analitic distinct, de exemplu 607.02 sau 658.02. Descarcarea din gestiune a marfurilor acordate drept...
Mai mult

Procedura deducerii unei facturi cu intarziere

 Se presupune ca un furnizor emite o factura la inceputul lunii mai, iar aceasta factura ajunge la societate abia in luna iunie, dupa ce toate declaratiile si raportarile catre bugetul de stat au fost efectuate. Ce posibilitati are societatea la dispozitie in acest caz? 1) Sa se storneze factura pe luna iunie si sa se faca refacturare tot pe iunie...
Mai mult

OMFP 3055: Politicile si procedurile contabile sunt obligatorii?

 Incepind cu 01 ianuarie 2010, existenta politicilor contabile este prevazuta atit in OMFP 3055/2009 la art. 10, cit si in Legea 31/1990 privind societatile comerciale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, la art. 142, alin. 1 litera b), unde se stipuleaza ca intre atributiile administratorilor (consiliului de administratie) ce...
Mai mult

Ghid Practic: proceduri si politici contabile pentru activitatea de comert

 Stabilirea modului de corectare a erorilor contabile. Corectarea erorilor contabile se efectueaza astfel: 1. erorile aferente exercitiului curent se corecteaza pe seama contului de profit si pierdere, prin stornarea operatiunilor eronate si inregistrarea corecta a operatiunilor. In functie de posibilitatile oferite de programul informatic utilizat,...
Mai mult

Marfa primita cu aviz, factura neprimita

 Intrebare: Daca am primit marfa cu aviz, iar furnizorul nu emite factura fiscala, putem face autofacturare? Precizez ca marfa a fost platita in avans pentru care ne-a emis factura de avans. Marfa se deterioreaza si avem client sa o vindem. Care este reglementarea fiscala ce-mi da drept sa o inregistrez? Pot sa fac autofacturare? Raspuns: Avand in...
Mai mult

Pagini: «123»






Sfaturi de la experti



Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.