menu search

Stiri despre Deductibila in articolele din Fiscalitatea.ro - pagina 8

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa deductibila a returnat 1082 rezultate


Cum se aplica in 2016 sistemul TVA la incasare

 Sistemul TVA la incasare consta in faptul ca : * exigibilitatea TVA se amana pana la data incasarii contravalorii integrale/partiale a livrarii de bunuri/prestarii de servicii, iar * dreptul de deducere a TVA este amanat pana la data la care TVA aferenta bunurilor / serviciilor a fost platita furnizorului / prestatorului. Persoanele care sunt...
Mai mult

Preluarea contractelor de la furnizor. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?

 In randurile urmatoare, stabilim care este documentul financiar-contabil si cum se poate inregistra in contabilitate suma de bani platita unui furnizor pentru un contract de cesiune de contract in conditiile in care nu se transfera si creante, ci doar contractul in sine pentru tranzactiile viitoare. Se mentioneaza ca societetatea preia de la un...
Mai mult

Bani deturnati in urma unor atacuri informatice. Ce inregistrari contabile se fac?

 In randurile de mai jos, analizam situatia in care o societate a fost victima unor atacuri informatice astfel ca in urma unor emailuri primite prin care li se comunica schimbarea contului IBAN, s-a efectuat o plata externa prin banca intr-un alt cont decat cel al beneficiarului real. Cazul este anchetat de politia informatica, dar sumele sunt de...
Mai mult

Utilaj cu componente cu durata de viata diferita. Cum facem inregistrarile contabile in mod separat?

 In analiza de mai jos, avem ca exemplu o societate care achizitioneaza 36 de utilaje noi pentru o sala de productie care conform catalogului mijloacelor fixe apartin grupei 2.1.11.3 cu o durata de amortizare intre 8-14 ani. Aceste utilaje au o parte componenta care conform datelor tehnice de la producator au o durata de viata de trei ani. Vom vedea...
Mai mult

Destocare creanta. Ce tratament fiscal se aplica?

 In analiza de mai jos, societatea are de incasat de la un client o creanta in valoare de 10.500 lei. Firma a avut bilet la ordin de la client, neavalizat, dar care nu a fost decontat din lipsa disponibil. Firma nu poate sa deschida procedura pentru insolventa deoarece nu indepleste pragul de minim 40.000 lei "creanta". Avocatul a facut demersurile...
Mai mult

Stocuri degradate. Ce cheltuieli se deduc si ce documente sunt necesare?

 In analiza urmatoare, avem cazul in care o societate care desfasoara activitate de comert cu ridicata de legume si fructe doreste sa afle in ce masura cheltuielile cu stocurile degradate scoase din gestiune sunt deductibile d.p.d.v. fiscal. De asemenea, nu se face ajustare TVA daca au fost degradate calitativ si se face dovada distrugerii. Vom...
Mai mult

Plati in favoarea asociatului unic. Cum pot fi considerate dividende ridicate?

 Avem mai jos, ca punct de pornire al analizei noastre, situatia in care in extrasul de cont apar platite sume de catre asociatul unic pentru bunuri si servicii achizitionate pentru folosinta personala si in acelasi timp exista sold creditor la contul 457 "Dividende". Vom vedea astfel daca se pot considera acele plati din extras ca fiind dividende...
Mai mult

O reorganizare a informatiei privind Declaratia 201 si depunerea pana la 25 mai

 Ministerul de Finante a prezentat recent o structura noua a informatiilor referitoare la depunerea Declaratiei 201 privind declararea veniturilor din strainatate. Formularul 201 - DECLARATIE PRIVIND VENITURILE REALIZATE DIN STRAINATATE CINE TREBUIE SA DEPUNA DECLARATIA 201? 1. Persoanele fizice rezidente romane cu domiciliul in Romania 2....
Mai mult

Atentie: La 25 mai 2016 e termenul pentru declaratia privind impozitul pe constructii si pentru prima transa de plata

 Va reamintim ca termenul limita pentru declararea impozitului pe constructii aferent anului 2015 este 25 mai 2016. Retineti ca pana la aceeasi data aveti obligatia efectuarii de a plati si prima transa din impozitul pe constructii aferent anului 2015. Conform art.496, alin.(1) din Legea nr. 277/2015 privind Codul fiscal, sunt obligate la plata...
Mai mult

25 mai e termenul pentru depunerea declaratiei 201. Cine are obligatia depunerii si ce venituri se declara?

 Persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania precum si cele care indeplinesc conditiile de rezidenta datoreaza in Romania impozit pentru veniturile obtinute din strainatate. Veniturile realizate din strainatate se supun impozitarii prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate dupa regulile proprii fiecarei...
Mai mult

Analiza zilei: Valoarea fiscala a mijloacelor fixe reevaluate

 Entitatile pot proceda la reevaluarea imobilizarilor corporale existente la sfarsitul exercitiului financiar, astfel incat acestea sa fie prezentate in contabilitate la valoarea justa, cu reflectarea rezultatelor acestei reevaluari in situatiile financiare intocmite pentru acel exercitiu. Daca rezultatul reevaluarii este o crestere fata de valoarea...
Mai mult

Deductibilitate taxa scolarizare PFA. Cum se poate obtine?

 In cele ce urmeaza, discutam despre un PFA care are activitatea principala 7022 "Activitati de consultanta pentru afaceri si management". Vom vedea daca este deductibila plata taxei pentru studii din domeniu la distanta. In planul de invatatmant la facultatea de psihologie se regasesc discipline precum de psihologie organizationala si psihologia...
Mai mult

Cheltuieli de protocol. Ce tratament fiscal se aplica?

 In cele ce urmeaza, avem ca exemplu o societate care primeste o factura de protocol in valoare de peste 100 lei +TVA. Vom vedea in ce masura acest TVA poate fi considerat ca fiind deductibil (integral sau partial) daca societatea nu intocmeste si nu anexeaza acestei facturi un referat din care sa rezulte scopul actiunii de protocol si numarul de...
Mai mult

Atentie: Impozitul pe constructii se declara pana la 25 mai 2016

 Potrivit art. 499 din Legea nr. 277/2015 privind Codul Fiscal, termenul limita pentru declararea impozitului pe constructii aferent anului 2015 este 25 mai 2016. Mentionam ca, pana la aceeasi data contribuabilii au obligatia efectuarii platii primei rate din impozitul pe constructii aferent anului 2015. Conform art. 496 alin.(1) din Legea nr....
Mai mult

Cine e obligat sa depuna Declaratia 201 in 2016?

 Reamintim contribuabililor faptul ca termenul limita pentru depunerea formularului 201 "Declaratie privind veniturile realizate din strainatate" este data de 25 mai 2016. Aceasta se depune de catre: - persoanele fizice rezidente romane cu domiciliul in Romania; - persoanele fizice nerezidente care indeplinesc cel putin una din conditiile de...
Mai mult

Detasare salariat in Romania. Care sunt implicatiile fiscale?

 In analiza urmatoare, stabilim daca pentru calitatea de administrator al unui salariat al societatii-mama din Germania pentru filiala din Romania (care vine in Romania sa lucreze in calitate de Administrator mai putin de 180 zile) se poate intocmi un contract de prestari servicii detasare in baza caruia societatea din Germania sa emita o factura...
Mai mult

Obligatii privind veniturile platite lectorilor. Ce contributii se retin pentru activitati independente?

 In cazul urmator, avand in context impozitarea activitatilor independente, discutam despre o societate cu profil vanzare medicamente. Firma participa la mai multe evenimente stiintifice (conferinte, congrese) prin reprezentanti medici care prezinta diverse teme (lector), o data sau de doua ori an. Vom vedea in ce masura, potrivit noului Cod fiscal,...
Mai mult

Deductibilitate prime de asigurare in favoarea tertilor. Cum procedam cu impozitul pe profit?

