menu search

Stiri despre D 390 in articolele din Fiscalitatea.ro - pagina 2

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa d 390 a returnat 141 rezultate


Servicii procesare bunuri cu materiale din import. Cum gestionam fiscal operatiunile?

 In analiza de mai jos, o societate are un contract de prelucrat imbracaminte cu un partener din Uniunea Europeana. Partenerul strain contracteaza si trimite direct catre firma romana tesaturi din Turcia, acestia din urma declarand si platind TVA in vama, pe baza facturii primite de la partenerul din UE, pentru care firma romana e destinatar (nu pe...
Mai mult

Achizitii si livrari neimpozabile in Romania. Cum factuam si cum inregistram facturile?

 In analiza de mai jos, subiectul il constituie o firma romaneasca care achizitioneaza marfa din non UE si o tranziteaza in UE sau in alta tara non UE, iar marfa nu ajunge pe teritoriul Romaniei. Vom vedea astfel ce trebuie inscris factura emisa la rubrica TVA, precum si in ce fel se inregistreaza factura de intrare si cea de iesire pe decontul de...
Mai mult

Achizitie de bunuri. Regimul aplicat privind facturarea si declararea in D 390

 In cazul de mai jos, o societate comerciala cumpara piese de schimb din Ungaria. Montarea piesei este asigurata de firma furnizoare din Ungaria. Pe factura apar trei pozitii: - piesa de schimb; - manopera; - cheltuieli de transport (intrucat furnizorul vine din Ungaria in Romania). Stabilim cum se declara aceasta factura in declaratia 300 si 390 si...
Mai mult

Import de bunuri in Romania pe numele unui partener strain. Cum inregistram credit-note-ul?

 O societate primeste import de marfa din China, intr-o luna, cu DVI (tara de origine China), dar factura e facuta pe numele unei firme din Olanda. Vom vedea cum se inregistreaza un credit-note primit ulterior, referitor la acest import, emis de firma din Olanda si daca se inregistreaza in 390. Informatiile furnizate prin intrebarea formulata nu...
Mai mult

Persoana impozabila neinregistrata in regim normal TVA. Cum tratam achizitiile intracomunitare de bunuri?

 In analiza de mai jos, avem o societate nou infiintata (microintreprindere). In cazul in care nu se doreste inregistrarea in scopuri de TVA, dar se fac achizitii intracomunitare pana in 10.000 euro, vom vedea daca factura din UE se emite cu TVA. De asemenea, stabilim daca e posibil ca firma sa nu fie platitoare de TVA, dar sa se inregistreze in ROI...
Mai mult

Bonus pentru achizitii intracomunitare. Cum tratam factura emisa de cumparator in numele furnizorului?

 Analiza de mai jos porneste de la situatia in care o firma din Romania achizitioneaza din UE marfa. Trimestrial, firma din Romania factureaza catre firma din UE un bonus achizitii. Vom vedea cum se emite factura din punct de vedere TVA. Bonus-ul este o reducere comerciala acordata de furnizor cumparatorului, ulterior vanzarii bunurilor, respectand...
Mai mult

Livrare bunuri cu instalare. Cum facturam si cand e necesara declararea reprezentantului fiscal?

 In situatia urmatoare, un SRL din Romania, platitor de TVA si inregistrat in ROI, vinde si monteaza anumite piese intr-un alt stat membru UE catre clienti persoane fizice, dar si catre clienti persoane juridice (existenti valizi in VIES). Stabilim cum se factureaza catre aceste categorii de clienti, care sunt declaratiile care se fac si daca e...
Mai mult

Se declara in D 390 daca nu exista cod de TVA?

 Referitor la prestarile de servicii intracomunitare si la situatia in care clientul nu comunica un cod valid de TVA, spunand ca este scutit de TVA, se va vedea: Ce ar trebui a se inscrie pe factura? Ce ar trebui declarat in decontul de TVA? Se declara in 390 daca nu exista niciun cod TVA pe care sa-l verificam sau sa-l inscriem? Se foloseste pe...
Mai mult

Achizitie bunuri pe teritoriul altui stat membru decat Romania. Ce obligatii declarative avem?

 Pentru analiza urmatoare, luam ca exemplu societatea A din Romania, inregistrata in scopuri de TVA in tara noastra si care achizitioneaza marfuri de la Societatea B din Cehia inregistata in scopuri de TVA in Cehia. Societatea A d vinde (factureaza TVA 24%) marfurile unei societati C din RO, inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Marfa este...
Mai mult

Facturare servicii intracomunitare si depunere Declaratia 390. Cum inregistram in decontul de TVA?

 In cuprinsul analizei de mai jos, societatea efectueaza o prestare de serviciu catre o firma dintr-un alt stat membru UE. Firma straina monteaza un utilaj in Romania si ajuta la montarea utilajului in Romania. Vom vedea daca factura catre firma straina se intocmeste cu TVA, daca se depune Declaratia 390 si cum se va inregistra in decontul de TVA....
Mai mult

Achizitii din stat non-UE, neimpozabile in Romania. Ce declaratii se depun?

 In studiul de caz urmator, pornim de la o societate care achizitioneaza marfuri din China. Pentru aceasta, societatea emite o comanda si plateste un avans intr-o luna, furnizorul din China emite factura, pregateste si incarca marfurile intr-o nava maritima in luna urmatoare. Transportul dureaza 20 zile si efectiv marfa ajunge in a 3-a luna de la...
Mai mult

Declaratii PFA platitor de TVA doar in UE. Ce declaratii se depun?

 In cazul unui PFA neplatitor de TVA in Romania, inscris insa in ROI (Registrul Operatorilor Intracomunitari), identificam ce declaratii se depun (declaratia 300 sau declaratia 390) si ce se completeaza in rubrica de TVA pentru lucrari de renovare in cadrul unei firme dintr-un alt stat UE, firma platitoare de TVA. Se mentioneaza ca PFA-ul...
Mai mult

Achizitie intracomunitara vehicule noi. Cum procedam privind Declaratia 390?

 Se va avea in vedere cazul unei firme - persoana juridica romana platitoarea de TVA - care achizitioneaza in luna mai doua autotutilitare de la o persoana juridica din Germania comunica un cod valid de TVA. Factura emisa de furnizor este cu TVA de 19%, urmand ca dupa inmatricularea celor doua autoutilitare in Romania furnizorul sa ramburseze...
Mai mult

Impozitarea lucrarilor de manopera. Se platesc taxe de firma straina care e beneficiar?

 In ce priveste livrarea intracomunitara de bunuri cu prelucrare, analiza de mai jos stabileste in ce masura sunt impozabile operatiunile in statul strain. Astfel, o societate persoana impozabila in Romania a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Italia, respectiv pentru prelucrarea de materii prime si livrarea de produse finite...
Mai mult

Cheltuieli servicii transport actionar. Ce tratament contabil si fiscal aplicam pentru TVA si impozitul pe profit?

 Pentru un SRL platitor de impozit pe profit si TVA, actionarul unic este o firma din Germania. Urmeaza ca actionarul strain sa faca o vizita firmei din Romania astfel ca se va stabili daca: a) se refactureaza cheltuielile de transport (avion) a actionarului strain (vom stabili si cum vor fi considerate din punct de vedere al impozitului pe profit...
Mai mult

Prestari intracomunitare de servicii in marketing. Cum se face evidentierea din decontul de TVA?

 Gestionarea unor actiuni care privesc decontul de TVA si D 390 VIES vor fi ilustrate prin situatia unei firme romane care presteaza servicii de marketing (promovare, sampling) pe teritoriul Romaniei, pentru reprezentanta din Romania a societatii A din Croatia (societatea A este inregistrata in scopuri de TVA in Croatia). Facturile se emit catre...
Mai mult

Plata cotizatie de membru entitate non profit. Care va fi tratamentul fiscal?