 In analiza de mai jos, exemplul nostru e al unei societati care incheie contracte de finantare agricola prin care acorda producatorilor agricoli seminte si erbicide urmand ca in contravaloarea acestora producatorul sa dea firmei o cantitate din produsele recoltate. Societatea doreste sa incheie, pe cheltuiala proprie, polite de asigurare pentru...
Mai mult

Obligatii privind veniturile din drepturi de proprietate intelectuala. Ce impozite si contributii datoram?

 In randurile de mai jos, analizam situatia unei firme X care incheie un contract de cesiune drepturi de autor pentru un proiect cu o persoana fizica neinregistrata fiscal. Contractul este temporar pentru o singura prestatie. Vom stabili ce obligatii fiscale au partile implicate si ce taxe se datoreaza. Potrivit art. 67 alin. (1) si (3) din Codul...
Mai mult

Acordare stimulente la inchirierea unei cladiri. Recunoasterea veniturilor in contabilitate. Care e monografia contabila?

 In analiza urmatoare, avem o cladire cu cinci etaje care se inchiriaza unei singure firme. In fiecare an, in luna mai prin contract, proprietarul acorda chirie gratuita o luna (etajul cinci). Vom vedea cum se inscrie in contabilitate acest aspect si daca se inregistreaza ca o reducere comerciala sau venitul ca pentru o luna intreaga si in...
Mai mult

Plan de reorganizare confirmat prin sentinta judecatoreasca. Cum stabilim deductibilitatea cheltuielilor?

 In cazul urmator, avand in vedere prevederile art. 25 alin. (4) lit. h) punctul 1 in care din situatiile de mai jos punerea in aplicare a unui plan de reorganizare, confirmat printr-o hotarare judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014, stabilim daca este considerata cheltuiala deductibila: a) Client intrat in insolventa...
Mai mult

Regularizare in 2016 a avansului incasat integral in 2015. Care sunt implicatiile fiscale?

 In analiza urmatoare, dam ca exemplu o firma care firma achizitioneaza un apartament in baza unei promisiuni de vanzare-cumparare si face in cursul anului 2015 patru plati cu titlu de avans. Contractul de vanzare-cumparare se incheie la notariat in anul 2016. Facturile de avans primite de societate in anul 2015 sunt cu TVA 24%. Cele patru transe de...
Mai mult

Bonurile fiscale emise de casele de marcat. Cum facem inregistrarile bonurilor in contabilitate in situatii diverse?

 In analiza de mai jos, dam ca exemplu trei situatii diferite referitoare la emiterea bonurilor fiscale si justificarea unor cheltuieli in contabilitate. Raspundem astfel intrebarilor de mai jos care vizeaza situatii distincte. 1. Este corect sa inregistram in contabilitate bonurile fiscale fara RO si pentru care nu sunt emise facturi de catre...
Mai mult

Conditii deductibilitate cheltuieli din pierderi de creante. Cum va proceda firma?

 Deoarece fiecare societate se confrunta cu unul sau mai multi client rau-platnici, am ales ca exemplu pentru analiza noastra o societate cu un client rau-platnic catre care au fost emise facturi in perioada 2013 si 2014 in valoare de 48.000 lei (inclusv TVA). Vom vedea, tinand cont de acestea, in ce conditii cheltuielile privind ajustarile pentru...
Mai mult

Profit reinvestit. Se deduc cheltuielile cu amortizarea?

 In analiza de azi, avem situatia in care pentru investitiile din anul 2015 s-a beneficiat de scutirea de impozit (a profitului reinvestit). Vom stabili daca amortizarea liniara a acestora este nedeductibila pentru anul 2015 si urmatorii ani, cu mentiunea ca firma e platitoare anuala de impozit pe profit. Amortizarea aferenta mijloacelor fixe pentru...
Mai mult

Dobanzi la imprumuturile de la asociati in lei si valuta. Ce cheltuieli se deduc?