 In situatia de mai jos, vom stabili cum trebuie sa procedeze un ONG din Romania, neplatitor TVA, care plateste o cotizatie de membru catre o alta entitate din UE, precum si catre o alta entitate din afara UE (Elvetia). In concret, se va stabili daca organizatia situata in Romania trebuie sa plateasca TVA pentru acesta cotizatie pe care o achita si...
Mai mult

Cum facem ajustarea sumei TVA deductibile in beneficiul persoanei impozabil?

 Pentru ajustarea corecta a sumei de TVA deductibila, luam ca exemplu o societate neplatitoare de TVA care in august 2013 a achizitionat un mijloc fix de 12.400 lei ( inclusiv TVA ). Societatea devine platitoare de TVA incepand cu data de 01.09.2013. Mijlocul fix are o durata normata de 7 ani si este pus in functiune ( fectiv) la data de 01.11.2013....
Mai mult

Facturare livrare intracomunitara. Cum procedam corect?

 Pentru a constata in ce masura procedam corect la facturile emise pentru livrarile intracomunitare, stabilim ce solutii aplica o societate B din Romania care efectueaza urmatoarele operatiuni: cumpara marfuri de la societatea A din Romania pe care le livreaza la C in Belgia. Transportul se face de la depozitul lui A din Ungaria la C conform...
Mai mult

Servicii de transport pe parcurs extern. In ce consta tratamentul fiscal?

 In randurile de mai jos, vom oferi lamuriri suplimentare referitoare la art.133 alin(5) din Codul fiscal. Vom porni astfel de la situatia unei firme din Romania care efectueaza un serviciu de transport aferent unui import de bunuri care are loc in Polonia in beneficiul unui client stabilit in Rusia. Vom stabili in ce masura, in situatia in care...
Mai mult

Livrari intracomunitare de bunuri. Cum procedam in ce priveste codul de TVA?

 Vom stabili ce documente trebuie solicitate unui client intracomunitar dupa incheierea contractului cu acesta in scopul efectuarii livrarilor intracomunitare scutite de TVA, precum si daca sunt necesare unele documente in ce priveste codul de TVA. Codul de TVA al cumparatorului este cel inscris in contractul de vanzare cumparare, fara a mai avea...
Mai mult

Livrari intracomunitare. Incadrarea corecta a operatiunii si decontul de TVA

 Vom analiza astazi cazul unei societati care efectueaza o livrare de produse finite intr-un stat membru UE. Factura pentru produsele livrate se emite catre un client nonUE. Vom stabili care este tratamentul TVA, ce mentiuni se trec pe factura, unde se incadreaza tranzactia in decontul de TVA, precum si daca va trebui declarata in D390. Solutia...
Mai mult

Refacturare costuri. Inregistram obligatoriu in D390?

 Vom analiza astazi cazul unei societati din Romania, inregistrata in scopuri de TVA si in Registrul Operatorilor Intracomunitari, care refactureaza unei societati inregistrate in scopuri de TVA din alt stat membru UE servicii de transport si de cazare. Serviciile de transport sunt refacturate cu cota de TVA 0, iar serviciile de cazare cu cota TVA...
Mai mult

PFA neinregistrata TVA: tratamentul fiscal al serviciilor prestate pentru beneficiari externi

 Vom analiza astazi cazul unui PFA care doreste sa se inregistre ca neplatitor de TVA (cifra afaceri estimata pentru 2013 sub 65.000 EURO), pentru a presta servicii de consultanta (CAEN 7022) catre International Finance Corporation (IFC), o divizie a Bancii Mondiale, cu sediul la Washington. Serviciile se vor presta pe teritoriul Romaniei, iar PFA...
Mai mult