 In analiza urmatoare, avem asociatii, persoana juridica romana cu 51% si persoana fizica nerezidenta cu 49%, care au creditat societatea cu sume in lei, respectiv in euro, cu o dobanda de 10.5%/an pentru o perioada de 10 ani si cu restituirea creditului in 10 rate anuale, egale. Totodata, dobanda de 10.5% se calculeaza la sold si se achita anual...
Mai mult

Impozitarea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor. Care sunt obligatiile de plata?

 Dezbatem mai jos impozitarea veniturilor din contracte incheiate de aceeasi persoana fizica. Se incaseaza 66.000 euro/an. Vom vedea astfel ce obligatii are persoana fizica respectiva, daca trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA, precum si care sunt contributiile pe care le datoreaza. Din punctul de vedere al TVA, inchirierea reprezinta un...
Mai mult

Rezerva legala si impozitul pe profit. Care sunt inregistrarile contabile corecte?

 In cazul de mai jos, pornim de la mai multe baze concrete, dupa cum urmeaza: Calcul rezerva minima legala: - sold cont 1061 - 3.833 lei din anii precedenti - capital social societate 74.300 lei - rezultat impozabil aferent anului 2015 56.000 lei. Capital social x 20%: 74.300 lei x 20% = 14.860 lei Rezerva minima deductibila aferenta anului 2015:...
Mai mult

Import marfuri pentru comercializare cu amanuntul. Cum facem ajustarea de TVA?

 Analiza urmatoare priveste o societate cu obiectul de activitate comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin internet si care achizitioneaza in perioada decembrie 2015-pana in prezent marfa din China pentru care plateste TVA in vama. Firma la momentul importurilor nu este inregistrata in scopuri de TVA. Firma a depus dosarul...
Mai mult

Venituri nerezidenti. Contracte de arenda. Se declara in Declaratia 112?

 Cazul urmator se refera la o societate cu activitate de cultura a cerealelor, cu teren agricol luat in arenda si de la personae fizice nerezidente cu domiciliul in Germania. Vom vedea daca in anul 2015 este corect sa se declare impozitul retinut la sursa in D100 sau in Declaratia112 si Declaratia 205. De asemenea, vom stabili daca trebuie depusa si...
Mai mult

Ce obligatii are un PFA la depasirea cifrei de afaceri?

 In randurile de mai jos, stabilim daca trebuie sa se declare platitoare de TVA pe teritoriul Romaniei o intreprindere individuala (un PFA) infiintata in 2015, care in tot anul 2015 a prestat servicii intracomunitare (informatica) si care are o cifra de afaceri mai mare de 220.000 lei. Se mentioneaza ca I.I. are cod fiscal de platitor in scopuri de...
Mai mult

Contributia de asigurari sociale datorata pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala. Cum se calculeaza?

 In situatia urmatoare, discutam despre un contract cu drepturi de autor, cu mentiunea ca persoana in cauza opteaza pentru retinerea unui impozit de 10%. In acest caz, stabilim cum se retine contributia individuala de asigurari sociale (CASS) si daca, in cazul in care se opteaza pentru impozit de 16% contributia individuala de asigurari sociale se...
Mai mult

Scutire de la plata impozitului pentru profitul reinvestit in programe informatice in 2016

 In cele ce urmeaza, vom tine cont de faptul ca, incepand cu anul 2016, potrivit prevederilor art. 22 din Legea 227/2015 lista activelor pentru care se aplica scutirea de impozit pe profit a fost completata cu aparate de casa, de control si de facturare, calculatoare electronice si echipamente periferice si programe informatice. In exemplul dat de...
Mai mult

Formularul 300 s-a modificat. Noi randuri in Decontul de taxa pe valoarea adaugata

 Va informam ca prin Ordinul presedintelui ANAF nr.588/01.02.2016 publicat in M.Of. nr.93/08.02.2016, s-a aprobat modelul si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" care se utilizeaza incepand cu declararea obligatiilor fiscale aferente primei perioade fiscale in sensul TVA din anul 2016. Aspecte importante * se...
Mai mult

Tratament venituri din drepturi de autor. Care sunt implicatiile fiscale?

 In analiza de mai jos, stabilim ce cota deductibila se aplica pentru veniturile din proprietate intelectuala pentru veniturile realizate in anul 2015, precum si daca declaratie se depune pana pe data de 25 mai 2016. Totodata, stabilim daca la titlul II lit. b) din declaratia 201 (conform Ordinului 3605/2015) se trec veniturile realizate si...
Mai mult

Venituri obtinute din arenda. Ce obligatii declarative si de plata avem?

 In cele ce urmeaza, stabilim care sunt obligatiile declarative si cele de plata, precum si care sunt termenele legale ale unei persoane fizice care a incasat in 2016 venituri din arenda pe anul 2015. Persoana fizica a realizat in anul 2015 si venituri din salarii si nu i s-a retinut impozit pe veniturile din arenda la sursa de catre arendas. De...
Mai mult

Inregistrare venituri din chirii. Ce tratament fiscal se aplica?

 In cazul urmator, luam doua exemple diferite pentru a ilustra concret tratamentul fiscal pe care il putem aplica atunci cand trebuie sa inregistram veniturile obtinute din cedarea folosintei bunurilor. Avem, asadar, urmatoarele doua situatii: 1. O firma are un apartament cumparat pe care il inchiriaza si obtine venituri din chirii (SFDD cont 706)...
Mai mult

Prevederi explicate pentru procedura de solutionare a deconturilor negative de TVA

 In Monitorul Oficial al Romaniei nr.969/28.12.2015 s-a publicat O.P.A.N.A.F. 3.699/2015 pentru aprobarea procedurii de solutionare a deconturilor negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare. Prevederile actului normativ mai sus mentionat se aplica incepand cu deconturile de T.V.A. depuse dupa data de 1 ianuarie 2016. Deconturile...
Mai mult

Zoom fiscal: Noua procedura de solutionare a deconturilor negative TVA

 Va aducem la cunostinta ca in Monitorul Oficial nr.969 din 28.12.2015 a fost publicat Ordinul A.N.A.F. nr.3699/2015 pentru aprobarea procedurii de solutionare a deconturilor negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare. Prevederile ordinului ANAF nr.3699/2015 se aplica incepând cu deconturile de TVA depuse dupa data de 1...
Mai mult

Baze calcul impozit pe venit si CAS pentru drepturi proprietate intelectuala. Cum procedam?

 In randurile urmatoare, stabilim care este modalitatea de calcul incepand cu 01.01.2016 in cazul impozitului si al contributiilor retinute la sursa pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala platite de catre o firma. Verificam astfel daca sunt corecte cele de mai jos: a) Impozit pe venit = 10% x Venitul brut b) Impozit pe venit =...
Mai mult

Documentar fiscal: Aplicarea taxarii inverse in anul 2016

 Va informam ca incepand cu data de 1 ianuarie 2016, prin intrarea in vigoare a prevederilor noului Cod fiscal aprobate prin Legea nr.227/2015 se extinde aplicarea taxarii inverse si pentru livrarile taxabile de cladiri, parti de cladire si terenuri de orice fel. De asemenea, de la data de1 ianuarie 2016, se introduce taxarea inversa, pana la data...
Mai mult

Impozitarea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala in 2016

 In randurile de mai jos, prezentam obligatiile de plata si declarative ale persoanelor care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala in anul 2016. IMPOZITUL PE VENIT Baza de calcul: venitul brut Cota este de 10% asupra bazei de calcul Plata se face pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul prin retinere...
Mai mult

Exercitarea dreptului de deducere la inregistrarea in scopuri de TVA. Cum procedam?