Achizitii servicii pe teritoriul comunitar, neimpozabile in Romania

 Analizam mai jos cazul unei deplasari externe in cadrul careia un angajat a primit un bon de taxi pe care l-a atasat la decontul sau. Tot pentru acesta s-a achitat local si un bilet de avion (zbor in EU). La intorcerea in tara a depus decontul insa partenerul extern a trimis o instiintare ca vrea sa suporte cheltuiala deplasarii angajatului si a...
Mai mult

Achizitii intracomunitare de bunuri cu acordarea ulterioara a unui discont

 Analizam mai jos cazul unei societati comerciale platitoare de TVA xaee achizitioneaza marfuri dintr-un stat membru UE. Factura este emisa in data de 10.10.2012, suma totala fiind de 300 euro. Pe factura se mentioneaza ca daca se va achita pana la 05.11.2012 va beneficia de un scont de 2%. Vom vedea cum se va inregistra acest scont si la ce curs se...
Mai mult

Achizitie intracomunitara fara factura. Autofactura

 O societate a achizitionat in luna august 2012 marfa dintr-un stat membru UE. Factura nu s-a primit pana pe data de 15.09.2012 astfel ca vom vedea daca se va autofactura pe data de 15.09.2012., inregistrand 4426=4427 la cursul din data de 15.09.2012 si daca in Declaratia 390 baza declarata va fi cea evaluata la cursul din 15.09.2012. Solutia...
Mai mult

Achizitie intracomunitara mijloace de transport. Cum declaram in D390 contractul?

 Vom analiza, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati platitoare de TVA si neinregistrata in ROI. Aceasta doreste sa achizitioneze doua vehicule de la o persoana fizica dintr-un stat membru UE, prin incheierea unui contract de vanzare-cumparare. Vom stabili astfel cum se va face inregistrarea in ROI si cum se va declara contractul in D390....
Mai mult

Factura comision emisa de un furnizor din UE care nu a comunicat cod valid de TVA

 O societate a primit o factura de prestarii servicii de comision de la un partener din Cipru fara sa comunice un cod valid de TVA. Vom vedea cum se va inregistra aceasta factura din punct de vedere al TVA-ului si daca se va declara in D390. Raspuns: Pentru achizitia unui serviciu de la un partener stabilit pe teritoriul unui stat membru nu este...
Mai mult

Autofactura pentru operatiuni intracomunitare cu bunuri

 La data de 15.06.2012 o societate a incasat o suma de la o societate din Ungaria (adica din UE) ca si avans pentru marfa.Tot in data de 15.06.2012 a achitat un avans catre o societate din afara UE. Societatea romana nu a emis factura de avans catre societatea din UE si nici nu a primit factura de avans de la societatea din afara UE. Vom vedea ce...
Mai mult

Documentar fiscal: Stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor si contributiilor

 Autoritatile atrag atentia persoanelor care au obligatia declararii impozitelor, taxelor si contributiilor cuprinse in vectorul fiscal si nu si-au indeplinit aceasta obligatie, conform legii, ca organul fiscal competent are dreptul de a proceda la stabilirea din oficiu a acestora. Potrivit prevederilor legale, stabilirea din oficiu a obligatiilor...
Mai mult

Plafonul de scutire pentru achizitiile intracomunitare de bunuri. Tratament fiscal

 Dezbatem mai jos cazul unei societati cu sediul in Romania neplatitoare de TVA achizitioneaza marfa de la o firma din UK platitoare de TVA. Vom vedea astfel daca societatea din Romania va primi factura cu sau fara TVA si ce implicatii fiscale sunt in acest caz d.p.d.v. al TVA. Raspuns: Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect, in situatia in...
Mai mult

Documentar fiscal: Declaratie recapitulativa cod 390 VIES

 Obligatia completarii si depunerii declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare este reglementata prin art. 1564 din Codul fiscal ale carei prevederi sunt armonizate cu cerintele Regulamentului (CE) nr. 1.798/2003 al Consiliului din 7 octombrie 2003 privind cooperarea administrativa in domeniul taxei pe...
Mai mult

Factura transport. Se include in Declaratia 394?