 In cazul urmator, pana la data de 01.11.2015 societatea nu a fost platitoare de TVA. A devenit platitoare de TVA in urma indeplinirii cifrei de afaceri de aproximativ 220.000 lei. Ce inregistrari contabile se fac pentru stocul de marfa avut? Opinia noastra este intemeiaza pe normele de aplicare pentru art. 145 din Codul fiscal aplicabil in anul...
Mai mult

Taxarea inversa in 2016 prin noul Cod fiscal

 Incepand cu data de 1 ianuarie 2016, prin intrarea in vigoare a prevederilor noului Cod fiscal aprobate prin Legea nr.227/2015 se extinde aplicarea taxarii inverse si pentru livrarile taxabile de cladiri, parti de cladire si terenuri de orice fel. De asemenea, de la data de 1 ianuarie 2016 se introduce taxarea inversa, pana la data de 31 decembrie...
Mai mult

Decontare transport salariat. Cum procedam tinand cont de impozitul pe venit din 2015 si 2016?

 In cazul urmator, conform contractului de munca, unui salariat i se deconteaza transportul zilnic de acasa la locul de munca echivalentul a 10 litri benzina la 100 km distanta (cu mentiunea ca are declaratie notariala ca nu exista mijloc de transport in comun cu care sa ajunga la program la serviciu). Cheltuiala deductibila la societate si se...
Mai mult

Acordarea de bunuri asociatului unic in schimbul dividendului. Care e tratamentul fiscal?

 In analiza de mai jos, discutam despre situatia in care administratorul societatii (si asociat unic) doreste acordarea unui activ (autoturism si teren) din patrimoniul firmei drept dividend. Vom vedea cum se trateaza din punct de vedere fiscal aceasta operatiune si daca este nevoie de un raport de evaluare din partea unui evaluator. De asemenea,...
Mai mult

Cum se va aplica taxarea inversa in anul 2016?

 ANAF informeaza contribuabilii ca incepand cu data de 1 ianuarie 2016 , prin intrarea in vigoare a prevederilor noului Cod fiscal aprobate prin Legea nr. 227/2015 se extinde aplicarea taxarii inverse si pentru livrarile taxabile de cladiri, parti de cladire si terenuri de orice fel. De asemenea, de la data de 1 ianuarie 2016 se introduce taxarea...
Mai mult

Doua noi formulare reglementate pentru anul 2016: Declaratiile 402 si 403

 Odata cu OpANAF nr. 2727/2015 sunt incadrate in categoria celor ce reglementeaza (identifica) persoane fizice nerezidente ce obtin venituri din activitati dependente din Romania sau au asigurari de viata semnate cu societati autorizate din Romania. Astfel, odata cu noul ordin, sunt reglementate doua noi formulare: "Declaratie informativa privind...
Mai mult

Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA si monografia contabila. Care sunt consecintele fiscale negative?

 Analiza noastra are in vedere situatia in care in luna octombrie 2015 societatea depaseste plafonul de 220.000 lei. Pana in data de 10 noiembrie 2015 aceasta depune declaratiile 010 si 088 pentru inregistrarea ca platitor de TVA (depasire plafonul de 65.000 euro). Incepand cu data de 01.12.2015 devine platitoare de TVA. Pentru luna noiembrie...
Mai mult

Contract de hedging. Ce tratament contabil se aplica si ce documente sunt necesare?

 In cazul urmator, firma are drept obiect de activitate distributia de componente IT. Cele mai multe achizitii se fac din Uniunea Europeana sau din zona non UE, iar firma face parte din cadrul unui grup. Societatea-mama este in Uniunea Europeana. Pentru protejarea impotriva variatilor de curs de schimb se are in vedere incheierea unui contract de...
Mai mult

Pagini: «345678910111213»






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.