 Includem factura de transport aferenta unui export-import scutita cu drept de deducere in Declaratia 394? Mentionam ca firma este inregistrata in Romania si este platitoare de TVA. Raspuns: Conform instructiunilor de completare in Declaratia 394 - "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul...
Mai mult

Achizitie intracomunitara. Declaratia 390

 Intrebare: Societate din Romania, inregistrata in ROI, achizitioneaza materiale si primeste factura de la furnizor din Germania, persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in Germania. Materialele pleaca din Germania in Franta cu destinatia finala Algeria. Transportul este in sarcina societatii din Romania. Societatea din Romania factureaza...
Mai mult

Regimul TVA in cazul unui import prin furnizor intermediar

 Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania vrea sa faca un import din Africa de Sud, de la un furnizor cu care a colaborat si in 2011, dar marfa va ajunge direct la o firma din Ungaria, inregistrata in scopuri de TVA in Ungaria. Marfa va fi transportata in conditii DDP din Africa de Sud pana in Ungaria. In pretul marfii din Africa...
Mai mult

Leasing extern. Care va fi tratamentul TVA?

 Intrebare: O societate are ca obiect de activitate transportul de persoane ocazional. In anul 2006 aceasta societate a contractat un leasing extern din Germania (import, declaratie vamala de import etc.). In luna octombrie 2011 societatea a achitat valoarea reziduala care s-a facturat de catre firma de leasing. A fost achitat TVA in vama aferent...
Mai mult

Procedura de completare. Declaratia 390

 Intrebare: Prezentul studiu de caz isi propune sa dezbata unele nelamuriri care se ivesc in cazul completarii declaratiei 390 pentru o achizitie de materii prime. Materia prima este achizitionata printr-o societate dintr-o tara non-UE (Serbia), locul de incarcare pentru marfa fiind Slovenia. In aceasta situatie, documentele care insotesc achizitia...
Mai mult

Transport marfa. Codul de inregistrare in scopuri de TVA

 Intrebare: Pentru un transport de marfa pe teritoriul Romaniei + depozitare marfa in Romania, facturata catre doua societati din Germania (cu cod TVA) se emite factura cu cod TVA 24% sau neimpozabil in Ro? Raspuns: In situatia in care serviciul de transport in Romania nu este legat de realizarea unor operatiuni economice pe teritoriul Romaniei de...
Mai mult

Refacturarea se va face cu TVA sau fara?

 SRL X cu sediul in Romania semneaza contract cu SRL Y din Romania, in vederea prestarii de catre Y a unor servicii de training in spatiul UE (in afara Romaniei), la firma mama Z. Toate firmele sunt inregistrate in scop de TVA. SRL Y factureaza catre SRL X. Intrebare: SRL X trebuie sa refactureze catre firma mama Z. Va refactura cu TVA sau fara?...
Mai mult

Operatiune taxa inversa. TVA.

 Intrebare: SC G4S Cash Solutions are contract de prestari servicii transport marfa cu G4S international GMBH. Serviciile de transport sunt prestate numai pe teritoriul Romaniei. G4S International are sediul activitatii economice in Germania si nu are sediu sau reprezentat fiscal in Romania. Este operatiune cu taxare inversa sau cu 24%? Raspuns: In...
Mai mult

Ce obligatii fiscale se nasc in urma unei tranzactii, sub aspectul TVA?

 O persoana juridica romana inregistrata in scopuri de TVA, dar neinregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari, efectueaza o achizitie de utilaj din Franta. Partenerul francez verifica in ROI societatea romana, constata ca nu figureaza inregistrata, si emite factura cu TVA (valoarea fara TVA a facturii este de 5300 euro, TVA 19.6% in...
Mai mult

Implicatiile d.p.d.v. al TVA-ului si al declaratiilor ce trebuiesc completate

 Intrebare: As avea nevoie de un raspuns la urmatoarea speta: firma A din Romania realizeaza un import de bunuri de la firma B din China urmate de o livrare intracomunitara catre o firma din C din Ita-lia, bunurile sunt transportate din China direct in Italia. As dori sa stiu care sunt toate implicatiile d.p.d.v. al TVA-ului si al declaratiilor ce...
Mai mult

Studiu de caz: Societate inregistrata in scopuri de TVA cu perioada fiscala trimestriala

 Intrebare: Societatea X din Romania, inregistrata in scopuri de TVA cu perioada fiscala trimestriala va efectua in cadrul unei operatiuni triunghiulare o achizitie si livrare (cumparator-revanzator) in luna octombrie, conform art. 1561 alin. (61). Societatea X trebuie sa depuna declaratia 092 pentru a schimba perioada fiscala? Raspuns: Avand in...
Mai mult

Achizitie intracomunitara efectuata in cadrul unei operatiuni triunghiulare

 Situatie: Societatea X din Romania, inregistrata in scopuri de TVA cu perioada fiscala trimestriala va efectua in cadrul unei operatiuni triunghiulare o achizitie si livrare (cumparator-revanzator) in luna octombrie, conform art. 1561 alin. (61). Societatea X trebuie sa depuna declaratia 092 pentru a schimba perioada fiscala? Rezolvare: Avand in...
Mai mult

Studiu de caz: Declaratia 390 si contractul de lohn

 Valabil la 21.09.2011 O societate va incheia un contract de lohn cu o alta societate din grup cu sediul in alta tara. Societatile sunt inregistrate in scopuri de TVA. Societatea straina trimite materia prima spre procesare in tara noastra, urmand ca dupa procesare societatea romana sa factureze contravaloarea serviciului la compania straina care va...
Mai mult

Studiu de caz: Operatiunea de inregistrare a facturilor intarziate

 Valabil la 12.09.2011 O societate comerciala primeste facturi de la un furnizor in luna ianuarie a anului 2008, data de emitere a acestora fiind insa decembrie 2007. In urma unui control incrucisat s-a luat masura de rectificare a declaratiei 394 fiind scazuta factura din declaratia sem.1/2008 si fiind adaugata in sem.2/2007. Trebuie mentionat ca...
Mai mult

Studiu de caz: Achizitiile de servicii intracomunitare si Declaratia 390

 Serviciile intracomunitare sunt in continuare activitati care impun unor societati probleme ca urmare a diferentelor legislative dintre tarile implicate intr-un astfel de proces. Un exemplu concret il reprezinta o societate din Romania care achizitioneaza bunuri din alta tara de la o societate care emite si o factura de "asigurare creante clienti"...
Mai mult

Servicii de intermediere pentru persoane juridice din UE

 Intrebare: Am emis factura pentru persoane juridice care au cod vat (cod TVA) din UE pentru ?COMISION INTERMEDIERE? ?COMISION PT ACHIZITIONARE MARFA DE LA PERS JR DIN UE". Cum se procedeaza in acest caz? Raspuns: Referitor la aceste facturi emise de catre firma dvs. pentru prestarea serviciilor de intermediere in beneficiul unor persoane impozabile...
Mai mult

Inregistrare factura venita in avans

 Dana Hristu, valabil la 09-Mai-2011 Intrebare: In martie 2011 am primit factura de marfa de la o firma din Italia, cu cod valid de TVA. Problema este ca marfa a sosit efectiv in aprilie, atunci facandu-se intrarea in gestiune. Cum inregistrez factura in martie, avand in vedere ca intrarea in gestiune e in aprilie? Este corecta depunerea declaratiei...
Mai mult

Pagini: «123»






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.